ANA-FEC2 est un outil d’analyse du fichier des écritures comptables (FEC). Il permet notamment de contrôler les comptes, d’identifier des anomalies et de produire des extractions structurées à l’aide de scripts réutilisables.
Un langage associant directives ANA-FEC2 et requêtes SQL
Le langage de script ANA‑FEC2 associe trois composantes complémentaires :
- la directive SourceFEC, qui identifie le fichier source utilisé par le traitement ;
- la directive TypeJournal, qui qualifie les journaux comptables selon leur fonction : ventes, achats, banque, centralisation de TVA, etc. ;
- le langage SQL, qui sélectionne, agrège et restitue les données à analyser.
Cette association assure la traçabilité entre les données source, les règles de qualification appliquées et les extractions obtenues. Le script constitue ainsi une véritable documentation du traitement : il peut être conservé, relu et exécuté de nouveau sur le même FEC (ou sur un autre) à des fins de contrôle ou de test.
La directive suivante rattache, par exemple, le script au FEC analysé :
SourceFEC[1,"20261231\\xxxxxxxxxFEC20261231.TXT"]
Il est possible d’interroger plusieurs FEC simultanément (requêtes multi-FEC) d’une même entreprise voire d’entreprises différentes.
La directive TypeJournal établit ensuite une correspondance entre chaque code journal et sa nature fonctionnelle. Cette étape permet d’écrire des requêtes indépendantes des particularités du plan de journaux de chaque entité.
Une analyse mensuelle de la TVA collectée
Le script présenté réalise trois extractions successives (requêtes multiples).
La première, BG_TVA_Coll, établit la balance des comptes commençant par 4457x. Elle permet de recenser les comptes de TVA collectée présents dans le FEC et d’en calculer les mouvements cumulés.
La deuxième, Mvts_Mensuels_TVA_Coll, ventile ces mouvements par mois et par compte. Elle facilite l’identification des variations inhabituelles et le rapprochement avec les déclarations de TVA mensuelles (CA3).
Enfin, ANALYSE_TVA_COLL produit une synthèse mensuelle distinguant :
- la TVA collectée enregistrée dans les journaux de ventes ;
- les autres mouvements affectant les comptes 4457x, hors journaux de ventes et de centralisation de la TVA ;
- le nombre de lignes de TVA hors centralisation ;
- la TVA collectée déclarée, issue du journal qualifié CENTRALTVA ;
- le solde mensuel des comptes de TVA collectée ;
- le nombre de lignes non lettrées hors centralisation.
Le classement préalable des journaux donne ainsi tout son sens à l’analyse SQL. Une même requête peut être reproduite sur différents FEC, sous réserve d’adapter la directive TypeJournal à l’organisation comptable de l’entité.
§ --------------------------------------------------------
§ ANALYSE DE LA TVA COLLECTEE
§
§ Démo ANA-FEC2 06/09/2026
§ Benoît RIVIERE
§ https://www.auditsi.eu/?page_id=12786
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§ FEC source
SourceFEC[1,"20261231\\xxxxxxxxxFEC20261231.TXT"]
§ DECLARATION DES JOURNAUX
TypeJournal[1:{FDM,SITUATIONS;01IVM,VENTES;01VM,VENTES;01AM,ACHATS;ACH,ACHATS;NDF,ACHATS;CAN,BANQUE;CAI,CAISSE;APR,ACHATS;HAG,ACHATS;STEL,BANQUE;VTE,VENTES;LBP,BANQUE;EAP,SALAIRES;OD,OD;SAL,SALAIRES;01CM,CESS_INT;VPR,VENTES;TVA,CENTRALTVA;CIC,BANQUE;VEN,VENTES;01CB,REMISES_BANQUE;SF,REMISES_BANQUE;01CH,REMISES_BANQUE;VIR,REMISES_BANQUE;CES,CESS_INT;VDIV,VENTES;BNP,BANQUE;PAY,BANQUE;CAN2,BANQUE;VAPV,VENTES;AVO,ACHATS;VVN,VENTES;VVO,VENTES;VTG,VENTES;RET,#NON IDENTIFIE#;BNP6,BANQUE;BNP5,BANQUE;CIC2,BANQUE;BNP2,BANQUE;CAN6,BANQUE;AVN,ACHATS;ACI,ACHATS;EAR,EFFETS;02CA,CAISSE;01CA,CAISSE;03CA,CAISSE;CAN5,BANQUE;05CA,CAISSE;CEP3,BANQUE;BNP4,BANQUE;CAN4,BANQUE;CIC4,BANQUE;BNP3,BANQUE;CIC3,BANQUE;CIC5,BANQUE;CAN3,BANQUE;N00,A_NOUVEAUX;A11,ACHATS;A21,ACHATS;A31,VENTES;A51,ACHATS;A71,ACHATS;A91,ACHATS;B01,BANQUE;B11,BANQUE;C01,CAISSE;G61,VENTES;G62,VENTES;O91,OD;O94,SITUATIONS;O95,SALAIRES;R11,REMISES_BANQUE;R12,REMISES_BANQUE;R21,SALAIRES;R31,EFFETS;R41,REMISES_BANQUE;R51,REMISES_BANQUE;V11,VENTES;V21,VENTES;V61,VENTES;V62,VENTES;V81,VENTES;V91,VENTES;A14,ACHATS;A92,ACHATS;A52,ACHATS;O92,OD;A24,ACHATS;V14,VENTES}]
§ BALANCE COMPTES 4457x
BG_TVA_Coll:
SELECT
CompteNum,
CompteLib,
Round(Sum(FEC.Solde),2) AS Solde_mvts_mois
FROM FEC
WHERE CompteNum LIKE '4457%'
GROUP BY CompteNum, CompteLib
ORDER BY CompteNum
§ BALANCE MOUVEMENTS MENSUELS COMPTES 4457x
Mvts_Mensuels_TVA_Coll:
SELECT
AAAAMM,
CompteNum,
CompteLib,
Round(Sum(FEC.Solde),2) AS Solde_mvts_mois
FROM FEC
WHERE CompteNum LIKE '4457%'
GROUP BY AAAAMM, CompteNum, CompteLib
ORDER BY AAAAMM
§ ANALYSE DE LA TVA COLLECTEE
ANALYSE_TVA_COLL:
SELECT
AAAAMM,
§ TVA collectée sur ventes
ROUND(
SUM(
CASE
WHEN TypeJournal = 'VENTES'
THEN Credit - Debit
ELSE 0
END
),
2
) AS TVA_collectee_VENTES,
§ TVA collectée autre que sur VENTES
ROUND(
SUM(
CASE
WHEN TypeJournal <> 'VENTES'
AND TypeJournal <> 'CENTRALTVA'
THEN Credit - Debit
ELSE 0
END
),
2
) AS Autres_mvts_TVA_coll,
§ Nb de lignes TVA collectée hors TVA centralisée
SUM(
CASE
WHEN TypeJournal <> 'CENTRALTVA'
THEN 1
ELSE 0
END
) AS Nb_lig_TVA_coll,
§ TVA collectée déclarée sur CA3
ROUND(
SUM(
CASE
WHEN TypeJournal = 'CENTRALTVA'
THEN Debit - Credit
ELSE 0
END
),
2
) AS TVA_collectee_declaree,
§ Solde TVA collectée
ROUND(SUM(Credit - Debit), 2) AS Solde_TVA_Coll,
§ Nb de lignes de TVA collectée non lettrée
SUM(
CASE
WHEN (EcritureLet IS NULL OR EcritureLet = '') AND TypeJournal <> 'CENTRALTVA'
THEN 1
ELSE 0
END
) AS Nb_Lig_Non_Lettrees
FROM FEC
WHERE CompteNum LIKE '4457%'
GROUP BY AAAAMM
ORDER BY AAAAMM
Un traitement documenté et reproductible
L’intérêt du script ne réside donc pas seulement dans le résultat exporté. Il conserve également :
- l’identification du FEC utilisé ;
- les règles de qualification des journaux ;
- les critères de sélection des écritures ;
- les formules de calcul ;
- les modalités de regroupement et de tri.
Le résultat peut ainsi être rapproché du FEC d’origine, expliqué et reproduit. Cette traçabilité facilite les travaux de révision comptable, la justification des déclarations de TVA et la constitution de tests susceptibles d’être rejoués lors d’une clôture ultérieure ou sur une autre entité.
Avec ses directives SourceFEC et TypeJournal, complétées par le langage SQL, ANA‑FEC2 transforme une extraction ponctuelle en un traitement contrôlable et reproductible.
Pour accéder à ANA-FEC2 cliquer ici.
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