Mon précédent projet étant en voie de finalisation, je me suis fixé un nouvel objectif : la réalisation d’un logiciel d’audit des comptes consolidés afin d’automatiser la réalisation des feuilles de travail sur mes dossiers d’audit des comptes consolidés.
Ce logiciel analyse les données extraites d’ETAFI CONSO (ETAFI CONSO étant de loin le logiciel de consolidation le plus répandu dans les groupes de PME) et génère des feuilles de travail EXCEL préremplies avec les données ETAFI. Ce logiciel permet au commissaire aux comptes de gagner du temps et d’acquérir une méthodologie de revue des comptes consolidés.
Le nom provisoire de ce logiciel, développé sous VBA (après abandon, provisoire, de DELPHI), est ALPHA CHARLY.
Le principe de fonctionnement est simple :
- L’auditeur obtient les extractions de données ETAFI CONSO,
- A partir de ces données et de quelques données complémentaires, le logiciel établit des feuilles de travail.
Ce logiciel n’offre aucune complexité majeure pour l’utilisateur, celui-ci n’ayant pas de manipulations fastidieuses à opérer. Pour l’essentiel, le principe de fonctionnement est le même que pour le projet M/ATAC (les feuilles de travail Excel se présentent pour beaucoup également sous forme de tableaux croisés dynamiques).
Le développement de ce logiciel a atteint la phase de test au cours du 1er trimestre 2014. Les tests seront menés sur la saison d’audit des comptes consolidés 2013. Je propose en téléchargement ci-après quelques reproductions de feuilles de travail générées par le projet sous DELPHI.
Le programme d’analyse produit des feuilles de travail exploitables sur les principaux thèmes d’audit du commissaire aux comptes :
- Reconstitution et analyse des états financiers consolidés (bilan et compte de résultat),
- Analyse du périmètre de consolidation (calcul des pourcentages d’intérêts),
- Tableaux de passage des comptes individuels aux comptes consolidés,
- Contrôle de la reprise des comptes individuels (reconstitution des bilans et comptes de résultats individuels),
- Analyse des contributions de chaque entité,
- Analyse des impôts différés (calcul du taux moyen par entité),
- …
Tableaux de passage des comptes individuels aux comptes consolidés :
Analyse de la reprise des comptes individuels :
Analyse des contributions des filiales aux comptes consolidés :
Analyse des pourcentages d’intérêt et des intérêts minoritaires :
Analyse des retraitements de consolidation :
Analyse de l’élimination des soldes et opérations intragroupe sans impact sur le résultat :
Analyse de l’élimination des résultats intragroupe :
Analyse des impôts différés :
Revue analytique :
N’hésitez pas à me faire part de vos suggestions par mél (contact ad auditsi.eu).

Extrait du code-source DELPHI du programme ALPHA CHARLY : élimination des intragroupes sans incidence sur le résultat
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