ALPHA CHARLY est un projet de réalisation d’un logiciel d’analyse de données portant sur les comptes consolidés. La phase de tests du projet s’est achevée et le résultat est plutôt prometteur. Les tests ont été réalisés avec succès sur plusieurs dossiers de consolidation Etafi Conso de tailles diverses (de trois entités consolidées à plus d’une trentaine).
Durant cette phase de développement, l’application a été perfectionnée et le paramétrage affiné ; à ce stade, l’application est encore perfectible mais parfaitement opérationnelle. Elle offre déjà des feuilles de travail exploitables en toute sécurité par l’auditeur, des gains de temps conséquents dans la réalisation des travaux d’audit et un confort dans l’analyse des comptes consolidés ; en effet, le tableau croisé dynamique (TCD), base des principales feuilles de travail générées par l’application, donne à l’auditeur la même accessibilité à l’information que l’utilisateur d’Etafi Conso (un double clic dans une cellule du TCD permet de passer des données synthétiques (les comptes consolidés) au données détaillées (les comptes des filiales avec les écritures de retraitement, d’élimination…).
Actif du bilan consolidé reconstitué sur trois exercices
Les exemples ci-après sont réalisés à partir de données réelles mais modifiées pour des raisons de confidentialité (pour des raisons de place, la plupart des états sont reproduits partiellement).
Extrait de l’extraction de la base de données ETAFI CONSO des trois derniers exercices (2011 à 2013) :
Données extraites d’ETAFI CONSO (cliquer pour agrandir)
Bien entendu, le nombre d’exercices inclus dans l’analyse n’est pas limité.
L’application génère plusieurs dizaines de feuilles de travail (leur nombre dépend du nombres de filiales incluses dans le périmètre de consolidation) permettant de reconstituer et d’analyser : les états financiers consolidés (bilan et compte de résultat), les états financiers individuels (comptes annuels des filiales intégrées), les tableaux de passage des comptes individuels au comptes consolidés (compte de résultat et bilan), les pourcentages d’intérêt…
Tableaux de passage des comptes individuels aux comptes consolidés :
Passage du résultat social au résultat consolidé (cliquer pour agrandir)
Reconstitution du bilan d’une des filiales consolidées
Analyse de la reprise des comptes individuels :
Synthèse de la reprise des comptes individuels : cumul des bilans individuels
Analyse des contributions des filiales aux comptes consolidés :
Contributions des entités consolidées à l’actif du bilan consolidé
Analyse des pourcentages d’intérêt et des intérêts minoritaires :
Reconstitution des pourcentages d’intérêt
Analyse des retraitements de consolidation :
Impact des retraitements de consolidation sur le bilan consolidé
Analyse de l’élimination des soldes et opérations intragroupe sans impact sur le résultat :
Impact de l’élimination des opérations intragroupe sur le compte de résultat
Analyse de l’élimination des résultats intragroupe :
Impact de l’élimination des résultats intragroupe sur le bilan consolidé
Détail de l’élimination des résultats intragroupe
Analyse des impôts différés :
Cohérence des impôts différés entre le bilan et le compte de résultat
Justification des impôts différés (par nature d’écriture)
Analyse des différences temporaires (fiscalité différée)
Revue analytique :
Analyse des éliminations et retraitements opérés sur le chiffre d’affaires
Pour en savoir plus : aller sur la page du projet
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