Audit des comptes consolidés & analyse de données : Projet « ALPHA-CHARLY », le point après une année de tests…

ALPHA CHARLY est un projet de réalisation d’un logiciel d’analyse de données portant sur les comptes consolidés. La phase de tests du projet s’est achevée et le résultat est plutôt prometteur. Les tests ont été réalisés avec succès sur plusieurs dossiers de consolidation Etafi Conso de tailles diverses (de trois entités consolidées à plus d’une trentaine).

Durant cette phase de développement, l’application a été perfectionnée et le paramétrage affiné ; à ce stade, l’application est encore perfectible mais parfaitement opérationnelle. Elle offre déjà des feuilles de travail exploitables en toute sécurité par l’auditeur, des gains de temps conséquents dans la réalisation des travaux d’audit et un confort dans l’analyse des comptes consolidés ; en effet, le tableau croisé dynamique (TCD), base des principales feuilles de travail générées par l’application, donne à l’auditeur la même accessibilité à l’information que l’utilisateur d’Etafi Conso (un double clic dans une cellule du TCD permet de passer des données synthétiques (les comptes consolidés) au données détaillées (les comptes des filiales avec les écritures de retraitement, d’élimination…).

Actif du bilan consolidé reconstitué sur trois exercices

Actif du bilan consolidé reconstitué sur trois exercices

Les exemples ci-après sont réalisés à partir de données réelles mais modifiées pour des raisons de confidentialité (pour des raisons de place, la plupart des états sont reproduits partiellement).

Extrait de l’extraction de la base de données ETAFI CONSO des trois derniers exercices (2011 à 2013) :

Données extraites d'ETAFI CONSO

Données extraites d’ETAFI CONSO (cliquer pour agrandir)

Bien entendu, le nombre d’exercices inclus dans l’analyse n’est pas limité.

L’application génère plusieurs dizaines de feuilles de travail (leur nombre dépend du nombres de filiales incluses dans le périmètre de consolidation) permettant de reconstituer et d’analyser : les états financiers consolidés (bilan et compte de résultat), les états financiers individuels (comptes annuels des filiales intégrées), les tableaux de passage des comptes individuels au comptes consolidés (compte de résultat et bilan), les pourcentages d’intérêt…

Tableaux de passage des comptes individuels aux comptes consolidés :

Passage du résultat social au résultat consolidé (cliquer pour agrandir)

Passage du résultat social au résultat consolidé (cliquer pour agrandir)

Reconstitution du bilan d'une des filiales consolidées

Reconstitution du bilan d’une des filiales consolidées

Analyse de la reprise des comptes individuels :

Synthèse de la reprise des comptes individuels : cumul des bilans individuels

Synthèse de la reprise des comptes individuels : cumul des bilans individuels

Analyse des contributions des filiales aux comptes consolidés :

Contributions des entités consolidées à l'actif du bilan consolidé

Contributions des entités consolidées à l’actif du bilan consolidé

Analyse des pourcentages d’intérêt et des intérêts minoritaires :

Reconstitution des pourcentages d'intérêt

Reconstitution des pourcentages d’intérêt

Analyse des retraitements de consolidation :

Impact des retraitements de consolidation sur le bilan consolidé

Impact des retraitements de consolidation sur le bilan consolidé

Analyse de l’élimination des soldes et opérations intragroupe sans impact sur le résultat :

Impact de l'élimination des opérations intragroupe sur le compte de résultat

Impact de l’élimination des opérations intragroupe sur le compte de résultat

Analyse de l’élimination des résultats intragroupe :

Impact de l'élimination des résultats intragroupe sur le bilan consolidé

Impact de l’élimination des résultats intragroupe sur le bilan consolidé

Détail de l'élimination des résultats intragroupe

Détail de l’élimination des résultats intragroupe

Analyse des impôts différés :

Cohérence des impôts différés entre le bilan et le compte de résultat

Cohérence des impôts différés entre le bilan et le compte de résultat

Justification des impôts différés (par nature d'écriture)

Justification des impôts différés (par nature d’écriture)

Analyse des différences temporaires (fiscalité différée)

Analyse des différences temporaires (fiscalité différée)

Revue analytique :

Analyse des éliminations et retraitements opérés sur le chiffre d'affaires

Analyse des éliminations et retraitements opérés sur le chiffre d’affaires

Pour en savoir plus : aller sur la page du projet

Retrouvez tous les articles sur l’audit des comptes consolidés / ETAFI CONSO

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Benoît RIVIERE
Après seize années passées en cabinet d’expertise-comptable et de commissariat aux comptes (où j’ai exercé comme expert-comptable et chef de mission audit), j’ai pris le poste de directeur comptable d’un groupe de distribution automobile en novembre 2014. Au cours de ma carrière, j’ai acquis une expérience significative en audit et en exploitation des systèmes d’information (analyse de données, automatisation des tâches, programmation informatique) au service de la production des comptes annuels et consolidés. C’est cette expérience personnelle et ma passion pour l’informatique que je partage sur ce blog. Mon CV / Réalisations personnelles et projets informatiques / Ma collection / Me contacter
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