AppliAUDIT – Aide en ligne – Préparation du dossier de révision

La préparation du dossier de révision des comptes suit les quatre étapes suivantes :

  • Calcul des données et intégration dans les états de révision,
  • Reprise des commentaires N-1,
  • Contrôle de la cohérence des données intégrées,
  • Saisie des données complémentaires.

I. CALCUL ET INTEGRATION DES DONNEES COMPTABLES

Le module de liaison effectue les calculs permettant d’obtenir la balance multi-exercices et la revue analytique à l’aide de requêtes SQL. Les balances générales sont préalablement renseignées dans les classeurs :

Pour lancer les calculs, cliquer sur le bouton suivant :

AppliAUDIT - Bouton calcul

Les requêtes s’exécutent. Patienter, cela peut prendre un moment (compter de moins de une minute à deux minutes selon les capacités de l’ordinateur et la taille de la base de données ; un message « Connexion à la base de données » s’affiche dans la barre d’état EXCEL en bas à droite indiquant que les calculs sont en cours).

A l’issue des calculs, les quatre onglets du module de liaison contiennent l’ensemble des données nécessaires à la révision des comptes.

Onglet « Source_EF – ERREUR » : erreurs sur les données source des états financiers

Dans certains cas, les états financiers ne sont pas équilibrés. Ceci peut être dû à un problème de paramétrage (rare mais cela arrive encore), à des comptes dont le solde est inattendu (486x au crédit…) ou à des numéros de comptes exotiques (compte 400x par exemple).

AppliAUDIT - Module de liaison

Pour résoudre le problème trois sources d’information :

  • L’onglet « Source EF – ERREUR » liste tous les comptes qui ne sont pas affectés à un poste des états financiers,
  • L’onglet « ANOMALIES » liste les comptes qui présentent des anomalies apparentes (cf le § ad hoc),
  • Le module « bgc » peut comprendre des regroupements de compte intitulés « non conformes au PCG ».

Ces éléments sont autant d’indicateurs justifiant du déséquilibre des états financiers.

Une fois la source du déséquilibre isolée, le plus simple est de modifier manuellement la balance et de relancer les calculs.

Onglet « Source_EF » : données source des états financiers

Cliquer sur l’onglet « Source_EF ». Cet onglet comprend les données nécessaires à l’établissement des états financiers (bilan, compte de résultat, SIG, bilans fonctionnels…) et à l’obtention des ratios.

La ligne « CONTRÔLE DE L’IMPORTATION » doit être suivie de 0 (zéro). Cela indique que les états financiers sont équilibrés. Dans le cas contraire, se reporter au point précédent pour détecter l’origine de l’écart.

AppliAUDIT - Module de liaison - Source EF

Cliquer sur une des lignes du tableau de données ci-dessus puis presser les touches « Ctrl » et « * » (la table de données est maintenant intégralement sélectionnée). Copier les données sélectionnées (« Ctrl » + « c ») puis cliquer sur le lien hypertexte « Coller « collage spécial / valeurs » dans RAE / Source_EF ».

Une table vierge apparaît (si elle n’est pas vierge la vider) puis coller les données copier (Collage spécial, valeurs).

AppliAUDIT - Module RAE - Source EF

Cliquer sur le lien « Origine des données : Résultat requête Source_EF EXPORT » pour retourner au module d’intégration.

Onglet « ANOMALIES » : anomalies apparentes et points de contrôle de base

Cet onglet liste les anomalies apparentes par rapport aux règles élémentaires du plan comptable (53x créditeur, 408x débiteur…) ainsi que des points de contrôle de base (par exemple, en cas de variation du compte 101x, obtenir les éléments juridiques…).

AppliAUDIT - Module de liaison Anomalies

Copier l’ensemble des données, cliquer sur le lien « Coller Collage spécial / valeurs… » puis coller (collage spécial valeurs) dans la feuille qui vient de s’ouvrir (module BGC).

Puis, filtrez uniquement les lignes non vides dans le champ « lignes vides » en ne sélectionnant que les « X » :

AppliAUDIT - Module BGC Anomalies

Voici le résultat obtenu :

AppliAUDIT - Module BGC Anomalies

AppliAUDIT – Module BGC Anomalies (Cliquer pour agrandir)

Onglet « bgc » : données source des balances générales des cycles

La ligne intitulée « CONTRÔLE de l’équilibre des balances » doit être suivie d’une série de 0 (zéros). Ceci indique les balances générales sont équilibrées.

Cliquer sur une des cellules de la table des données, taper « Ctrl » + « * » (l’ensemble de la table est sélectionné), puis « Ctrl » + « c » (copier).

AppliAUDIT - Module de liaison - BGC

AppliAUDIT – Module de liaison – BGC (cliquer pour agrandir)

Cliquer sur le lien hypertexte intitulé « Coller “collage spécial / valeurs” dans RAE / bgc ». La feuille des balances générales apparaît (si la feuille n’est pas vierge, effacer les données sur les onze premières colonnes : veiller à ne pas effacer les formules sur les colonnes suivantes).

Coller les données (collage spécial, valeurs).

Puis, filtrez uniquement les lignes non vides dans le champ « lignes vides » en ne sélectionnant que les « X » :

AppliAUDIT - BGC - Filtre lignes vides

Voici le résultat obtenu :

AppliAUDIT - BGC

AppliAUDIT – BGC (cliquer pour agrandir)

L’intégration des données est terminée. Fermer le module de liaison.

II. REPRISE DES COMMENTAIRES DE BALANCE N-1

Module BGC – Onglet « Commentaires bgc N-1» : commentaires des balances générales N-1

Il est possible de coller les commentaires N-1 afin de les consulter pendant l’audit des comptes N.

Pour ce faire, récupérer les commentaires de la BGC N-1 à l’aide de la zone « export » dans l’onglet « bgc » :

AppliAUDIT - BGC - Export des commentaires vers N+1

Faire un collage spécial valeur dans l’onglet « Commentaires bgc N-1 » :

AppliAUDIT - BGC - Commentaires N-1

III. CONTRÔLE DES DONNEES INTEGREES

Afin de s’assurer que les données intégrées sont cohérentes et correspondent aux comptes à auditer, quelques moyens de contrôle sont à utiliser.

Contrôle des états financiers : classeur RAE, onglet « EFa »

Retourner dans le menu général, puis « REVUE ANALYTIQUE D’ENSEMBLE » et enfin « Contrôle – Total bilan – Résultat ».

L’état de contrôle qui apparaît rapproche les totaux actif et passif et le résultat du compte de résultat avec celui du passif du bilan sur plusieurs exercices.

Si des écarts se font jour, ils sont mentionnés. Un écart apparaît lorsqu’un compte de la balance générale n’est pas affectée à un poste des états financiers. Le déséquilibre au niveau des états financiers peut être dû à deux raisons :

  • Un problème de paramétrage de l’application (cas de plus en plus rare) : dans ce cas prendre contact avec l’auteur,
  • L’utilisation de comptes ne répondant pas aux prescriptions du plan comptable général.

Dans les deux cas, la consultation de l’état des « anomalies apparentes » doit permettre de déterminer l’origine de l’écart.

AppliAUDIT - RAE - EFa

Ces totaux sont à rapprocher des états financiers.

Total bilan calculé par AppliAUDIT différent des états financiers à auditer :
Il peut arriver que le total bilan calculé par AppliAUDIT soit différent de celui des états financiers à auditer. Dans la majorité des cas, ces écarts sont dus à un problème de ventilation (compensation) entre les créances et les dettes ou encore au classement des comptes courants d’associés. Malgré toute l’attention portée au développement de cette application, un écart peut aussi être dû au paramétrage du plan comptable (notamment avec des numéros de comptes « exotiques » non conformes au plan comptable général ou encore à des sens de soldes inhabituels, par exemple un 530x créditeur). Dans tous les cas ces écarts sont à justifier et/ou corriger (cf à ce sujet, le § sur les états financiers dans la partie RAE).

Contrôle des balances générales : classeur BGC, onglet « bgc »

Dans le module « Balance générale du cycle », onglet « bgc », afficher les dernières lignes. La ligne « TOTAL BALANCE » doit être à zéro.

AppliAUDIT - BGC - Contrôles

IV. SAISIES DE DONNEES COMPLEMENTAIRES A LA REVUE ANALYTIQUE

La saisie des données complémentaires à la revue analytique s’opère à partir du menu général, cliquer sur « REVUE ANALYTIQUE » :

AppliAUDIT - RAE - Menu

Pour la préparation du dossier, des informations sont à renseigner dans les feuilles suivantes :

  • Paramètres RA,
  • Source_EF (déjà vu plus haut),
  • Tableau des flux de trésorerie.

Feuille des « Paramètres RA »

Les données à saisir dans cette feuille complètent les données comptables et servent notamment au calcul des bilans fonctionnels, de l’analyse des bilans fonctionnels et des ratios. Le nombre de jours d’activité est utilisé notamment pour les ratios de rotation.

A SUIVRE……………………………………..

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Après seize années passées en cabinet d’expertise-comptable et de commissariat aux comptes (où j’ai exercé comme expert-comptable et chef de mission audit), j’ai pris le poste de directeur comptable d’un groupe de distribution automobile en novembre 2014. Au cours de ma carrière, j’ai acquis une expérience significative en audit et en exploitation des systèmes d’information (analyse de données, automatisation des tâches, programmation informatique) au service de la production des comptes annuels et consolidés. C’est cette expérience personnelle et ma passion pour l’informatique que je partage sur ce blog. Mon CV / Réalisations personnelles et projets informatiques / Ma collection / Me contacter

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