{"id":9508,"date":"2021-03-07T00:22:00","date_gmt":"2021-03-06T23:22:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.auditsi.eu\/?p=9508"},"modified":"2022-10-15T10:32:18","modified_gmt":"2022-10-15T08:32:18","slug":"automatiser-le-releve-des-achats","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.auditsi.eu\/?p=9508","title":{"rendered":"Automatiser le relev\u00e9 de factures \u00e0 joindre \u00e0 la demande de remboursement de cr\u00e9dit de TVA"},"content":{"rendered":"

Les entreprises en situation de cr\u00e9dit de TVA<\/strong> ont la possibilit\u00e9, sous certaines conditions<\/a>, de demander au Tr\u00e9sor public le remboursement, total ou partiel, de cette cr\u00e9ance fiscale. Une entreprise constate un cr\u00e9dit de TVA lorsque la TVA d\u00e9ductible sur ses achats est sup\u00e9rieure \u00e0 la TVA collect\u00e9e sur ses ventes. Ce cas se pr\u00e9sente g\u00e9n\u00e9ralement en cas d’investissements importants (travaux immobiliers par exemple) ou en cas de reconstitution de stocks. La demande de remboursement de cr\u00e9dit de TVA s’effectue au moyen du formulaire n\u00b0 3519<\/a>.<\/p>\n

Avant de proc\u00e9der au remboursement, le SIE (Service des Imp\u00f4ts des Entreprises) demande au contribuable de justifier le montant de la TVA d\u00e9ductible d\u00e9clar\u00e9e sur la CA3 (r\u00e9gime du r\u00e9el normal) ayant abouti \u00e0 la constatation d’un cr\u00e9dit de TVA. Cette justification s’op\u00e8re par la production d’un relev\u00e9 de factures d’achats<\/strong> d\u00e9taillant pour chacun des achats : nom et adresse du fournisseur, montants HT et de la TVA. Pour les factures de prestations, il est n\u00e9cessaire de pr\u00e9ciser la date de paiement.<\/p>\n

\"Relev\u00e9<\/p>\n

Cette t\u00e2che peut s’av\u00e9rer fastidieuse. Pourtant, une simple requ\u00eate SQL peut faciliter cette formalit\u00e9<\/strong>. C’est ce que propose la requ\u00eate expos\u00e9e ci-apr\u00e8s.<\/p>\n

Cette requ\u00eate comprend une sous-requ\u00eate (FROM (SELECT…)<\/em>) qui liste les lignes d’\u00e9critures de TVA (Cpte5=”44562″ OR Cpte5=”44566″<\/em>) \u00e0 partir de la table des \u00e9critures comptables (FROM _ECRITURES<\/em>). Dans l’hypoth\u00e8se o\u00f9 une \u00e9criture comptable comprendrait plusieurs lignes de TVA (par exemple pour diff\u00e9rencier la TVA par taux), les diff\u00e9rents montants sont additionn\u00e9s (Sum(Solde) AS TVA<\/em>) ; ceci afin de ne conserver qu’une seule ligne par facture.<\/p>\n

La requ\u00eate principale reprend le r\u00e9sultat calcul\u00e9 par la sous-requ\u00eate et y ajoute le champ HT calcul\u00e9 \u00e0 partir du montant de la TVA et du taux de TVA de la facture (TVA\/EcritureTxTVA AS HT<\/em>).<\/p>\n

SELECT CodeEntit\u00e9, EcritureNum, JournalCode, JournalLib, EcritureLib, TVA, TVA\/EcritureTxTVA AS HT, Pi\u00e8ceR\u00e9f, Pi\u00e8ceDate, EcritureCompteNumTiers, EcritureCompteAuxNum, EcritureCompteAuxLib, Tiers_ID As SIREN, EcritureLet_TVA, DateLet_TVA\r\nFROM (\r\n     SELECT CodeEntit\u00e9, EcritureNum, JournalCode, JournalLib, EcritureLib, Sum(Solde) AS TVA, EcritureTxTVA, Pi\u00e8ceR\u00e9f, Pi\u00e8ceDate, EcritureCompteNumTiers, EcritureCompteAuxNum, EcritureCompteAuxLib, Tiers_ID, EcritureLet As EcritureLet_TVA, DateLet AS DateLet_TVA, TypeJournal, Cpte5\r\n     FROM _ECRITURES\r\n     GROUP BY CodeEntit\u00e9, EcritureNum, JournalCode, JournalLib, EcritureLib, EcritureTxTVA, Pi\u00e8ceR\u00e9f, Pi\u00e8ceDate, EcritureCompteNumTiers, EcritureCompteAuxNum, EcritureCompteAuxLib, Tiers_ID, EcritureLet, DateLet, TypeJournal, Cpte5\r\n     HAVING (EcritureLet Is Null) AND (TypeJournal=\"ACHATS\") AND (Cpte5=\"44562\" OR Cpte5=\"44566\")\r\n);<\/pre>\n
La requ\u00eate n’est en mesure de fournir le r\u00e9sultat ad\u00e9quat que si les comptes de TVA sont lettr\u00e9s lors de la centralisation mensuelle (CA3). Par ailleurs, cette requ\u00eate ne recense que les factures d’achat comptabilis\u00e9es dans des journaux d’achats (TypeJournal=”ACHATS”<\/em>). Les achats comptabilis\u00e9s dans d’autres journaux (journaux de banque par exemple) ne sont pas repris ici.<\/p>\n
La table _ECRITURES<\/em> est issue du syst\u00e8me d’analyse de donn\u00e9es PADoCC_Ecritures<\/a> mais n’importe quel FEC (Fichier d’Ecritures Comptables<\/a>) interrog\u00e9 par cette requ\u00eate fournirait le m\u00eame r\u00e9sultat.<\/p>\n
Cette requ\u00eate SQL ne prend que quelques secondes<\/strong> pour afficher le relev\u00e9 des achats, y compris sur des comptabilit\u00e9s volumineuses.<\/p>\n
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Approfondir le sujet : projet PADoCC_Ecritures<\/a> \/ TVA<\/a> \/ FEC News<\/a> \/ En savoir plus sur l\u2019analyse de donn\u00e9es<\/a><\/p>\n
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