{"id":9157,"date":"2020-08-15T13:23:21","date_gmt":"2020-08-15T11:23:21","guid":{"rendered":"https:\/\/www.auditsi.eu\/?p=9157"},"modified":"2020-08-15T20:15:18","modified_gmt":"2020-08-15T18:15:18","slug":"analyse-des-donnees-comptables-calculer-lebe-ou-nimporte-quel-autre-poste-des-etats-financiers","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.auditsi.eu\/?p=9157","title":{"rendered":"Analyse des donn\u00e9es comptables : calculer l\u2019EBE ou n\u2019importe quel autre poste des \u00e9tats financiers"},"content":{"rendered":"

Reconstituer un bilan, compte de r\u00e9sultat ou SIG (Soldes Interm\u00e9diaires de Gestion) est chose ais\u00e9e. Il suffit pour ce faire de conna\u00eetre le contenu de chaque poste de ces \u00e9tats financiers.<\/p>\n

Ces calculs s’av\u00e8rent tr\u00e8s utiles pour \u00e9laborer un tableau de bord<\/a>, notamment pour calculer des ratios (rapportant un agr\u00e9gat au chiffre d’affaires ou \u00e0 l’EBE par exemple), ou encore pour valider la correspondance entre un FEC et une liasse fiscale<\/a> (\u00e0 l’image des contr\u00f4les op\u00e9r\u00e9s par le v\u00e9rificateur fiscal lors d’un CFCI<\/a>).<\/p>\n

\"Table<\/a>

Table _GDESMASSES de PADoCC_Ecritures : CA net, EBE, RCAI… calcul\u00e9s sur plusieurs exercices<\/p><\/div>\n

Pour r\u00e9aliser ces calculs une simple balance g\u00e9n\u00e9rale suffit… Les exemples qui suivent donnent une id\u00e9e des calculs qu’il est possible d’op\u00e9rer.<\/p>\n

Le chiffre d\u2019affaires net<\/strong> additionne l\u2019ensemble des comptes commen\u00e7ant par 70x :<\/p>\n

\"BG<\/a><\/p>\n

Un calcul conditionnel<\/a> sous Excel r\u00e9sout rapidement la question :<\/p>\n

=-SOMME.SI.ENS(C2:C139;D2:D139;”70″)<\/p>\n

La fonctionne SOMME.SI.ENS est d\u00e9taill\u00e9e dans l’article EXCEL : calculs conditionnels multicrit\u00e8res<\/a>.<\/p>\n

En SQL, la requ\u00eate<\/a> se r\u00e9dige ainsi :<\/p>\n

SELECT -sum(Solde) As CAnet\r\nFROM [_BG]\r\nWHERE Cpte2=\"70\";<\/pre>\n
Le champ Cpte2 est obtenu \u00e0 l’aide de la formule Excel :<\/p>\n
=CNUM(GAUCHE(A1;2))<\/p>\n
ou de la formule SQL :<\/p>\n
Left(CompteNum,2) As Cpte2<\/p>\n
 <\/p>\n
Pour obtenir le chiffre d’affaires brut<\/strong> (c’est-\u00e0-dire avant rabais, remises et ristournes comptabilis\u00e9s en 709x), il faut rajouter une exclusion \u00e0 la formule Excel :<\/p>\n
=-SOMME.SI.ENS(C2:C139;D2:D139;”70″;E2:E139;”<>709″)<\/p>\n
Ou encore \u00e0 la requ\u00eate SQL :<\/p>\n
SELECT -sum(Solde) As CAnet\r\nFROM [_BG]\r\nWHERE Cpte2=\"70\" And Cpte3<>\"709\";<\/pre>\n
Le champ Cpte3 se calcule de la m\u00eame mani\u00e8re que Cpte2 ; il suffit de remplacer le 2 dans la fonction Gauche() ou Left() par un 3.<\/p>\n
Plus complexe (mais \u00e0 peine plus), l’EBE (Exc\u00e9dent Brut d’Exploitation)<\/strong> :<\/p>\n
chiffre d’affaires + production immobilis\u00e9e + subventions d’exploitation – achats consomm\u00e9s – imp\u00f4ts, taxes et versements assimil\u00e9s – charges de personnel<\/p>\n
Formule Excel :<\/p>\n
=-(SOMME.SI.ENS(C2:C139;E2:E139;”>=”&70;E2:E139;”<=”&74)+SOMME.SI.ENS(C2:C139;E2:E139;”>=”&60;E2:E139;”<=”&64))<\/p>\n
Requ\u00eate SQL :<\/p>\n
SELECT -sum(Solde) As EBE\r\nFROM [_BG]\r\nWHERE (Cpte2>=\"70\" And Cpte2<=\"74\") Or (Cpte2>=\"60\" And Cpte2<=\"64\");<\/pre>\n
Le RCAI<\/strong> (R\u00e9sultat Courant Avant Imp\u00f4t), qui rappelons agr\u00e8ge le r\u00e9sultat d’exploitation et le r\u00e9sultat financier, se calcule \u00e0 l’aide de la requ\u00eate SQL suivante :<\/p>\n
SELECT -sum(Solde) As RCAI\r\nFROM [_BG]\r\nWHERE (Cpte2 >= \"60\" And Cpte2 <= \"66\") Or (Cpte2 >= \"70\" And Cpte2 <= \"76\") Or (Cpte3 >= \"681\" And Cpte3 <= \"686\") Or (Cpte3 >= \"781\" And Cpte3 <= \"786\") Or (Cpte3 >= \"791\" And Cpte3 <= \"796\")<\/pre>\n
Et pour finir, la CAF<\/strong> (Capacit\u00e9 d’AutoFinancement) :<\/p>\n
SELECT -sum(Solde) As CAF\r\nFROM [_BG]\r\nWHERE (Cpte2 >= \"60\" And Cpte2 <= \"67\" And Cpte3 <> \"675\") Or (Cpte2 >= \"70\" And Cpte2 <= \"77\" And Cpte3 <> \"775\") Or (Cpte2 = \"69\") Or (Cpte2 = \"79\")<\/pre>\n
Ces quelques exemples fournissent une base de d\u00e9part, les autres postes des \u00e9tats financiers se calculant selon le m\u00eame principe.<\/p>\n
___<\/p>\n
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