{"id":8350,"date":"2019-10-01T01:39:06","date_gmt":"2019-09-30T23:39:06","guid":{"rendered":"https:\/\/www.auditsi.eu\/?p=8350"},"modified":"2020-06-09T22:50:58","modified_gmt":"2020-06-09T20:50:58","slug":"conception-et-mise-en-oeuvre-dun-programme-de-supervision-des-comptes-dun-groupe","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.auditsi.eu\/?p=8350","title":{"rendered":"Conception et mise en \u0153uvre d\u2019un programme de supervision des comptes d\u2019un groupe"},"content":{"rendered":"

La croissance d\u2019un groupe s\u2019accompagne de nouveaux besoins en mati\u00e8re de suivi des comptabilit\u00e9s (mesure de la performance, contr\u00f4le du respect des r\u00e8gles l\u00e9gales et internes\u2026).<\/p>\n

\"PADoCC_Ecritures<\/a><\/p>\n

Pour ma part, le nec plus ultra serait un outil de supervision et d\u2019analyse de donn\u00e9es suffisamment puissant pour me permettre \u00e0 la fois de ma\u00eetriser l\u2019ensemble des comptabilit\u00e9s et de r\u00e9pondre \u00e0 mes diff\u00e9rentes missions sans pour autant me noyer dans la masse de donn\u00e9es produites par le groupe.<\/p>\n

V\u0153u exauc\u00e9 d\u00e9but septembre 2019, date \u00e0 laquelle j\u2019ai mis en service mon propre outil de supervision des comptabilit\u00e9s du groupe, PADoCC_Ecritures. Il me permet d\u2019orienter plus efficacement le contr\u00f4le continu des comptes. Ce syst\u00e8me assure la centralisation automatis\u00e9e de l\u2019ensemble des comptabilit\u00e9s du groupe (neuf millions de lignes d\u2019\u00e9critures annuels r\u00e9partis sur 80 soci\u00e9t\u00e9s). Toutes les comptabilit\u00e9s, m\u00eame celles des plus petites structures, passent au crible du syst\u00e8me d\u2019analyse. L\u2019analyse de donn\u00e9es permet de segmenter les \u00e9critures comptables par nature, de faire ressortir les sch\u00e9mas atypiques\u2026 Et concourt \u00e0 la pr\u00e9vention des risques de fraudes et erreurs.<\/p>\n

Les calculs sont effectu\u00e9s par un programme enti\u00e8rement automatis\u00e9, \u00e9crit en VBA qui ex\u00e9cute des requ\u00eates SQL cr\u00e9\u00e9es \u00e0 la vol\u00e9e. Les donn\u00e9es ainsi calcul\u00e9es sont stock\u00e9es dans des tables de donn\u00e9es accessibles par le superviseur soit directement depuis Access soit \u00e0 l’aide de feuilles de calcul Excel ou de tableaux crois\u00e9s dynamique (avec une simple connexion de donn\u00e9es ou avec PowerPivot).<\/p>\n

Entre autres choses, cet outil permet d\u2019analyser la TVA (collect\u00e9e et d\u00e9ductible), collecter les r\u00e9ciprocit\u00e9s, d\u00e9tecter les doubles comptabilisations d\u2019achats, contr\u00f4ler la coh\u00e9rence de la comptabilisation des charges calcul\u00e9es (stocks, d\u00e9pr\u00e9ciations, provisions\u2026), relever les op\u00e9rations sensibles (paiements en esp\u00e8ces, mouvements sur les capitaux propres, cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables\u2026). Le champ des possibles est infini.<\/p>\n

Exemple de requ\u00eate : extraction des d\u00e9penses de v\u00e9hicules<\/p>\n

NomReq = \"ECRITUREStemp\"\r\nNomTable = \"L250_TVA_DEPVEH\"\r\nTexteReq = \"\"\r\nIf TableExiste(DB_Groupe_SUPERVISION, NomTable) Then TexteReq = TexteReq & \"INSERT INTO \" & NomTable & \" IN '\" & dossier_Bases & NomBaseDestinationEnCours & \"' \"\r\nTexteReq = TexteReq & \"SELECT CodeEntit\u00e9, JournalCode, JournalLib, EcritureNum, EcritureDateComptable, CompteNumHarmonis\u00e9, CompteNum, CompteLib, CompteAuxNum, CompteAuxLib, Pi\u00e8ceR\u00e9f, Pi\u00e8ceDate, EcritureLib, D\u00e9bit, Cr\u00e9dit, EcritureLet, DateLet, ValidDate,\"\r\nTexteReq = TexteReq & \" Solde, Cpte6, Cpte5, Cpte4, Cpte3, Cpte2, Cpte1, AAAAMM, SoldeNul, MontantN\u00e9gatif, NatureTVA, MtTVA, BaseTVA, EcritureTxTVA, LettrageNonEquilibr\u00e9, TypeJournal, TypeEcriture, EcritureNbCodesTiersSup1, EcritureCompteNumTiers, EcritureCompteAuxNum, EcritureCompteAuxLib, Entit\u00e9Li\u00e9e, NatureIG, CoupleInterCo, Secteur, P\u00e9rim\u00e8tre\"\r\nIf Not (TableExiste(DB_Groupe_SUPERVISION, NomTable)) Then TexteReq = TexteReq & \" INTO \" & NomTable & \" IN '\" & dossier_Bases & NomBaseDestinationEnCours & \"'\"\r\nTexteReq = TexteReq & \" FROM [_ECRITURES]\" & \" IN '\" & dossier_Bases & BDD_Final & \"'\"\r\nTexteReq = TexteReq & \" WHERE (TypeJournal=\"\"ACHATS\"\") AND ((Cpte4=\"\"2182\"\") OR (Cpte5=\"\"60616\"\") OR (Cpte5=\"\"61222\"\") OR (Cpte5=\"\"61352\"\") OR (Cpte5=\"\"61552\"\"));\"\r\nEx\u00e9Req\r\n<\/pre>\n
Les outils d’analyse de donn\u00e9es comptables \u00e0 l’\u00e9chelle d’un groupe n\u00e9cessitent en amont un niveau \u00e9lev\u00e9 de standardisation des pratiques comptables et\/ou l’homog\u00e9n\u00e9isation des comptes \u00e0 l’aide de tables de correspondance.<\/p>\n
Avec les outils d’analyse de donn\u00e9es, le pilotage des comptabilit\u00e9s est plus fluide, l\u2019orientation du contr\u00f4le des comptes gagne en pertinence et tend vers le full audit<\/em>, sans pour autant n\u00e9cessiter des ressources suppl\u00e9mentaires, bien au contraire.<\/p>\n
\"Share<\/a>