{"id":5227,"date":"2014-09-28T22:19:35","date_gmt":"2014-09-28T20:19:35","guid":{"rendered":"http:\/\/www.auditsi.eu\/?p=5227"},"modified":"2014-09-28T22:21:07","modified_gmt":"2014-09-28T20:21:07","slug":"audit-legal-respecter-les-nep-grace-a-lanalyse-de-donnees-sous-excel","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.auditsi.eu\/?p=5227","title":{"rendered":"Audit l\u00e9gal : Respecter les NEP gr\u00e2ce \u00e0 l&#8217;analyse de donn\u00e9es sous Excel"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: justify;\">La publication Ouverture (\u00e9manation du syndicat <a title=\"Site du syndicat ECF\" href=\"http:\/\/e-c-f.fr\/\" target=\"_blank\">ECF<\/a>) publie une s\u00e9rie d\u2019articles sur l\u2019<a title=\"Articles sur l'audit de donn\u00e9es\" href=\"http:\/\/www.auditsi.eu\/?cat=50\">audit de donn\u00e9es<\/a> intitul\u00e9e \u00ab\u00a0Respect des NEP d\u2019audit gr\u00e2ce \u00e0 Excel\u00a0\u00bb. La deuxi\u00e8me partie est publi\u00e9e dans son num\u00e9ro 94 de juin dernier (<a title=\"Respect des NEP d\u2019audit gr\u00e2ce \u00e0 Excel\" href=\"http:\/\/www.auditsi.eu\/?p=4111\">lien vers premi\u00e8re partie<\/a>).<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><a href=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2013\/01\/EXCEL-FILTRES.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-full wp-image-2794\" src=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2013\/01\/EXCEL-FILTRES.png\" alt=\"Filtres sous Excel\" width=\"557\" height=\"598\" srcset=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2013\/01\/EXCEL-FILTRES.png 557w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2013\/01\/EXCEL-FILTRES-279x300.png 279w\" sizes=\"auto, (max-width: 557px) 100vw, 557px\" \/><\/a><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">L&#8217;analyse de donn\u00e9es suit diff\u00e9rentes \u00e9tapes incontournables :<\/p>\n<ul>\n<li><a title=\"Articles sur l'extraction de donn\u00e9es\" href=\"http:\/\/www.auditsi.eu\/?cat=8\">r\u00e9cup\u00e9ration des donn\u00e9es<\/a>,<\/li>\n<li><a title=\"Articles sur l'exploitation de donn\u00e9es\" href=\"http:\/\/www.auditsi.eu\/?tag=exploitation-des-donnees\">retraitement (formats&#8230;) et contr\u00f4le des donn\u00e9es<\/a> (coh\u00e9rence&#8230;),<\/li>\n<li>mat\u00e9rialisation des r\u00e9sultats,<\/li>\n<li>interpr\u00e9tation des r\u00e9sultats et d\u00e9finition du programme de contr\u00f4le.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">Il est rappel\u00e9 que dans la plupart des cas, l&#8217;auditeur n&#8217;est pas oblig\u00e9 de recourir aux logiciels d&#8217;analyse de donn\u00e9es sp\u00e9cialis\u00e9s tels IDEA ou ACL. Excel est parfaitement adapt\u00e9 \u00e0 l&#8217;audit de donn\u00e9es de toutes sortes (comptables, financi\u00e8res, commerciales&#8230;). Les r\u00e9sultats des analyses seront tout aussi pertinents et fiables avec Excel pour peu de respecter une <a title=\"Extraction et exploitation des donn\u00e9es du syst\u00e8me d\u2019information : m\u00e9thodologie et cas pratiques\" href=\"http:\/\/www.auditsi.eu\/?p=146\">m\u00e9thodologie stricte<\/a>. C&#8217;est ce que l&#8217;auteur d\u00e9montre dans son article.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Quelques concepts cl\u00e9s abord\u00e9s dans l&#8217;article et compl\u00e9ments d&#8217;information apport\u00e9s par mes soins :<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline;\">R\u00e9cup\u00e9ration des donn\u00e9es :<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\">Format des fichiers de donn\u00e9es : Excel est un v\u00e9ritable logiciel tout-terrain qui est en mesure d&#8217;importer des donn\u00e9es d&#8217;origines et de formats divers, les plus utilis\u00e9s dans le monde de l&#8217;audit \u00e9tant : Texte (ASCII, CSV&#8230;), base de donn\u00e9es (SYLK, DBF&#8230;). Cf aussi l&#8217;article &#8220;<a title=\"Importer un fichier texte evrs Excel\" href=\"http:\/\/www.auditsi.eu\/?p=1732\">Importer un fichier texte dans EXCEL<\/a>&#8221; \u00e0 l&#8217;aide de l&#8217;assistant d&#8217;importation.<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Excel peut en outre interroger des bases de donn\u00e9es \u00e0 l&#8217;aide de requ\u00eates SQL. Ce dernier cas est tr\u00e8s pratique pour automatiser des r\u00e9cup\u00e9rations de donn\u00e9es (r\u00e9cup\u00e9rations p\u00e9riodiques ou en cha\u00eene).<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline;\">Retraitement des donn\u00e9es :<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Excel fourmille de fonctions qui permettent de retraiter les donn\u00e9es :<\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\">Convertir du texte en num\u00e9rique : cnum() et l&#8217;inverse : ctxt(),<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Convertir et traiter des dates : date(), jour(), mois(), ann\u00e9e(),<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Traiter des cha\u00eenes :\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\">obtenir un extrait d&#8217;une cha\u00eene de texte : gauche(), droite(), stxt(),<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">conna\u00eetre le nombre de caract\u00e8res : nbcar(),<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">r\u00e9p\u00e9ter un nombre de caract\u00e8res : rept(),<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">remplacer un caract\u00e8re par un autre : substitue().<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">L&#8217;aide en ligne d&#8217;Excel fournit tous les d\u00e9tails sur les param\u00e8tres et l&#8217;utilisation de ces fonctions.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Les fonctions peuvent \u00eatre imbriqu\u00e9es les unes avec les autres. Par exemple, la formule de calcul suivante formatera des num\u00e9ros de comptes sur dix positions :<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">=GAUCHE(A1;10)&amp;REPT(&#8220;0&#8221;;10-NBCAR(GAUCHE(A1;10)))<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">en prenant l&#8217;hypoth\u00e8se que le num\u00e9ro de compte \u00e0 formater se situe en cellule A1. J&#8217;utilise syst\u00e9matiquement cette formule dans mes traitements de comptabilit\u00e9s.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Excel met m\u00eame l&#8217;utilisateur averti en capacit\u00e9 de <a title=\"EXCEL : Cr\u00e9er une fonction en VBA\" href=\"http:\/\/www.auditsi.eu\/?p=513\">cr\u00e9er ses propres fonctions<\/a> avec le <a title=\"Audit &amp; Programmation : S\u2019initier au langage VBA d\u2019EXCEL\" href=\"http:\/\/www.auditsi.eu\/?p=1659\">langage de programmation VBA<\/a>.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline;\">Mat\u00e9rialisation des r\u00e9sultats :<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\"><a title=\"Auditer des donn\u00e9es avec les fonctions de traitement de donn\u00e9es d\u2019EXCEL\" href=\"http:\/\/www.auditsi.eu\/?p=2793\">Filtres et totalisation des donn\u00e9es filtr\u00e9es<\/a> (fonction SOUS.TOTAL()) permettent de mettre en avant les donn\u00e9es r\u00e9pondant aux crit\u00e8res d\u00e9finis par l&#8217;auditeur,<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Tri (\u00e0 partir des donn\u00e9es filtr\u00e9es ou \u00e0 l&#8217;aide du menu Donn\u00e9es\/Trier),<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\"><a title=\"EXCEL : calculs conditionnels multicrit\u00e8res\" href=\"http:\/\/www.auditsi.eu\/?p=4363\">Calculs conditionnels<\/a> (fonctions : SOMME.SI(), SOMME.SI.ENS(), NB.SI()&#8230;)<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Formats conditionnels (menu Accueil\/Mise en forme conditionnelle),<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Tableaux crois\u00e9s dynamiques (TCD) (menu Insertion\/TblCrois\u00e9Dynamique) : le TCD est un outil indispensable pour r\u00e9aliser l&#8217;analyse de donn\u00e9es. En effet, le TCD synth\u00e9tise en quelques instants des milliers de ligne de donn\u00e9es en un tableau de quelques lignes (et ce sans n\u00e9cessiter de requ\u00eates de type SQL). Il est ainsi ais\u00e9 de mettre en \u00e9vidence les donn\u00e9es qui ne r\u00e9pondent pas \u00e0 des r\u00e8gles pr\u00e9d\u00e9finies. Pour un audit des \u00e9critures comptables, le TCD pourra faire ressortir les \u00e9critures exceptionnelles (augmentation de capital, r\u00e9sultat exceptionnel&#8230;) ou incoh\u00e9rentes (\u00e9critures mouvementant des comptes sans rapport entre eux (ex. 15x avec 607x&#8230;) et\/ou dans des journaux incoh\u00e9rents (ex. : salaires comptabilis\u00e9s dans un journal de ventes&#8230;)). Le projet <a title=\"Projet M\/ATAC, l\u2019audit des comptes sociaux par l\u2019analyse de donn\u00e9es\" href=\"http:\/\/www.auditsi.eu\/?page_id=4194\">M\/ATAC<\/a> est bas\u00e9 pr\u00e9cis\u00e9ment sur une batterie de TCD qui permettent \u00e0 l&#8217;auditeur de cibler ses contr\u00f4les de comptes.<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Sondages al\u00e9atoires avec la fonction ALEA.ENTRE.BORNES().<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">EXCEL est un outil parfait pour analyser les donn\u00e9es quelle que soit leur nature&#8230; La r\u00e9alisation de sondages, la mise en \u00e9vidence des anomalies (erreurs, fraudes&#8230;) sont facilit\u00e9es. Le commissaire aux comptes documente ses travaux plus rapidement tout en se conformant aux NEP.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><em>D\u00e9couvrez <a title=\"Articles sur l'audit de donn\u00e9es\" href=\"http:\/\/www.auditsi.eu\/?cat=50\">tous les articles sur l&#8217;audit de donn\u00e9es<\/a>&#8230;<\/em><\/p>\n<div style=\"padding-bottom:20px; padding-top:10px;\" class=\"hupso-share-buttons\"><!-- Hupso Share Buttons - https:\/\/www.hupso.com\/share\/ --><a class=\"hupso_counters\" href=\"https:\/\/www.hupso.com\/share\/\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/static.hupso.com\/share\/buttons\/lang\/fr\/share-small.png\" style=\"border:0px; padding-top:2px; float:left;\" alt=\"Share Button\"\/><\/a><script type=\"text\/javascript\">var hupso_services_c=new Array(\"twitter\",\"facebook_like\",\"facebook_send\",\"email\",\"print\",\"linkedin\");var hupso_counters_lang = \"fr_FR\";var hupso_image_folder_url = \"\";var hupso_twitter_via=\"BenoitRiviere14\";var hupso_url_c=\"\";var hupso_title_c=\"Audit%20l%C3%A9gal%20%3A%20Respecter%20les%20NEP%20gr%C3%A2ce%20%C3%A0%20l%27analyse%20de%20donn%C3%A9es%20sous%20Excel\";<\/script><script type=\"text\/javascript\" src=\"https:\/\/static.hupso.com\/share\/js\/counters.js\"><\/script><!-- Hupso Share Buttons --><\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La publication Ouverture (\u00e9manation du syndicat ECF) publie une s\u00e9rie d\u2019articles sur l\u2019audit de donn\u00e9es intitul\u00e9e \u00ab\u00a0Respect des NEP d\u2019audit gr\u00e2ce \u00e0 Excel\u00a0\u00bb. 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