{"id":4896,"date":"2015-04-19T22:59:59","date_gmt":"2015-04-19T20:59:59","guid":{"rendered":"http:\/\/www.auditsi.eu\/?p=4896"},"modified":"2015-04-20T23:00:06","modified_gmt":"2015-04-20T21:00:06","slug":"audit-des-comptes-consolides-analyse-de-donnees-projet-alpha-charly-le-point-apres-une-annee-de-tests","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.auditsi.eu\/?p=4896","title":{"rendered":"Audit des comptes consolid\u00e9s & analyse de donn\u00e9es : Projet \u00ab ALPHA-CHARLY \u00bb, le point apr\u00e8s une ann\u00e9e de tests…"},"content":{"rendered":"

ALPHA CHARLY<\/a> est un projet de r\u00e9alisation d’un logiciel d’analyse de donn\u00e9es portant sur les comptes consolid\u00e9s. La phase de tests du projet s’est achev\u00e9e et le r\u00e9sultat est plut\u00f4t prometteur. Les tests ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s avec succ\u00e8s sur plusieurs dossiers de consolidation Etafi Conso de tailles diverses (de trois entit\u00e9s consolid\u00e9es \u00e0 plus d’une trentaine).<\/p>\n

Durant cette phase de d\u00e9veloppement, l’application a \u00e9t\u00e9 perfectionn\u00e9e et le param\u00e9trage affin\u00e9 ; \u00e0 ce stade, l’application est encore perfectible mais parfaitement op\u00e9rationnelle. Elle offre d\u00e9j\u00e0 des feuilles de travail exploitables en toute s\u00e9curit\u00e9 par l’auditeur, des gains de temps cons\u00e9quents dans la r\u00e9alisation des travaux d’audit et un confort dans l’analyse des comptes consolid\u00e9s ; en effet, le tableau crois\u00e9 dynamique (TCD)<\/a>, base des principales feuilles de travail g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par l’application, donne \u00e0 l’auditeur la m\u00eame accessibilit\u00e9 \u00e0 l’information que l’utilisateur d’Etafi Conso (un double clic dans une cellule du TCD permet de passer des donn\u00e9es synth\u00e9tiques (les comptes consolid\u00e9s) au donn\u00e9es d\u00e9taill\u00e9es (les comptes des filiales avec les \u00e9critures de retraitement, d’\u00e9limination…).<\/p>\n

\"Actif<\/a>

Actif du bilan consolid\u00e9 reconstitu\u00e9 sur trois exercices<\/p><\/div>\n

Les exemples ci-apr\u00e8s sont r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 partir de donn\u00e9es r\u00e9elles mais modifi\u00e9es pour des raisons de confidentialit\u00e9 (pour des raisons de place, la plupart des \u00e9tats sont reproduits partiellement).<\/p>\n

Extrait de l’extraction de la base de donn\u00e9es ETAFI CONSO<\/a> des trois derniers exercices (2011 \u00e0 2013) :<\/p>\n

\"Donn\u00e9es<\/a>

Donn\u00e9es extraites d’ETAFI CONSO (cliquer pour agrandir)<\/p><\/div>\n

Bien entendu, le nombre d’exercices inclus dans l’analyse n’est pas limit\u00e9.<\/p>\n

L’application g\u00e9n\u00e8re plusieurs dizaines de feuilles de travail (leur nombre d\u00e9pend du nombres de filiales incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation) permettant de reconstituer et d’analyser : les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s (bilan et compte de r\u00e9sultat), les \u00e9tats financiers individuels (comptes annuels des filiales int\u00e9gr\u00e9es), les tableaux de passage des comptes individuels au comptes consolid\u00e9s (compte de r\u00e9sultat et bilan), les pourcentages d’int\u00e9r\u00eat…<\/p>\n

Tableaux de passage des comptes individuels aux comptes consolid\u00e9s :<\/em><\/p>\n

\"Passage<\/a>

Passage du r\u00e9sultat social au r\u00e9sultat consolid\u00e9 (cliquer pour agrandir)<\/p><\/div>\n

\"Reconstitution<\/a>

Reconstitution du bilan d’une des filiales consolid\u00e9es<\/p><\/div>\n

Analyse de la reprise des comptes individuels :<\/em><\/p>\n

\"Synth\u00e8se<\/a>

Synth\u00e8se de la reprise des comptes individuels : cumul des bilans individuels<\/p><\/div>\n

Analyse des contributions des filiales aux comptes consolid\u00e9s :<\/em><\/p>\n

\"Contributions<\/a>

Contributions des entit\u00e9s consolid\u00e9es \u00e0 l’actif du bilan consolid\u00e9<\/p><\/div>\n

Analyse des pourcentages d’int\u00e9r\u00eat et des int\u00e9r\u00eats minoritaires :<\/em><\/p>\n

\"Reconstitution<\/a>

Reconstitution des pourcentages d’int\u00e9r\u00eat<\/p><\/div>\n

Analyse des retraitements de consolidation :<\/em><\/p>\n

\"Impact<\/a>

Impact des retraitements de consolidation sur le bilan consolid\u00e9<\/p><\/div>\n

Analyse de l’\u00e9limination des soldes et op\u00e9rations intragroupe sans impact sur le r\u00e9sultat :<\/em><\/p>\n

\"Impact<\/a>

Impact de l’\u00e9limination des op\u00e9rations intragroupe sur le compte de r\u00e9sultat<\/p><\/div>\n

Analyse de l’\u00e9limination des r\u00e9sultats intragroupe :<\/em><\/p>\n

\"Impact<\/a>

Impact de l’\u00e9limination des r\u00e9sultats intragroupe sur le bilan consolid\u00e9<\/p><\/div>\n

\"D\u00e9tail<\/a>

D\u00e9tail de l’\u00e9limination des r\u00e9sultats intragroupe<\/p><\/div>\n

Analyse des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s :<\/em><\/p>\n

\"Coh\u00e9rence<\/a>

Coh\u00e9rence des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s entre le bilan et le compte de r\u00e9sultat<\/p><\/div>\n

\"Justification<\/a>

Justification des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (par nature d’\u00e9criture)<\/p><\/div>\n

\"Analyse<\/a>

Analyse des diff\u00e9rences temporaires (fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e)<\/p><\/div>\n

Revue analytique :<\/em><\/p>\n

\"Analyse<\/a>

Analyse des \u00e9liminations et retraitements op\u00e9r\u00e9s sur le chiffre d’affaires<\/p><\/div>\n

Pour en savoir plus : aller sur la page du projet<\/a><\/p>\n

Retrouvez tous les articles sur l\u2019audit des comptes consolid\u00e9s<\/a> \/ ETAFI CONSO<\/a><\/em><\/p>\n

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