{"id":8783,"date":"2020-04-25T18:01:36","date_gmt":"2020-04-25T16:01:36","guid":{"rendered":"https:\/\/www.auditsi.eu\/?page_id=8783"},"modified":"2025-10-27T13:23:47","modified_gmt":"2025-10-27T12:23:47","slug":"padocc_ecritures-aide-en-ligne-annexe-iv-3-17-analyse-des-comptes-clients-et-fournisseurs","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/www.auditsi.eu\/?page_id=8783","title":{"rendered":"PADoCC_ECRITURES &#8211; Aide en ligne : ANNEXE IV.3.17 \u2013 ANALYSE DES COMPTES CLIENTS, FOURNISSEURS ET TIERS DIVERS"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: justify;\"><em>PROGRAMME DE CONTR\u00d4LE DES COMPTES &#8211; CYCLES B, E, G &amp; M<br \/>\n<\/em><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Les classeurs Excel G &#8211; ANALYSE FOURNISSEURS (cf Annexe IV.3.16), B &#8211; ANALYSE CLIENTS, B&amp;G &#8211; ANALYSE COUPURES, E &#8211; ANALYSE VALENC, E &#8211; ANALYSE VIRINT, E &#8211; ANALYSE CAISSE, M &#8211; ANALYSE TIERS DIVERS et M &#8211; ABONNEMENTS ont pour but de justifier le montant des encours comptables.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Ces classeurs sont organis\u00e9s de la m\u00eame mani\u00e8re.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>IMPORTANT&nbsp;:<\/strong> l\u2019analyse des justificatifs de soldes et du d\u00e9nouement des soldes N sur N+1 n\u2019est pertinente que si les comptes sont r\u00e9guli\u00e8rement lettr\u00e9s y compris sur N+1. Il en est de m\u00eame pour le champ SoldeSup90j : son information n&#8217;est pertinente que si le lettrage est \u00e0 jour.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">La table A420_CPTESSOLDES_NLETT liste les comptes de tiers (4x) sold\u00e9s mais qui comprennent des lignes non lettr\u00e9es. Ces comptes doivent \u00eatre imp\u00e9rativement lettr\u00e9s avant analyse du d\u00e9nouement des op\u00e9rations.<br \/>\n&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline;\"><em><strong>Classeur G &#8211; ANALYSE FOURNISSEURS&nbsp;:<\/strong><\/em><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Onglets&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\"><strong>BAUX_FOUR<\/strong> : balance auxiliaire des comptes fournisseurs auxiliaris\u00e9s (cf Annexe IV.1.4)\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\">Un compte fournisseur est cens\u00e9 \u00eatre cr\u00e9diteur ou sold\u00e9 ; le solde des comptes d\u00e9biteurs est coloris\u00e9 (\u00e0 justifier) -&gt; avoir, d\u00e9caissement vers\u00e9 sans facture<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Les mouvements comptables sont ventil\u00e9s par nature de flux (ACHATS, VENTES, BANQUE\/CAISSE)<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><a href=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/?attachment_id=8793\" rel=\"attachment wp-att-8793\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-full wp-image-8793\" src=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-BAUX.png\" alt=\"PADoCC_Ecritures - BAUX\" width=\"2244\" height=\"317\" srcset=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-BAUX.png 2244w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-BAUX-300x42.png 300w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-BAUX-1024x145.png 1024w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-BAUX-768x108.png 768w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-BAUX-1536x217.png 1536w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-BAUX-2048x289.png 2048w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-BAUX-730x103.png 730w\" sizes=\"auto, (max-width: 2244px) 100vw, 2244px\" \/><\/a><\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\">D\u00e9nouement des soldes N sur N+1 : le champ SoldeN_NLettN+1 est \u00e9gal aux encours N non lettr\u00e9s en N+1 (donc non d\u00e9nou\u00e9s si le lettrage est \u00e0 jour) : d\u00e9tail -&gt; cf onglet FOURN_JUSTIF<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\"><strong>DOUBLONS :<\/strong> liste les mouvements d\u2019achats identifi\u00e9s en doublons (cf G800_ACHATS_DOUBLONS, Annexe IV.3.2)<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\"><strong>FOURN_TTES_ECRITURES<\/strong> : liste de toutes les lignes d\u2019\u00e9critures mouvementant un compte fournisseur (401x, 403x, 404x, 405x)\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\">Le nom du journal ne correspondant pas \u00e0 un TypeJournal BANQUE\/CAISSE\/EFFETS\/ACHATS est color\u00e9 (pour contr\u00f4le)<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Le nom du journal correspondant \u00e0 un TypeJournal CAISSE est color\u00e9 (pour contr\u00f4le) ; s\u2019assurer du respect des plafonds (cf Annexe IV.3.3)<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Les montants (champ Solde) lettr\u00e9s sont color\u00e9s en vert (lettrage \u00e9quilibr\u00e9 sur la p\u00e9riode) sinon en jaune<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><a href=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/?attachment_id=8795\" rel=\"attachment wp-att-8795\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-full wp-image-8795\" src=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-FOURN_TTES_ECRIT.png\" alt=\"PADoCC_Ecritures - FOURN_TTES_ECRIT\" width=\"1778\" height=\"265\" srcset=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-FOURN_TTES_ECRIT.png 1778w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-FOURN_TTES_ECRIT-300x45.png 300w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-FOURN_TTES_ECRIT-1024x153.png 1024w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-FOURN_TTES_ECRIT-768x114.png 768w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-FOURN_TTES_ECRIT-1536x229.png 1536w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-FOURN_TTES_ECRIT-730x109.png 730w\" sizes=\"auto, (max-width: 1778px) 100vw, 1778px\" \/><\/a><\/p>\n<p style=\"text-align: justify; padding-left: 40px;\">Doublons d\u2019achats&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\">Le nom du compte comprenant des mouvements en doublons est color\u00e9<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Le libell\u00e9 d\u2019\u00e9criture se rapportant \u00e0 un mouvement identifiant un achat comptabilis\u00e9 en double est color\u00e9 (pour contr\u00f4le)<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><a href=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/?attachment_id=8796\" rel=\"attachment wp-att-8796\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-full wp-image-8796\" src=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-DOUBLONS.png\" alt=\"PADoCC_Ecritures - DOUBLONS\" width=\"1738\" height=\"247\" srcset=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-DOUBLONS.png 1738w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-DOUBLONS-300x43.png 300w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-DOUBLONS-1024x146.png 1024w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-DOUBLONS-768x109.png 768w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-DOUBLONS-1536x218.png 1536w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-DOUBLONS-730x104.png 730w\" sizes=\"auto, (max-width: 1738px) 100vw, 1738px\" \/><\/a><\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\"><strong>FOURN_JUSTIF :<\/strong> liste de toutes les lignes d\u2019\u00e9critures mouvementant un compte fournisseur (401x, 403x, 404x, 405x) non lettr\u00e9es\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\">Justifier les op\u00e9rations non sold\u00e9es (ant\u00e9riorit\u00e9 -&gt; analyser les d\u00e9lais de paiement (cf Annexe IV.3.12) et les balances \u00e2g\u00e9es (cf Annexe IV.3.12), avoirs en compte, sommes vers\u00e9es sans facturation\u2026)<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Justifier les soldes d\u00e9biteurs<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Justifier le d\u00e9nouement des encours fournisseurs n\u00e9s en N sur l\u2019exercice suivant (N+1) : le champ DateLet fournit la date de lettrage en cas de lettrage \u00e0 cheval avec l\u2019exercice suivant.\n<ul>\n<li>Filtrer le champ DateLet = Vide<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Puis analyser les op\u00e9rations N non lettr\u00e9es sur N+1 (obtenir la justification de l\u2019absence de r\u00e8glement)<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">S\u2019assurer que les op\u00e9rations ont bien \u00e9t\u00e9 d\u00e9nou\u00e9es par un r\u00e8glement (TypeJournal = BANQUE ou CAISSE) ; pour les paiements en esp\u00e8ces, s\u2019assurer du respect des plafonds (cf Annexe IV.3.3). Dans le cas contraire, justifier du bien-fond\u00e9 de l\u2019\u00e9criture comptable.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"padding-left: 80px;\">Cette analyse n\u00e9cessite un lettrage r\u00e9gulier des comptes y compris sur N+1.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\"><strong>ACOMPTES_FOURNISSEURS :<\/strong> liste de toutes les lignes d\u2019\u00e9critures mouvementant un compte d\u2019avances vers\u00e9es \u00e0 fournisseurs (4091x)\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\">Justifier les mouvements non sold\u00e9s (non lettr\u00e9s) \u00e0 fin N et leur ant\u00e9riorit\u00e9 :\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\">Les acomptes non imput\u00e9s doivent correspondre \u00e0 des contrats qui n\u2019ont pas encore \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s (produit non re\u00e7u ou service non rendu). Dans le cas contraire, la facture a \u00e9t\u00e9 \u00e9tablie par le fournisseur et l\u2019acompte imput\u00e9 en 401x\/404x.<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Acomptes non imput\u00e9s sur une facture comptabilis\u00e9e (en compte 411x) : compte \u00e0 compte \u00e0 constater ; risque de double paiement (en 4091x et en 401x)<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Ant\u00e9riorit\u00e9 : appr\u00e9cier le risque de non recouvrement<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">D\u00e9nouement sur N+1 : s\u2019assurer que les acomptes non sold\u00e9s en N, sont d\u00e9nou\u00e9s sur N+1 (le champ DateLet fournit la date de lettrage en cas de lettrage \u00e0 cheval avec l\u2019exercice suivant)<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify; padding-left: 80px;\">Justifier les acomptes non imput\u00e9s (filtrer sur DateLet = Vide) = produit non re\u00e7u ou service non rendu<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline;\"><em><strong>Classeur B &#8211; CLIENTS&nbsp;:<\/strong><\/em><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Onglets&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\"><strong>BAUX_CLT :<\/strong> balance auxiliaire des comptes clients auxiliaris\u00e9s (cf Annexe IV.1.4)\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\">Un compte client est cens\u00e9 \u00eatre d\u00e9biteur ou sold\u00e9 ; le solde des comptes cr\u00e9diteurs est coloris\u00e9 (\u00e0 justifier) -&gt; avoir, encaissement per\u00e7u sans facture<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Les mouvements comptables sont ventil\u00e9s par nature de flux (ACHATS, VENTES, BANQUE\/CAISSE)<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">D\u00e9nouement des soldes N sur N+1 : le champ SoldeN_NLettN+1 est \u00e9gal aux encours N non lettr\u00e9s en N+1 (donc non d\u00e9nou\u00e9s si le lettrage est \u00e0 jour) : d\u00e9tail -&gt; cf onglet CLT_JUSTIF<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\"><strong>CLT_TTES_ECRITURES :<\/strong> liste de toutes les lignes d\u2019\u00e9critures mouvementant un compte client (411x, 413x, 414x, 416x)\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\">Le nom du journal ne correspondant pas \u00e0 un TypeJournal BANQUE\/CAISSE\/VENTES\/EFFETS est color\u00e9 (pour contr\u00f4le)<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Le nom du journal correspondant \u00e0 un TypeJournal CAISSE est color\u00e9 (pour contr\u00f4le) ; s\u2019assurer du respect des plafonds (cf Annexe IV.3.3)<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Les montants (champ Solde) lettr\u00e9s sont color\u00e9s en vert (lettrage \u00e9quilibr\u00e9 sur la p\u00e9riode) sinon en jaune<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\"><strong>CLT_JUSTIF :<\/strong> liste de toutes les lignes d\u2019\u00e9critures mouvementant un compte client (411x, 413x, 414x, 416x) non lettr\u00e9es\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\">Justifier les op\u00e9rations non sold\u00e9es (ant\u00e9riorit\u00e9 -&gt; appr\u00e9cier le risque de non recouvrement, analyser les balances \u00e2g\u00e9es (cf Annexe IV.3.12), avoirs en compte, sommes per\u00e7ues sans facturation\u2026)<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Justifier les soldes cr\u00e9diteurs<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Justifier le d\u00e9nouement des encours clients n\u00e9s en N sur l\u2019exercice suivant (N+1) : le champ DateLet fournit la date de lettrage en cas de lettrage \u00e0 cheval avec l\u2019exercice suivant.\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\">Filtrer le champ DateLet = Vide<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Puis analyser les op\u00e9rations N non lettr\u00e9es sur N+1 (obtenir la justification de l\u2019absence de r\u00e8glement)<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">S\u2019assurer que les op\u00e9rations ont bien \u00e9t\u00e9 d\u00e9nou\u00e9es par un r\u00e8glement (TypeJournal = BANQUE ou CAISSE) ; pour les paiements en esp\u00e8ces, s\u2019assurer du respect des plafonds (cf Annexe IV.3.3). Dans le cas contraire, justifier du bien-fond\u00e9 de l\u2019\u00e9criture comptable.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><a href=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/?attachment_id=8798\" rel=\"attachment wp-att-8798\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-full wp-image-8798\" src=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-CLT_JUSTIF.png\" alt=\"PADoCC_Ecritures - CLT_JUSTIF\" width=\"1722\" height=\"241\" srcset=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-CLT_JUSTIF.png 1722w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-CLT_JUSTIF-300x42.png 300w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-CLT_JUSTIF-1024x143.png 1024w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-CLT_JUSTIF-768x107.png 768w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-CLT_JUSTIF-1536x215.png 1536w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-CLT_JUSTIF-730x102.png 730w\" sizes=\"auto, (max-width: 1722px) 100vw, 1722px\" \/><\/a><\/p>\n<p style=\"text-align: justify; padding-left: 80px;\">Cette analyse n\u00e9cessite un lettrage r\u00e9gulier des comptes y compris sur N+1.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\"><strong>ACOMPTES_CLIENTS :<\/strong> liste de toutes les lignes d\u2019\u00e9critures mouvementant un compte d\u2019avances re\u00e7ues de clients (4191x)\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\">Justifier les mouvements non sold\u00e9s (non lettr\u00e9s) \u00e0 fin N et leur ant\u00e9riorit\u00e9 :\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\">Les acomptes non imput\u00e9s doivent correspondre \u00e0 des contrats qui n\u2019ont pas encore \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s (produit non livr\u00e9 ou service non rendu). Dans le cas contraire, la facture a \u00e9t\u00e9 \u00e9tablie et l\u2019acompte imput\u00e9 en 411x.<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Acomptes non imput\u00e9s sur une facture comptabilis\u00e9e (en compte 411x) : compte \u00e0 compte \u00e0 constater<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">D\u00e9nouement sur N+1 : s\u2019assurer que les acomptes non sold\u00e9s en N, sont d\u00e9nou\u00e9s sur N+1 (le champ DateLet fournit la date de lettrage en cas de lettrage \u00e0 cheval avec l\u2019exercice suivant)\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\">Justifier les acomptes non imput\u00e9s (filtrer sur DateLet = Vide) = produit non livr\u00e9 ou service non rendu<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><a href=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/?attachment_id=8799\" rel=\"attachment wp-att-8799\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-full wp-image-8799\" src=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-ACOMPTES_CLIENTS.png\" alt=\"PADoCC_Ecritures - ACOMPTES_CLIENTS\" width=\"1526\" height=\"240\" srcset=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-ACOMPTES_CLIENTS.png 1526w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-ACOMPTES_CLIENTS-300x47.png 300w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-ACOMPTES_CLIENTS-1024x161.png 1024w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-ACOMPTES_CLIENTS-768x121.png 768w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/PADoCC_Ecritures-ACOMPTES_CLIENTS-730x115.png 730w\" sizes=\"auto, (max-width: 1526px) 100vw, 1526px\" \/><\/a><\/p>\n<p><em><strong>Classeur M &#8211; DEBITEURS ET CREDITEURS DIVERS :<\/strong><\/em><\/p>\n<p>Onglets&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>467x_TTES_ECRITURES :<\/strong> liste de toutes les lignes d\u2019\u00e9critures mouvementant un compte d\u00e9biteurs et cr\u00e9diteurs divers (467x)\n<ul>\n<li>Les montants (champ Solde) lettr\u00e9s sont color\u00e9s en vert (lettrage \u00e9quilibr\u00e9 sur la p\u00e9riode) sinon en jaune<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li><strong>467x_JUSTIF :<\/strong> liste de toutes les lignes d\u2019\u00e9critures mouvementant un compte d\u00e9biteurs et cr\u00e9diteurs divers (467x) non lettr\u00e9es\n<ul>\n<li>Justifier les op\u00e9rations non sold\u00e9es (ant\u00e9riorit\u00e9 -&gt; appr\u00e9cier le risque de non recouvrement, analyser les balances \u00e2g\u00e9es (cf Annexe IV.3.12)\u2026)<\/li>\n<li>Justifier le d\u00e9nouement des encours clients n\u00e9s en N sur l\u2019exercice suivant (N+1) : le champ DateLet fournit la date de lettrage en cas de lettrage \u00e0 cheval avec l\u2019exercice suivant.\n<ul>\n<li>Filtrer le champ DateLet = Vide<\/li>\n<li>Puis analyser les op\u00e9rations N non lettr\u00e9es sur N+1 (obtenir la justification de l\u2019absence de r\u00e8glement)<\/li>\n<li>S\u2019assurer que les op\u00e9rations ont bien \u00e9t\u00e9 d\u00e9nou\u00e9es par un r\u00e8glement (TypeJournal = BANQUE ou CAISSE) ; pour les paiements en esp\u00e8ces, s\u2019assurer du respect des plafonds (cf Annexe IV.3.3). Dans le cas contraire, justifier du bien-fond\u00e9 de l\u2019\u00e9criture comptable.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>Cette analyse n\u00e9cessite un lettrage r\u00e9gulier des comptes y compris sur N+1.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><em><strong>Classeurs E &#8211; ANALYSE VALENC (511x), E- ANALYSE VIRINT (58x) et E &#8211; ANALYSE CAISSE (53x) :<\/strong><\/em><\/p>\n<p>Onglets&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>x_SLDQUOTID :<\/strong> calcul du solde comptable quotidien (solde progressif)\n<ul>\n<li>En cas de solde cr\u00e9diteur (anomalie), le champ SoldeProgCr\u00e9diteur = X<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><strong>x_TTES_ECRITURES :<\/strong> liste de toutes les lignes d\u2019\u00e9critures mouvementant les comptes 511\/58\/53x\n<ul>\n<li>Les dates d&#8217;\u00e9criture (champ EcritureDateComptable) sont color\u00e9s en orange (anomalie) si le solde progressif est cr\u00e9diteur (n\u00e9gatif)<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><em>Mis \u00e0 jour le 27\/10\/2025 (v2.0beta)<\/em><\/p>\n<p>___<\/p>\n<p>Retour vers la page du projet <a href=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/?page_id=8535\">PADoCC_Ecritures<\/a><\/p>\n<div style=\"padding-bottom:20px; padding-top:10px;\" class=\"hupso-share-buttons\"><!-- Hupso Share Buttons - https:\/\/www.hupso.com\/share\/ --><a class=\"hupso_counters\" href=\"https:\/\/www.hupso.com\/share\/\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/static.hupso.com\/share\/buttons\/lang\/fr\/share-small.png\" style=\"border:0px; padding-top:2px; float:left;\" alt=\"Share Button\"\/><\/a><script type=\"text\/javascript\">var hupso_services_c=new Array(\"twitter\",\"facebook_like\",\"facebook_send\",\"email\",\"print\",\"linkedin\");var hupso_counters_lang = \"fr_FR\";var hupso_image_folder_url = \"\";var hupso_twitter_via=\"BenoitRiviere14\";var hupso_url_c=\"\";var hupso_title_c=\"PADoCC_ECRITURES%20-%20Aide%20en%20ligne%20%3A%20ANNEXE%20IV.3.17%20%E2%80%93%20ANALYSE%20DES%20COMPTES%20CLIENTS%2C%20FOURNISSEURS%20ET%20TIERS%20DIVERS\";<\/script><script type=\"text\/javascript\" src=\"https:\/\/static.hupso.com\/share\/js\/counters.js\"><\/script><!-- Hupso Share Buttons --><\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>PROGRAMME DE CONTR\u00d4LE DES COMPTES &#8211; CYCLES B, E, G &amp; M Les classeurs Excel G &#8211; ANALYSE FOURNISSEURS (cf Annexe IV.3.16), B &#8211; ANALYSE CLIENTS, B&amp;G &#8211; ANALYSE COUPURES, E &#8211; ANALYSE VALENC, E &#8211; ANALYSE VIRINT, E &#8211; ANALYSE CAISSE, M &#8211; ANALYSE TIERS DIVERS et M &#8211; ABONNEMENTS ont pour but de &#8230;<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/?page_id=8783\" class=\"more-link\">Continue reading &lsquo;PADoCC_ECRITURES &#8211; Aide en ligne : ANNEXE IV.3.17 \u2013 ANALYSE DES COMPTES CLIENTS, FOURNISSEURS ET TIERS DIVERS&rsquo; &raquo;<\/a><\/p>\n<div style=\"padding-bottom:20px; padding-top:10px;\" class=\"hupso-share-buttons\"><!-- Hupso Share Buttons - https:\/\/www.hupso.com\/share\/ --><a class=\"hupso_counters\" href=\"https:\/\/www.hupso.com\/share\/\"><img src=\"https:\/\/static.hupso.com\/share\/buttons\/lang\/fr\/share-small.png\" style=\"border:0px; padding-top:2px; float:left;\" alt=\"Share Button\"\/><\/a><script type=\"text\/javascript\">var hupso_services_c=new Array(\"twitter\",\"facebook_like\",\"facebook_send\",\"email\",\"print\",\"linkedin\");var hupso_counters_lang = \"fr_FR\";var hupso_image_folder_url = \"\";var hupso_twitter_via=\"BenoitRiviere14\";var hupso_url_c=\"\";var hupso_title_c=\"PADoCC_ECRITURES%20-%20Aide%20en%20ligne%20%3A%20ANNEXE%20IV.3.17%20%E2%80%93%20ANALYSE%20DES%20COMPTES%20CLIENTS%2C%20FOURNISSEURS%20ET%20TIERS%20DIVERS\";<\/script><script type=\"text\/javascript\" src=\"https:\/\/static.hupso.com\/share\/js\/counters.js\"><\/script><!-- Hupso Share Buttons --><\/div>","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"parent":0,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"advanced_seo_description":"","jetpack_seo_html_title":"","jetpack_seo_noindex":false,"ngg_post_thumbnail":0,"footnotes":"","_links_to":"","_links_to_target":""},"class_list":["post-8783","page","type-page","status-publish","hentry"],"jetpack_sharing_enabled":true,"jetpack_likes_enabled":false,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.auditsi.eu\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages\/8783","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.auditsi.eu\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.auditsi.eu\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.auditsi.eu\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.auditsi.eu\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=8783"}],"version-history":[{"count":13,"href":"https:\/\/www.auditsi.eu\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages\/8783\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":12894,"href":"https:\/\/www.auditsi.eu\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages\/8783\/revisions\/12894"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.auditsi.eu\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=8783"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}