{"id":4194,"date":"2013-12-16T14:08:30","date_gmt":"2013-12-16T12:08:30","guid":{"rendered":"http:\/\/www.auditsi.eu\/?page_id=4194"},"modified":"2014-09-17T12:20:24","modified_gmt":"2014-09-17T10:20:24","slug":"projet-matac","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/www.auditsi.eu\/?page_id=4194","title":{"rendered":"Projet M\/ATAC, l&#8217;audit des comptes sociaux par l&#8217;analyse de donn\u00e9es"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: justify;\">M\/ATAC (pour Module d&#8217;Audit et de Traitement Automatis\u00e9 des \u00e9critures Comptables) est une\u00a0 application d&#8217;analyse de donn\u00e9es comptables qui tourne sur le tableur EXCEL. Elle permet, \u00e0 partir des journaux comptables (ou \u00e0 d\u00e9faut du grand livre), de g\u00e9n\u00e9rer diff\u00e9rents tableaux de contr\u00f4le des comptes d&#8217;entreprises. L&#8217;<a title=\"Articles sur l'analyse de donn\u00e9es\" href=\"http:\/\/www.auditsi.eu\/?tag=analyse-de-donnees\">analyse de donn\u00e9es<\/a> est une technique incontournable qui facilite la documentation des travaux du commissaire aux comptes et de l&#8217;expert-comptable (pour ses missions de &#8220;grande r\u00e9vision&#8221;) et qui \u00e9tend consid\u00e9rablement le taille des donn\u00e9es audit\u00e9es ou r\u00e9vis\u00e9es et la nature des contr\u00f4les effectu\u00e9s (notamment en mati\u00e8re de vigilance contre le risque de fraude). Ces aspects ont en partie servi de base \u00e0 mon <a title=\"Mon m\u00e9moire d'expertise-comptable\" href=\"http:\/\/www.auditsi.eu\/?page_id=459\">m\u00e9moire d&#8217;expertise-comptable<\/a>.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Les tableaux sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s \u00e0 l&#8217;aide d&#8217;un programme \u00e9crit en <a title=\"Articles sur le langage de programmation VBA\" href=\"http:\/\/www.auditsi.eu\/?s=vba\">VBA<\/a> (les premi\u00e8res moutures de cette application entam\u00e9e en 2007 reposaient sur un ensemble de requ\u00eates <a title=\"Articles sur le langage de requ\u00eate SQL\" href=\"http:\/\/www.auditsi.eu\/?s=SQL\">SQL<\/a>).<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">La plupart des feuilles de travail g\u00e9n\u00e9r\u00e9es sont des tableaux crois\u00e9s dynamiques. Ces tableaux offrent l&#8217;immense avantage de permettre d&#8217;acc\u00e9der instantan\u00e9ment (d&#8217;un simple double clic) aux d\u00e9tails (l&#8217;\u00e9criture comptable) de l&#8217;information qui attire l&#8217;attention (indicateur d&#8217;alerte). Les gains de temps sont consid\u00e9rables, le choix des \u00e9critures comptables \u00e0 auditer est beaucoup plus pertinent&#8230; tout en respectant les NEP (m\u00e9thodes de s\u00e9lection, <a title=\"Impr\u00e9visibilit\u00e9 des contr\u00f4les du commissaire aux comptes\" href=\"http:\/\/www.auditsi.eu\/?p=75\">impr\u00e9visibilit\u00e9 des contr\u00f4les<\/a>&#8230;)<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Cette application permet d\u00e9j\u00e0 d&#8217;obtenir un large panel de feuilles de travail dans trois domaines d&#8217;audit :<\/p>\n<ul>\n<li>coh\u00e9rence des \u00e9critures comptables et aide \u00e0 la d\u00e9tection de la fraude et des anomalies :\n<ul>\n<li><a title=\"La loi de Benford : une loi math\u00e9matique pour d\u00e9tecter les fraudes financi\u00e8res ou comptables\" href=\"http:\/\/www.auditsi.eu\/?p=4199\">loi de Benford<\/a>,<\/li>\n<li>tableau de synth\u00e8se des \u00e9critures comptables,<\/li>\n<li>sch\u00e9mas de \u00e9critures comptables,<\/li>\n<li>d\u00e9tection des doublons,<\/li>\n<li><a title=\"Audit de la TVA\" href=\"http:\/\/www.auditsi.eu\/?p=4265\">analyse de la TVA<\/a> comptabilis\u00e9e dans les journaux d&#8217;achats et de ventes (taux inhabituels, \u00e9critures sans TVA, TVA sans base, inversion HT\/TVA&#8230;),<\/li>\n<li>\u00e9critures ou lettrages d\u00e9s\u00e9quilibr\u00e9s&#8230;,<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>revue analytique :\n<ul>\n<li>analyse des variations de comptes (chiffre d&#8217;affaires, charges externes) au cours de l&#8217;exercice (saisonnalit\u00e9, suivi de l&#8217;ex\u00e9cution des contrats, d\u00e9tection des erreurs de coupure&#8230;),<\/li>\n<li>analyse des flux (TVA, cotisations sociales, dettes fournisseurs&#8230;) assurant, \u00e0 l&#8217;auditeur, le suivi des op\u00e9rations (charges\/produits et r\u00e8glement) ; cette analyse permet entre autres la d\u00e9tection des diff\u00e9r\u00e9s de r\u00e8glement par lecture de grandes masses (litiges, <a title=\"Articles sur la pr\u00e9vention des difficult\u00e9s\" href=\"http:\/\/www.auditsi.eu\/?tag=prevention-des-difficultes\">difficult\u00e9s financi\u00e8res<\/a> de l&#8217;entit\u00e9 audit\u00e9e ou de ses clients) ; ces tableaux d&#8217;analyse rapide permettent \u00e0 l&#8217;auditeur de suivre, lors des phases d&#8217;int\u00e9rim ou de contr\u00f4le de comptes, la progression des dettes et cr\u00e9ances&#8230; et de tirer des conclusions sur la <a title=\"Articles sur la continuit\u00e9 d'exploitation\" href=\"http:\/\/www.auditsi.eu\/?tag=continuite-dexploitation\">continuit\u00e9 d&#8217;exploitation<\/a> de l&#8217;entit\u00e9 audit\u00e9e (dans le cadre de la pr\u00e9vention des difficult\u00e9s des entreprises et de la proc\u00e9dure d&#8217;alerte).<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>contr\u00f4le de comptes.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">Le param\u00e9trage des feuilles de travail est quasiment termin\u00e9, il ne reste plus qu&#8217;\u00e0 r\u00e9aliser l&#8217;interfa\u00e7age avec notre logiciel d&#8217;audit <a title=\"Projet AppliAUDIT\" href=\"http:\/\/www.auditsi.eu\/?page_id=2009\">AppliAUDIT<\/a>.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Quelques exemples de feuilles de travail :<\/p>\n<div id=\"attachment_4238\" style=\"width: 489px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><a href=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/Synth\u00e8se-journal-de-ventes.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" aria-describedby=\"caption-attachment-4238\" class=\"size-full wp-image-4238\" src=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/Synth\u00e8se-journal-de-ventes.png\" alt=\"Synth\u00e8se d'un journal de ventes (code 70) : on observe d'un coup d'oeil que les comptes mouvement\u00e9s (411x, 445x, 701x...) correspondent \u00e0 des comptes classiques d'un journal de ventes. On observe \u00e9galement que le CA comptabilis\u00e9 en 701x s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 11,1M\u20ac - 0,2M\u20ac d'avoirs. Un simple clic sur un montant et les op\u00e9rations concern\u00e9es apparaissent...\" width=\"479\" height=\"292\" srcset=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/Synth\u00e8se-journal-de-ventes.png 479w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/Synth\u00e8se-journal-de-ventes-300x182.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 479px) 100vw, 479px\" \/><\/a><p id=\"caption-attachment-4238\" class=\"wp-caption-text\">Synth\u00e8se d&#8217;un journal de ventes (code 70) : on observe d&#8217;un coup d&#8217;oeil que les comptes mouvement\u00e9s (411x, 445x, 701x&#8230;) correspondent \u00e0 des comptes classiques d&#8217;un journal de ventes. On observe \u00e9galement que le CA comptabilis\u00e9 en 701x s&#8217;\u00e9l\u00e8ve \u00e0 11,1M\u20ac &#8211; 0,2M\u20ac d&#8217;avoirs. Un simple clic sur un montant et les op\u00e9rations concern\u00e9es apparaissent&#8230;<\/p><\/div>\n<div id=\"attachment_4240\" style=\"width: 493px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><a href=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/Synth\u00e8se-sch\u00e9mas-\u00e9critures-extrait.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" aria-describedby=\"caption-attachment-4240\" class=\"size-full wp-image-4240\" src=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/Synth\u00e8se-sch\u00e9mas-\u00e9critures-extrait.png\" alt=\"Synth\u00e8se des sch\u00e9mas d'\u00e9critures (extrait) : un doute sur un sch\u00e9ma ? Un double clic...\" width=\"483\" height=\"137\" srcset=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/Synth\u00e8se-sch\u00e9mas-\u00e9critures-extrait.png 483w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/Synth\u00e8se-sch\u00e9mas-\u00e9critures-extrait-300x85.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 483px) 100vw, 483px\" \/><\/a><p id=\"caption-attachment-4240\" class=\"wp-caption-text\">Synth\u00e8se des sch\u00e9mas d&#8217;\u00e9critures (extrait) : un doute sur un sch\u00e9ma ? Un double clic&#8230;<\/p><\/div>\n<div id=\"attachment_4243\" style=\"width: 502px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><a href=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/Analyse-de-la-TVA-sur-ventes.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" aria-describedby=\"caption-attachment-4243\" class=\"size-full wp-image-4243\" src=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/Analyse-de-la-TVA-sur-ventes.png\" alt=\"Analyse de la TVA sur ventes : le taux de TVA de chaque \u00e9criture de ventes est calcul\u00e9, il ne reste plus qu'\u00e0 sonder des \u00e9critures pour justifier les taux inhabituels ou l'absence de TVA...\" width=\"492\" height=\"205\" srcset=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/Analyse-de-la-TVA-sur-ventes.png 492w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/Analyse-de-la-TVA-sur-ventes-300x125.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 492px) 100vw, 492px\" \/><\/a><p id=\"caption-attachment-4243\" class=\"wp-caption-text\">Analyse de la TVA sur ventes : le taux de TVA de chaque \u00e9criture de ventes est calcul\u00e9, il ne reste plus qu&#8217;\u00e0 sonder des \u00e9critures pour justifier les taux inhabituels ou l&#8217;absence de TVA&#8230;<\/p><\/div>\n<div id=\"attachment_4245\" style=\"width: 458px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><a href=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/Benford-sur-\u00e9critures-de-ventes.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" aria-describedby=\"caption-attachment-4245\" class=\"size-full wp-image-4245\" src=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/Benford-sur-\u00e9critures-de-ventes.png\" alt=\"Loi de Benford appliqu\u00e9e \u00e0 des \u00e9critures de ventes\" width=\"448\" height=\"268\" srcset=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/Benford-sur-\u00e9critures-de-ventes.png 448w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/Benford-sur-\u00e9critures-de-ventes-300x179.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 448px) 100vw, 448px\" \/><\/a><p id=\"caption-attachment-4245\" class=\"wp-caption-text\">Loi de Benford appliqu\u00e9e \u00e0 des \u00e9critures de ventes<\/p><\/div>\n<div id=\"attachment_4246\" style=\"width: 458px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><a href=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/Benford-\u00e9critures-ventes-tableau.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" aria-describedby=\"caption-attachment-4246\" class=\"size-full wp-image-4246\" src=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/Benford-\u00e9critures-ventes-tableau.png\" alt=\"Loi de Benford appliqu\u00e9e \u00e0 des \u00e9critures ventes : tableau signalant ou non la pr\u00e9sence d'anomalies ou de fraudes potentielles\" width=\"448\" height=\"141\" srcset=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/Benford-\u00e9critures-ventes-tableau.png 448w, https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/Benford-\u00e9critures-ventes-tableau-300x94.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 448px) 100vw, 448px\" \/><\/a><p id=\"caption-attachment-4246\" class=\"wp-caption-text\">Loi de Benford appliqu\u00e9e \u00e0 des \u00e9critures ventes : tableau signalant ou non la pr\u00e9sence d&#8217;anomalies ou de fraudes potentielles<\/p><\/div>\n<p>Feuilles de travail sur l&#8217;<a title=\"Audit de la TVA\" href=\"http:\/\/www.auditsi.eu\/?p=4265\">audit de la TVA<\/a> (les liens des tableaux ont \u00e9t\u00e9 volontairement supprim\u00e9s pour des raisons de confidentialit\u00e9, il n&#8217;est donc pas possible d&#8217;obtenir le d\u00e9tail des cellules) :<\/p>\n<div class=\"wpfilebase-attachment\">\r\n <div class=\"wpfilebase-fileicon\"><a href=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/?wpfb_dl=173\" title=\"Download Analyse des \u00e9critures comptables : Feuilles de travail TVA (M\/ATAC)\"><img decoding=\"async\" align=\"middle\" src=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/wp-includes\/images\/crystal\/spreadsheet.png\" alt=\"Analyse des \u00e9critures comptables : Feuilles de travail TVA (M\/ATAC)\" \/><\/a><\/div>\r\n <div class=\"wpfilebase-rightcol\">\r\n  <div class=\"wpfilebase-filetitle\">\r\n   <a href=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/?wpfb_dl=173\" title=\"Download Analyse des \u00e9critures comptables : Feuilles de travail TVA (M\/ATAC)\">Analyse des \u00e9critures comptables : Feuilles de travail TVA (M\/ATAC)<\/a><br \/>\r\n   ANA_GL_02.RA(3).xlsx<br \/>\r\n   \r\n   <a href=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/?p=4265#wpfb-file-173\" class=\"wpfilebase-postlink\">Voir la publication<\/a>\r\n  <\/div>\r\n  <div class=\"wpfilebase-filedetails\" id=\"wpfilebase-filedetails1\" style=\"display: none;\">\r\n  <p>Analyse des \u00e9critures comptables : Feuilles de travail TVA (M\/ATAC) : analyse mensuelle des flux de TVA, analyse de la TVA par \u00e9criture d'achats...<\/p>\r\n  <table border=\"0\">\r\n   \r\n   <tr><td><strong>Auteur:<\/strong><\/td><td>Beno\u00eet RIVIERE<\/td><\/tr>\r\n   <tr><td><strong>Plateformes:<\/strong><\/td><td>Windows 7<\/td><\/tr>\r\n   \r\n   \r\n   <tr><td><strong>Licence:<\/strong><\/td><td>Freeware<\/td><\/tr>\r\n   <tr><td><strong>Date:<\/strong><\/td><td>samedi 21 d\u00e9cembre 2013<\/td><\/tr>\r\n   \n  <\/table>\r\n  <\/div>\r\n <\/div>\r\n <div class=\"wpfilebase-fileinfo\">\r\n  69 KiB<br \/>\r\n  3523 t\u00e9l\u00e9chargements<br \/>\r\n  <a href=\"#\" onclick=\"return wpfilebase_filedetails(1);\">D\u00e9tails...<\/a>\r\n <\/div>\r\n <div style=\"clear: both;\"><\/div>\r\n<\/div>\n<p><a title=\"Toute l'actualit\u00e9 du projet M\/ATAC...\" href=\"http:\/\/www.auditsi.eu\/?tag=matac\">L&#8217;actualit\u00e9 sur le logiciel M\/ATAC&#8230;<\/a><\/p>\n<p><a title=\"Voir mes autres r\u00e9alisations...\" href=\"http:\/\/www.auditsi.eu\/?page_id=1355\">Voir mes autres r\u00e9alisations&#8230;<\/a><\/p>\n<div style=\"padding-bottom:20px; padding-top:10px;\" class=\"hupso-share-buttons\"><!-- Hupso Share Buttons - https:\/\/www.hupso.com\/share\/ --><a class=\"hupso_counters\" href=\"https:\/\/www.hupso.com\/share\/\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/static.hupso.com\/share\/buttons\/lang\/fr\/share-small.png\" style=\"border:0px; padding-top:2px; float:left;\" alt=\"Share Button\"\/><\/a><script type=\"text\/javascript\">var hupso_services_c=new Array(\"twitter\",\"facebook_like\",\"facebook_send\",\"email\",\"print\",\"linkedin\");var hupso_counters_lang = \"fr_FR\";var hupso_image_folder_url = \"\";var hupso_twitter_via=\"BenoitRiviere14\";var hupso_url_c=\"\";var hupso_title_c=\"Projet%20M%2FATAC%2C%20l%27audit%20des%20comptes%20sociaux%20par%20l%27analyse%20de%20donn%C3%A9es\";<\/script><script type=\"text\/javascript\" src=\"https:\/\/static.hupso.com\/share\/js\/counters.js\"><\/script><!-- Hupso Share Buttons --><\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>M\/ATAC (pour Module d&#8217;Audit et de Traitement Automatis\u00e9 des \u00e9critures Comptables) est une\u00a0 application d&#8217;analyse de donn\u00e9es comptables qui tourne sur le tableur EXCEL. Elle permet, \u00e0 partir des journaux comptables (ou \u00e0 d\u00e9faut du grand livre), de g\u00e9n\u00e9rer diff\u00e9rents tableaux de contr\u00f4le des comptes d&#8217;entreprises. L&#8217;analyse de donn\u00e9es est une technique incontournable qui facilite &#8230;<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/?page_id=4194\" class=\"more-link\">Continue reading &lsquo;Projet M\/ATAC, l&#8217;audit des comptes sociaux par l&#8217;analyse de donn\u00e9es&rsquo; &raquo;<\/a><\/p>\n<div style=\"padding-bottom:20px; padding-top:10px;\" class=\"hupso-share-buttons\"><!-- Hupso Share Buttons - https:\/\/www.hupso.com\/share\/ --><a class=\"hupso_counters\" href=\"https:\/\/www.hupso.com\/share\/\"><img src=\"https:\/\/static.hupso.com\/share\/buttons\/lang\/fr\/share-small.png\" style=\"border:0px; padding-top:2px; float:left;\" alt=\"Share Button\"\/><\/a><script type=\"text\/javascript\">var hupso_services_c=new Array(\"twitter\",\"facebook_like\",\"facebook_send\",\"email\",\"print\",\"linkedin\");var hupso_counters_lang = \"fr_FR\";var hupso_image_folder_url = \"\";var hupso_twitter_via=\"BenoitRiviere14\";var hupso_url_c=\"\";var hupso_title_c=\"Projet%20M%2FATAC%2C%20l%27audit%20des%20comptes%20sociaux%20par%20l%27analyse%20de%20donn%C3%A9es\";<\/script><script type=\"text\/javascript\" src=\"https:\/\/static.hupso.com\/share\/js\/counters.js\"><\/script><!-- Hupso Share Buttons --><\/div>","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"parent":0,"menu_order":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","template":"","meta":{"advanced_seo_description":"","jetpack_seo_html_title":"","jetpack_seo_noindex":false,"ngg_post_thumbnail":0,"footnotes":"","_links_to":"","_links_to_target":""},"class_list":["post-4194","page","type-page","status-publish","hentry"],"jetpack_sharing_enabled":true,"jetpack_likes_enabled":false,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.auditsi.eu\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages\/4194","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.auditsi.eu\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.auditsi.eu\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.auditsi.eu\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.auditsi.eu\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=4194"}],"version-history":[{"count":24,"href":"https:\/\/www.auditsi.eu\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages\/4194\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":5446,"href":"https:\/\/www.auditsi.eu\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages\/4194\/revisions\/5446"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.auditsi.eu\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=4194"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}