{"id":11219,"date":"2023-03-11T15:35:08","date_gmt":"2023-03-11T14:35:08","guid":{"rendered":"https:\/\/www.auditsi.eu\/?page_id=11219"},"modified":"2023-03-13T13:40:40","modified_gmt":"2023-03-13T12:40:40","slug":"calcul-de-la-contribution-sociale-de-solidarite-des-societes-c3s-calculette-en-ligne","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/www.auditsi.eu\/?page_id=11219","title":{"rendered":"Calcul de la Contribution Sociale de Solidarit\u00e9 des Soci\u00e9t\u00e9s (C3S) (calculette en ligne)"},"content":{"rendered":"<form method=\"post\">\n<p style=\"text-align: justify;\">Pour utiliser cette calculatrice en ligne : renseigner les crit\u00e8res de calcul puis cliquer sur le bouton &#8220;Calculer la C3S&#8221;.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Calcul de la contribution sociale de solidarit\u00e9 (C3S) (ex-ORGANIC)<\/p>\n\n<p><em>Crit\u00e8res de calcul :<\/em><\/p>\n<p><label for=\"base_c3s\">BASE1 : Chiffre d&#8217;affaires d\u00e9clar\u00e9 sur CA3 (taxable ou non \u00e0 la TVA) (en \u20ac) : <\/label> <input min=\"0\" name=\"base_c3s\" required=\"\" type=\"number\" value=\"50000000\"><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Cas particuliers :<\/p>\n<ul>\n<li>Interm\u00e9diaire opaque :<\/li>\n<\/ul>\n<p><label for=\"opaque_taxable_c3s\">BASE2 : Commissions per\u00e7ues (en \u20ac) : <\/label> <input min=\"0\" name=\"opaque_taxable_c3s\" required=\"\" type=\"number\" value=\"20000\"><br \/>\n<label for=\"opaque_exo_c3s\">BASE3 : CA factur\u00e9 \u00e0 client final (= base TVA d\u00e9clar\u00e9e sur CA3) (en \u20ac) : <\/label> <input min=\"0\" name=\"opaque_exo_c3s\" required=\"\" type=\"number\" value=\"100000\"><\/p>\n<ul>\n<li>N\u00e9gociant en biens d&#8217;occasion taxables sur la marge (<a href=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/?cat=2516\">cf ce r\u00e9gime fiscal<\/a>) :<\/li>\n<\/ul>\n<p><label for=\"occasion_exo_c3s\">BASE4 : CA exon\u00e9r\u00e9 de TVA li\u00e9 aux ventes de biens d&#8217;occasion tax\u00e9s \u00e0 la marge (exon\u00e9r\u00e9 de C3S) (en \u20ac) : <\/label> <input min=\"0\" name=\"occasion_exo_c3s\" required=\"\" type=\"number\" value=\"3000000\"><\/p>\n<p><label for=\"abatt_c3s\">Abattement base C3S (en \u20ac) : <\/label> <input min=\"0\" name=\"abatt_c3s\" required=\"\" type=\"number\" value=\"19000000\"><\/p>\n<p><label for=\"tx_c3S\">Taux de C3S (%) : <\/label> <input max=\"100\" min=\"0\" name=\"tx_c3s\" required=\"\" step=\"0.01\" type=\"number\" value=\"0.16\"><\/p>\n<p><input name=\"submit\" type=\"submit\" value=\"Calculer la C3S\"><\/p>\n<\/form>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong><em>Pr\u00e9cisions sur les crit\u00e8res de calcul de la C3S :<\/em><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline;\"><em style=\"text-align: justify;\">Montants taxables \u00e0 la C3S<\/em><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">BASE1 : Saisir le montant de la base taxable \u00e0 la C3S pr\u00e9remplie par l&#8217;URSSAF (\u00e0 partir du cumul des donn\u00e9es saisies par le contribuables sur les lignes 1, 4, 5 et 6 des CA3 de l&#8217;ann\u00e9e civile ; ces informations sont communiqu\u00e9es par l&#8217;administration fiscale\u00e0 l&#8217;URSSAF). Les transferts de charges (791x) r\u00e9sultant d&#8217;une facturation sont taxables \u00e0 la C3S.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Pour autant, l&#8217;ensemble du chiffre d&#8217;affaires d\u00e9clar\u00e9 sur CA3 n&#8217;est pas taxable \u00e0 la C3S. Ainsi des retraitements particuliers sont \u00e0 op\u00e9rer sur certaines activit\u00e9s.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline;\"><em>Chiffre d&#8217;affaires des interm\u00e9diaires opaques<\/em><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">L&#8217;<strong>interm\u00e9diaire s&#8217;entremet entre deux personnes<\/strong>, la personne pour le compte de laquelle il agit (ou \u00ab commettant \u00bb) et un tiers (exemple : contrat de commissionnaire en carburant). L&#8217;activit\u00e9 de l&#8217;interm\u00e9diaire (ou de commissionnaire) se caract\u00e9rise :<\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\">Juridiquement, par l&#8217;existence d&#8217;un mandat, qui lui permet d&#8217;agir pour le compte d&#8217;autrui (l&#8217;interm\u00e9diaire n&#8217;agit pas de sa propre initiative) ;<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Economiquement, par le fait qu&#8217;il ne fournit pas avec ses propres moyens d&#8217;exploitation les biens et services objet de la transaction dans laquelle il s&#8217;entremet.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">L&#8217;interm\u00e9diaire n&#8217;est donc jamais propri\u00e9taire des biens qu&#8217;il est charg\u00e9 d&#8217;acheter ou de vendre (BOI-TVA-CHAMP-10-10-40-40 n\u00b0 10). S&#8217;il intervient toujours pour le compte d&#8217;un commettant, l&#8217;interm\u00e9diaire peut op\u00e9rer de deux fa\u00e7ons diff\u00e9rentes :<\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\">ou bien il se pr\u00e9sente comme agissant au nom d&#8217;autrui ; il est dit alors \u00ab transparent \u00bb ;<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">ou bien <strong>il se pr\u00e9sente vis-\u00e0-vis des tiers comme agissant en son nom propre ; il est dit alors \u00ab opaque \u00bb<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">Cette distinction est importante au regard de la TVA : l&#8217;int\u00e9ress\u00e9 sera consid\u00e9r\u00e9, dans le premier cas, comme un simple prestataire de services taxable sur sa r\u00e9mun\u00e9ration et, au contraire, dans le second cas, comme un \u00ab acheteur-revendeur \u00bb taxable sur le montant total de la transaction. <strong>Le CA r\u00e9alis\u00e9 par l&#8217;interm\u00e9diaire opaque et soumis \u00e0 la TVA pour des raisons purement fiscales n&#8217;est pas taxable \u00e0 la C3S<\/strong>.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Plus d&#8217;informations sur le <a href=\"https:\/\/www.urssaf.fr\/portail\/home\/espaces-dedies\/c3s\/assiette-et-taux-applicables\/operations-a-declarer.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">site de l&#8217;URSSAF<\/a>.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">BASE2 : Saisir le montant des commissions per\u00e7ues au titre de cette activit\u00e9 lors de l&#8217;ann\u00e9e civile<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">BASE3 : Saisir le chiffre d&#8217;affaires factur\u00e9 \u00e0 client final et d\u00e9clar\u00e9 sur CA3 (doit \u00eatre sup\u00e9rieur \u00e0 BASE2)<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline;\"><em>Chiffre d&#8217;affaires des n\u00e9gociants en biens d&#8217;occasion<\/em><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><label for=\"occasion_exo\">Le chiffre d&#8217;affaires exon\u00e9r\u00e9 de TVA li\u00e9 aux ventes de biens d&#8217;occasion tax\u00e9s \u00e0 la marge est exon\u00e9r\u00e9 de C3S ; pour plus d&#8217;informations sur le r\u00e9gime de la TVA sur la marge, lire les <a href=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/?cat=2516\">articles de cette s\u00e9rie<\/a>.<br \/>\n<\/label><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">BASE4 : saisir le montant du CA exon\u00e9r\u00e9 de TVA d\u00e9clar\u00e9 sur CA3 au titre de cette activit\u00e9<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Les autres CA exon\u00e9r\u00e9s de TVA (par exemple : <a href=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/?p=9770\">ventes de VHU destin\u00e9s \u00e0 la casse<\/a>) sont soumis \u00e0 la C3S.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong><em>Autres pr\u00e9cisions sur la C3S :<\/em><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">P\u00e9riodicit\u00e9 du calcul : Bases calcul\u00e9es \u00e0 l&#8217;ann\u00e9e civile<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Montants exon\u00e9r\u00e9s de C3S :<\/p>\n<ul>\n<li>CA exon\u00e9r\u00e9 de TVA li\u00e9 aux ventes de VO tax\u00e9s \u00e0 la marge est exon\u00e9r\u00e9 de C3S<\/li>\n<li>Op\u00e9rations taxables \u00e0 la TVA mais non constitutives de chiffre d\u2019affaires :<\/li>\n<li>Produits de cession des immobilisations<\/li>\n<li>Livraisons \u00e0 soi-m\u00eame de biens ou de services<\/li>\n<li>Achats intracommunautaires (dont la base est ajout\u00e9e au CA taxable sur le CA3)<\/li>\n<li>Transferts de charges non li\u00e9s \u00e0 des refacturations<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">Taux de la C3S : 0,16 %<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Abattement en base : 19 M\u20ac (en cas de fusion, l\u2019abattement n\u2019est applicable qu\u2019une seule fois sauf si l\u2019absorb\u00e9e n\u2019est pas radi\u00e9e du RCS : Cass. 2\u00e8me civ. 25\/11\/2021 n\u00b0 20-16.979)<\/p>\n<p>Calcul de la C3S : (base taxable &#8211; abattement) x taux<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">D\u00e9claration et paiement de la C3S :<\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\">A compter du 01\/01\/2019, c&#8217;est l&#8217;URSSAF qui collecte la C3S<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">La d\u00e9claration doit \u00eatre \u00e9tablie si un montant est \u00e0 payer, c&#8217;est-\u00e0-dire : base \u2013 abattement &gt; 0\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\">Il est toute fois recommand\u00e9 d&#8217;\u00e9tablir une d\u00e9claration C3S (bien que l\u2019entreprise n\u2019y soit l\u00e9galement pas tenu) si aucune C3S \u00e0 payer du fait du CA exon\u00e9r\u00e9 de TVA li\u00e9 aux ventes de biens d&#8217;occasion tax\u00e9s \u00e0 la marge ou du CA des interm\u00e9diaires opaques (l\u2019URSSAF n\u2019a acc\u00e8s \u00e0 pas cette information ; pour l\u2019URSSAF, la base taxable sera dans ce cas &gt; 19 M\u20ac et la soci\u00e9t\u00e9 recevra une relance)<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">La d\u00e9claration est pr\u00e9remplie par l&#8217;URSSAF selon les informations fournies par l\u2019administration fiscale (CA3 de l\u2019ann\u00e9e) ; il peut \u00eatre n\u00e9cessaire de modifier les donn\u00e9es pr\u00e9remplies (cf ci-avant) ; dans ce cas, l&#8217;URSSAF pourra demander au contribuable de justifier ces \u00e9carts par une attestation \u00e9tablie par son commissaire aux comptes ou, \u00e0 d\u00e9faut, par un expert-comptable.<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Formalit\u00e9s \u00e0 r\u00e9aliser en ligne obligatoirement (<a href=\"https:\/\/www.net-entreprises.fr\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.net-entreprises.fr\/<\/a>) ; Informations : <a href=\"https:\/\/www.urssaf.fr\/portail\/c3s\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.urssaf.fr\/portail\/c3s<\/a><\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">A payer (par t\u00e9l\u00e9r\u00e8glement obligatoirement) au plus tard le 15 mai N+1<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">Comptabilisation : 637100x \/ 448640x (taxe d\u00e9ductible du r\u00e9sultat fiscal)<br \/>\nR\u00e9gime fiscal de la provision : La provision dot\u00e9e en fin d&#8217;exercice n&#8217;est pas d\u00e9ductible du r\u00e9sultat imposable (tant que la date d&#8217;\u00e9ch\u00e9ance n&#8217;est pas atteinte).<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">___<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Calculatrices en ligne : <a href=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/?page_id=11211\">Toutes les calculatrices et simulateurs en ligne<\/a> \/ <a href=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/?page_id=11096\">Calcul de la r\u00e9serve de participation des salari\u00e9s (RSP) avec forfait social<\/a> \/ <a href=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/?p=1291\">Bar\u00e8me d\u2019heures de la CNCC : calculer la fourchette d\u2019heures en ligne<\/a><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<div id=\"sconnect-is-installed\" style=\"display: none;\">2.13.0.0<\/div>\n<div id=\"sconnect-is-installed\" style=\"display: none;\">2.13.0.0<\/div>\n<div id=\"sconnect-is-installed\" style=\"display: none;\">2.13.0.0<\/div>\n<div id=\"sconnect-is-installed\" style=\"display: none;\">2.13.0.0<\/div>\n<div id=\"sconnect-is-installed\" style=\"display: none;\">2.13.0.0<\/div>\n<div id=\"sconnect-is-installed\" style=\"display: none;\">2.13.0.0<\/div>\n<div id=\"sconnect-is-installed\" style=\"display: none;\">2.13.0.0<\/div>\n<div id=\"sconnect-is-installed\" style=\"display: none;\">2.13.0.0<\/div>\n<div id=\"sconnect-is-installed\" style=\"display: none;\">2.13.0.0<\/div>\n<div id=\"sconnect-is-installed\" style=\"display: none;\">2.13.0.0<\/div>\n<div id=\"sconnect-is-installed\" style=\"display: none;\">2.13.0.0<\/div>\n<div id=\"sconnect-is-installed\" style=\"display: none;\">2.13.0.0<\/div>\n<div id=\"sconnect-is-installed\" style=\"display: none;\">2.13.0.0<\/div>\n<div id=\"sconnect-is-installed\" style=\"display: none;\">2.13.0.0<\/div>\n<div id=\"sconnect-is-installed\" style=\"display: none;\">2.13.0.0<\/div>\n<div id=\"sconnect-is-installed\" style=\"display: none;\">2.13.0.0<\/div>\n<div id=\"sconnect-is-installed\" style=\"display: none;\">2.13.0.0<\/div>\n<div id=\"sconnect-is-installed\" style=\"display: none;\">2.13.0.0<\/div>\n<div style=\"padding-bottom:20px; padding-top:10px;\" class=\"hupso-share-buttons\"><!-- Hupso Share Buttons - https:\/\/www.hupso.com\/share\/ --><a class=\"hupso_counters\" href=\"https:\/\/www.hupso.com\/share\/\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/static.hupso.com\/share\/buttons\/lang\/fr\/share-small.png\" style=\"border:0px; padding-top:2px; float:left;\" alt=\"Share Button\"\/><\/a><script type=\"text\/javascript\">var hupso_services_c=new Array(\"twitter\",\"facebook_like\",\"facebook_send\",\"email\",\"print\",\"linkedin\");var hupso_counters_lang = \"fr_FR\";var hupso_image_folder_url = \"\";var hupso_twitter_via=\"BenoitRiviere14\";var hupso_url_c=\"\";var hupso_title_c=\"Calcul%20de%20la%20Contribution%20Sociale%20de%20Solidarit%C3%A9%20des%20Soci%C3%A9t%C3%A9s%20%28C3S%29%20%28calculette%20en%20ligne%29\";<\/script><script type=\"text\/javascript\" src=\"https:\/\/static.hupso.com\/share\/js\/counters.js\"><\/script><!-- Hupso Share Buttons --><\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Pour utiliser cette calculatrice en ligne : renseigner les crit\u00e8res de calcul puis cliquer sur le bouton &#8220;Calculer la C3S&#8221;. Calcul de la contribution sociale de solidarit\u00e9 (C3S) (ex-ORGANIC) Crit\u00e8res de calcul : BASE1 : Chiffre d&#8217;affaires d\u00e9clar\u00e9 sur CA3 (taxable ou non \u00e0 la TVA) (en \u20ac) : Cas particuliers : Interm\u00e9diaire opaque : &#8230;<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.auditsi.eu\/?page_id=11219\" class=\"more-link\">Continue reading &lsquo;Calcul de la Contribution Sociale de Solidarit\u00e9 des Soci\u00e9t\u00e9s (C3S) (calculette en ligne)&rsquo; &raquo;<\/a><\/p>\n<div style=\"padding-bottom:20px; padding-top:10px;\" class=\"hupso-share-buttons\"><!-- Hupso Share Buttons - https:\/\/www.hupso.com\/share\/ --><a class=\"hupso_counters\" href=\"https:\/\/www.hupso.com\/share\/\"><img src=\"https:\/\/static.hupso.com\/share\/buttons\/lang\/fr\/share-small.png\" style=\"border:0px; padding-top:2px; float:left;\" alt=\"Share Button\"\/><\/a><script type=\"text\/javascript\">var hupso_services_c=new Array(\"twitter\",\"facebook_like\",\"facebook_send\",\"email\",\"print\",\"linkedin\");var hupso_counters_lang = \"fr_FR\";var hupso_image_folder_url = \"\";var hupso_twitter_via=\"BenoitRiviere14\";var hupso_url_c=\"\";var hupso_title_c=\"Calcul%20de%20la%20Contribution%20Sociale%20de%20Solidarit%C3%A9%20des%20Soci%C3%A9t%C3%A9s%20%28C3S%29%20%28calculette%20en%20ligne%29\";<\/script><script type=\"text\/javascript\" src=\"https:\/\/static.hupso.com\/share\/js\/counters.js\"><\/script><!-- Hupso Share Buttons --><\/div>","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"parent":0,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"advanced_seo_description":"","jetpack_seo_html_title":"","jetpack_seo_noindex":false,"ngg_post_thumbnail":0,"footnotes":"","_links_to":"","_links_to_target":""},"class_list":["post-11219","page","type-page","status-publish","hentry"],"jetpack_sharing_enabled":true,"jetpack_likes_enabled":false,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.auditsi.eu\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages\/11219","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.auditsi.eu\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.auditsi.eu\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.auditsi.eu\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.auditsi.eu\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=11219"}],"version-history":[{"count":21,"href":"https:\/\/www.auditsi.eu\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages\/11219\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":11284,"href":"https:\/\/www.auditsi.eu\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages\/11219\/revisions\/11284"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.auditsi.eu\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=11219"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}