{"text_format":"1","workbook":"xlsx","n_sheets":10,"sheets":["Notice","Synthèse","analyse sectorielle","Processus","Administrer la société","Diffuser l'info financière","Acheter","Vendre","Manager","Vide"],"not_rendered":{"charts":0,"images":0,"macros":1,"external_links":2,"defined_names":4,"comments":0,"pivot_tables":6},"unopened":[],"bounds":{"document_bytes":16777216,"sheet_cells":100000,"rows_first":2000,"rows_last":500,"rows_between":2000,"halvings":0,"cell_chars":16384,"cell_head_chars":4096},"cells_cut":0,"cells_raw":0,"read":"whole","date_system":"1900"}

{"sheet":"Notice","index":0,"n_rows":61,"n_cols":9,"rows_kept":61,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[56,0,56,7],[0,0,0,6],[25,1,25,6],[28,1,28,2],[30,1,30,2],[32,1,32,2]]}
["Notice explicative",null,null,null,null,null,null,null,"Cycles du dossier"]
[]
["Ce fichier permet de construire une approche d'audit de PME / TPE par les risques en conformité avec",null,null,null,null,null,null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
["les NEP.",null,null,null,null,null,null,null,"VENTES CLIENTS"]
["Ce fichier ne constitue pas un questionnaire et ne peut être efficace qu'à condition de l'adapter aux",null,null,null,null,null,null,null,"STOCKS"]
["caractéristiques de l'entité auditée.",null,null,null,null,null,null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"TRESORERIE"]
["Le premier travail consiste donc à identifier les processus opérationnels au sein de l'entité et d'ajuster",null,null,null,null,null,null,null,"IMMOS FIN"]
["l'onglet \"Processus\" en conséquence. Attention à repecter le format proposé car les onglets sont",null,null,null,null,null,null,null,"ACHATS FOURNIS."]
["chaînés.  Les onglets suivants correspondent aux processus, avec une description des activités et ",null,null,null,null,null,null,null,"PERSONNEL"]
["des risques inhérents attachés. C'EST LE CŒUR DE L'APPROCHE",null,null,null,null,null,null,null,"EMPRUNTS & DETTES"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"FONDS PROPRES"]
[null,"Un risque inhérent se mesure selon deux critères : L'impact et la probabilité",null,null,null,null,null,null,"PROVISIONS"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"IMPÔTS & TAXES"]
[null,"Impact",null,null,null,null,null,null,"AUTRES ACTIFS"]
[null,"FORT",null,null,null,null,null,null,"AUTRES PASSIFS"]
[null,"Modéré",null,null,null,null,null,null,"AUTRES PDTS & CHARGES"]
[null,"Faible",null,null,null,null,null,null,"INTERCO CCT"]
[null,null,"Faible","Modérée","ELEVEE",null,"Probabilité",null,"LIASSE CONSO"]
[]
[null,null,"Risque faible",null,"Risque modéré",null,"Risque fort"]
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[]
["Pour évaluer l'impact de manière objective, il convient de renseigner la grille d'évaluation ci-dessous."]
[]
[null,"Grille de détermination du niveau de risque"]
[]
[null,null,null,"Critère","Faible","Modéré","FORT"]
[null,"Dimension Financière",null,"Capitaux Propres","< 2,5 %","2,5 % < R < 5 %","> 5 %"]
[]
[null,"Dimension Technique",null,"Production","1 jour","1 < R < 5 jours","> 5 jours"]
[]
[null,"Dimension Image",null,"Notoriété","Locale","Régionale","Nationale"]
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["A partir de là, imprimez cette feuille qui vous servira de guide pour la suite."]
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["Pour chaque onglet, "]
[null,"- vérifiez que les modifications apportées à l'onglet \"Processus\" se sont bien reportées dans l'onglet dédié"]
[null,"- validez/renseignez les risques inhérents du processus pour chaque activité."]
[null,"- évaluez le poids du risque inhérent grâce à la grille ci-dessus."]
[null,"- recherchez le ou les contrôles mis en place par l'entité (qu'ils soient formalisés ou non)"]
[null,"- évaluez la capacité de ce contrôle à prévenir le risque et conclure sur le caractère fort ou non du contrôle"]
[null,"- déterminez le programme de test à mettre en œuvre (colonne plan d'action) et identifiez la personne qui "]
[null,"devra effectuer le ou les tests (colonne suivante). La référence de la Feuille de Travail sera portée colonne suivante."]
[null,"- la conclusion du ou des tests permettra de conclure sur le risque résiduel (= risque d'audit)."]
[null,"- '1' = Risque faible   '2' = Risque Modéré    '3' = Risque FORT  (vide si sans objet)"]
[]
["Les colonnes qui suivent permettent de reporter le risque d'audit pour chaque cycle en fonction des assertions"]
["prévues par les NEP (le fichier prévoit 17 cycles pour le dossier d'audit)."]
["Vous pouvez adapter le support à vos propres dossiers en modifiant la liste des cycles ci-dessus (en haut de la feuille"]
["sur la partie droite)."]
[]
["L'onglet 'Synthèse' reprend l'ensemble des risques d'audit par cycle et par assertion pour alimenter le plan de"]
["mission et le programme de travail d'audit."]
["Pour mettre à jour la synthèse il suffit d'actionner à tout moment la macro-commande avec la combinaison de touches :"]
["'Ctrl' + 'Maj' + 'M'"]
[]
["NB : Ce dossier a été développé par Jean-François MALLEN et reste sa propriété intellectuelle. Il est mis gracieusement"]
["à la disposition des membres de la CRCC de Lyon mais il est strictement interdit de l'utiliser à des fins commerciales ou de formation"]
["sans l'accord formel et préalable de l'auteur."]

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["CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[{"$f":"Notice!I3","v":"COMPTES ANNUELS ANNEXES"},{"$f":"IF(B251=0,0,ROUND(B226/B251,0))","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I4","v":"VENTES CLIENTS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I5","v":"STOCKS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I6","v":"IMMOS CORP & INCORP"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I7","v":"TRESORERIE"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I8","v":"IMMOS FIN"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I9","v":"ACHATS FOURNIS."},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I10","v":"PERSONNEL"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I11","v":"EMPRUNTS & DETTES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I12","v":"FONDS PROPRES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I13","v":"PROVISIONS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I14","v":"IMPÔTS & TAXES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I15","v":"AUTRES ACTIFS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I16","v":"AUTRES PASSIFS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I17","v":"AUTRES PDTS & CHARGES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I18","v":"INTERCO CCT"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I19","v":"LIASSE CONSO"},{"$f":"IF(B267=0,0,ROUND(B242/B267,0))","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0]
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["(vide)"]
["Total général"]
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[null,"Données"]
["CYCLES","Risque d'Existence","Risque de Droits et Obligation","Risque d'Exhaustivité","Risque d'Evaluation et imputation","Risque de Réalité","Risque de Mesure","Risque Cut-off","Risque Classification","Risque de Présentation et intelligibilité"]
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[null,"Données"]
["CYCLES","Risque d'Existence","Risque de Droits et Obligation","Risque d'Exhaustivité","Risque d'Evaluation et imputation","Risque de Réalité","Risque de Mesure","Risque de Cut-off","Risque de Classification","Risque de Présentation et intelligibilité"]
["(vide)"]
["VENTES CLIENTS"]
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["COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
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["(vide)"]
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["COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
["ACHATS FOURNIS."]
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[null,"Données"]
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["IMMOS CORP & INCORP"]
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[null,"Données"]
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["PROVISIONS"]
["(vide)"]
["COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
["FONDS PROPRES"]
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[{"$f":"[1]Notice!I3","v":"COMPTES ANNUELS ANNEXES"},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,2,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,3,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,4,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,5,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,6,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,7,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,8,F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[{"$f":"[1]Notice!I4","v":"VENTES CLIENTS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
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[{"$f":"[1]Notice!I8","v":"IMMOS FIN"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
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[{"$f":"[1]Notice!I16","v":"AUTRES PASSIFS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
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[{"$f":"[1]Notice!I19","v":"LIASSE CONSO"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]

{"sheet":"analyse sectorielle","index":2,"n_rows":28,"n_cols":3,"rows_kept":28,"cut":false,"hidden":false,"merged":[]}
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[]
[null,"INVESTISSEMENTS"]
[]
[null,null,"1 - Assez importants (AAI magasins)"]
[null,null,"2 - Risque d'engagement (baux commerciaux)"]
[]
[null,"FRAUDES SUR LES PRODUITS"]
[]
[null,null,"1 - Vols de vêtements en magasins"]
[null,null,"2 - Ventes espèces non enregistrées en caisse"]
[]
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[]
[null,null,"1 - Fort turn over des vendeurs en magasin"]
[null,null,"2 - Salariés fictifs"]
[]
[null,"ACHATS"]
[]
[null,null,"1 - Problème de qualité des matières"]
[null,null,"2 - Respect des cahiers des charges"]
[null,null,"3 - Paiement (credoc) sans délai - Pb trésorerie"]
[null,null,"4 - Taux d'entrée des marchandises"]
[]
[null,"STOCKS"]
[]
[null,null,"1 - Invendus de saison"]
[null,null,"2 -Ecoulement des invendus long (poids sur le BFR)"]

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[null,null,"Administrer la société",null,null,null,"Diffuser l'information financière",null,null,null,"Acheter et gérer les stocks",null,null,null,"Vendre",null,null,null,"Manager",null,null,null,"Vide"]
[]
[null,null,"Définir les orientations sratégiques",null,null,null,"Garantir le respect des règles en vigueur",null,null,null,"Choisir les fournisseurs",null,null,null,"Déterminer les tarifs",null,null,null,"Trouver les compétences"]
[]
[null,null,"Gérer les relations avec les associés",null,null,null,"Assurer le correct traitement des données financières",null,null,null,"Adapter les achats avec les besoins",null,null,null,"Encaisser",null,null,null,"Former"]
[]
[null,null,"Gérer les relations avec les autres partenaires financiers",null,null,null,"Garantir l'intégrité des données de gestion",null,null,null,"Cut off",null,null,null,"Cut off",null,null,null,"Motiver\nEtalbir les paies"]
[]
[null,null,"Piloter la société avec les outils (tableaux de bord)",null,null,null,"SYSTEME INFORMATIQUE : garantir la sécurité du réseau",null,null,null,"Paiement",null,null,null,null,null,null,null,"Sécuriser"]
[]
[null,null,"Garantir la sécurité des hommes et des actifs",null,null,null,"Restituer une information fiable et utile",null,null,null,"Protection physique des achats de marchandises"]
[]
[null,null,"SYSTEME INFORMATIQUE : garantir la sécurité du réseau"]
[]
[null,null,"INVESTISSEMENTS : Renouvellement systématique,"]
[]
[null,null,"GESTION des Incorporels"]

{"sheet":"Administrer la société","index":4,"n_rows":24,"n_cols":22,"rows_kept":24,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[22,0,23,0],[0,1,0,5],[0,6,0,8],[0,9,0,11],[0,12,0,21],[12,0,13,0],[3,0,6,0],[15,0,16,0]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!C3","v":"Définir les orientations sratégiques"},"Gestion fortement dépendante du Dirigeant","Dégradation de la société si départ du dirigeant","FORT","Faible",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Existence de comités de direction\nForme de la société : conseil de surveillance\nDéfinition de la gouvernance\nExistence de contrat d'assurance Homme Clé","Fiable","Faible","Consulter les comptes rendus\nEntretiens avec le Dirigeant",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,"Coûts mise en œuvre pour de nouveaux marchés","Risque financier","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D5=\"Faible\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D5=\"Modéré\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E5=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Détermination des moyens mis en œuvre et des indicateurs de suivi de réussite","Fiable","Faible","Contrôler l'existence et le contenu des indicateurs",null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]
[null,"Ouvrir de nouveaux magasins","Risque financier","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D6=\"Faible\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D6=\"Modéré\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E6=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Business plan (l'historique renforce la pertinence des BP)","Fiable","Faible","Contrôler l'existence et le contenu des BP",null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]
[null,"Ne pas anticiper les évolutions du marché","Perte d'opportunités","FORT","Faible",{"$f":"IF(D7=\"Faible\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D7=\"Modéré\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E7=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Existence de comités de direction. Remontées du \"terrain\"","Fiable","Faible","Consulter les comptes rendus\nEntretiens avec le Dirigeant",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!C5","v":"Gérer les relations avec les associés"},"Perte de confiance","Entrée d'autres tiers dans le capital où rachat des actions","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D9=\"Faible\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D9=\"Modéré\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E9=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"NA",null,null,null,null,null,"FONDS PROPRES"]
[]
[{"$f":"Processus!C7","v":"Gérer les relations avec les autres partenaires financiers"},"Perte de confiance","Perte de financements","FORT","Faible",{"$f":"IF(D11=\"Faible\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D11=\"Modéré\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E11=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Communications régulières avec les partenaires financiers (banques) par la DAF","Fiable","Faible","Discussion avec la DAF et/ou le dirigeant",null,null,"EMPRUNTS & DETTES"]
[]
[{"$f":"Processus!C9","v":"Piloter la société avec les outils (tableaux de bord)"},"Ne pas détecter une baisse de rentabilité à temps","Perte de rentabilité/marge\nRisque sur la performance globale de l'entreprise","FORT","Faible",{"$f":"IF(D13=\"Faible\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D13=\"Modéré\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E13=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Gestion budgétaire et suivi mensuel des indicateurs de CA, marge, remise, stocks)","Fiable","Faible","Vérifier l'existence des tableaux de bord et contrôler la pertinence des données",null,null,"STOCKS"]
[null,"Ne pas détecter des malveillances ou détournements","Pénal et/ou Financier","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D14=\"Faible\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D14=\"Modéré\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E14=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Suivi des indicateurs de remise et de marge,\nInventaires tournants sur certaines familles\nSuivi du taux de démarque inconnu","Fiable","Faible","Vérifier l'existence des inventaires tournants et contrôler les écarts d'inventaire.",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!C11","v":"Garantir la sécurité des hommes et des actifs"},"Ne pas assurer correctement les actifs et l'activité","Pertes financières\nContinuité d'exploitation","FORT","Faible ","Modéré","Suivi des contrats d'assurance (expertise préalable)","Fiable","Faible","Vérifier l'existence et la réalité du suivi.",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,"Ne pas respecter les normes de sécurité","Sanctions pénales, pertes financières ","Modéré","Faible ","Faible","NA",null,"Faible",null,null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!C13","v":"SYSTEME INFORMATIQUE : garantir la sécurité du réseau"},"Malveillance, intrusion dans le système informatique","détérioration du SI, perte de données, espionnage industriel\nTemps nécessaire au redémarrage du système","FORT","Faible",{"$f":"IF(D19=\"Faible\",IF(E19=\"Faible\",\"Faible\",IF(E19=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D19=\"Modéré\",IF(E19=\"Faible\",\"Faible\",IF(E19=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E19=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Intervention régulière d'un informaticien sur le système","Fiable","Faible","Compte rendu informatique",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!C15","v":"INVESTISSEMENTS : Renouvellement systématique,"},"Surinvestissements","Perte de rentabilité","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D21=\"Faible\",IF(E21=\"Faible\",\"Faible\",IF(E21=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D21=\"Modéré\",IF(E21=\"Faible\",\"Faible\",IF(E21=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E21=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"NA",null,"Faible",null,null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]
[]
[{"$f":"Processus!C17","v":"GESTION des Incorporels"},"Perte de valeur d'un droit au bail","Pertes financières","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D23=\"Faible\",IF(E23=\"Faible\",\"Faible\",IF(E23=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D23=\"Modéré\",IF(E23=\"Faible\",\"Faible\",IF(E23=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E23=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Suivi des estimations de valeur vénale des droits au bail (faites par des experts indépendants)\nMise ne place de tests de dépréciation (existence de business plan)","Fiable","Faible","Vérifier l'existence et le contenu des estimations d'experts\nContrôle des tests de dépréciation",null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]
[null,"Absence de suivi juridique des baux","Pertes d'opportunité pour résilier un bail","Fort","Faible",{"$f":"IF(D24=\"Faible\",IF(E24=\"Faible\",\"Faible\",IF(E24=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D24=\"Modéré\",IF(E24=\"Faible\",\"Faible\",IF(E24=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E24=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Existence d'un suivi juridique des échéances de baux","Fiable","Faible","Contrôle de l'existence du suivi et de sa pertinence",null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]

{"sheet":"Diffuser l'info financière","index":5,"n_rows":28,"n_cols":22,"rows_kept":28,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,1,0,5],[0,6,0,8],[0,9,0,11],[0,12,0,21],[24,0,25,0],[3,0,4,0],[12,1,15,1],[21,0,22,0],[6,0,19,0]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!G3","v":"Garantir le respect des règles en vigueur"},"Commettre une infraction aux codes et lois (comptable, présentation, fiscal, juridique …)","Amendes, condamnation du Dirigeant","Faible","ELEVEE",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Compétence des dirigeants\nSupport de conseiller exterieur (EC, avocat..)\nAdhésion à des organisations professionnelles","Fiable","faible","Expérience\nDiplôme\nqualité du travail\nConsultation des publications professionnelles",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Accepter une vente en espèce au dela du seuil (transaction > 3.000 € pour indivus) chiffre à valider","Condamnation solidaire avec le contrevenant (risque 10 ans de prison et 15.000 € d'amende).","FORT","Faible",{"$f":"IF(D5=\"Faible\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D5=\"Modéré\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E5=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Sensibilisation du personnel susceptible d'effectuer les encaissements. Politique interne.","Fiable","Faible","Tests sur les mouvements de caisse à partir du livre de caisse.",null,null,"PROVISIONS"]
[]
["Assurer le correct traitement des données financières","Immobilisations : ne pas sortir des immos du listing ","Majoration des bases de taxe professionnelle","Faible","ELEVEE",{"$f":"IF(D7=\"Faible\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D7=\"Modéré\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E7=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Inventaire physique des immobilisations\nIntervention d'un expert comptable","Non fiable","Modéré","Contrôle indiciaire",null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]
[null,"Immobilisations : erreur de classification comptable ","Bases de TP erronées","Faible","ELEVEE","Modéré","Principes comptables clairement définis par l'entreprise.","Fiable","Faible","Contrôle indiciaire",null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]
[null,"Ne pas amortir une immo à compter de la date de mise en service","Sur ou sous amortissement. \nRisque de rejet déductibilité fiscale","Faible","Modérée","Faible","PV de réception des travaux d'aménagement","Fiable","Faible","Vérifier les PV de réception de travaux",null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]
[null,"Ne pas enregistrer un achat au bon prix","Si une pochette de réception est égarée ou n'est pas transmise au service comptable dans les temps (principalement en fin d'exercice), cela peut avoir une incidence au niveau des FNP et des AAR.","Modéré","ELEVEE","FORT","Rapprochement informatique dans le système informatique de gestion des BC / BR et Facture Frs.\nEtat des BR non facturés à une date donnée","Fiable","Faible","Test par échantillonnage",null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[null,"Ne pas enregistrer une vente par caisse","Marchandises livrées et non facturées","Modéré","Modérée","Modéré","Remontée informatique automatique des caisses le soir. Ecritures comptables automatique. Inventaires tournants","Fiable","Faible","Contrôle des arrêtés de caisse par sondage.",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Ne pas constituer une provision pour garantie","Image non fidèle","Modéré","Modérée","Modéré","Statistiques des retours clients\nSuivi du service SAV","Fiable","Faible","Test de procédure\nContrôle des données de fin de période",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Stock erroné","Erreur sur la quantité en stock","Modéré","Modérée","Modéré","Inventaire physique \nComparaison inventaire permanent/physique\nAnalyse des écarts","Fiable","Faible","Participation à l'inventaire physique",null,null,"STOCKS"]
[null,null,"Erreur sur la valeur du stock","Modéré","Modérée","Modéré","Valorisation automatique du stock selon le PA","Fiable","Faible","Rapprochement des dernières factures d'achats avec valeur du stock\n",null,null,"STOCKS"]
[null,null,"détournement du stock","Modéré","Modérée","Modéré","Analyse des écarts inventaire physique/permanent","Fiable","Faible","Participation à l'inventaire physique",null,null,"STOCKS"]
[null,null,"minoration ou majoration de la dépréciation du stock","FORT","Faible ","FORT","Conscience de la Direction de l'importance du sujet\nExistence de règles de dépréciation\nPrésence d'outil de calcul de la rotation des stocks","Fiable","Faible","Contrôle des rotations de stocks\nContrôle de la permanence des méthodes",null,null,"STOCKS"]
[null,"Trésorerie : détournement, fraude","Perte financière","FORT","Modérée","FORT","Séparation des tâches\nProcédures internes","Fiable","Faible","analyse de la séparation des tâches",null,null,"TRESORERIE"]
[null,"Trésorerie : détournement de virements","Perte financière","FORT","Modérée","FORT","Séparation des tâches\nProcédures internes","Fiable","Faible","analyse de la séparation des tâches",null,null,"TRESORERIE"]
[null,"Mauvaise évaluation des engagements en terme de chèques cadeaux, points fidélités …","Image non fidèle","Modéré","Modérée","Modéré","Méthode d'identification et de suivi des cumuls de points fidélités, suivi de statistiques d'utilisation, règles d'évaluation\nExternalisation du suivi","Fiable","Faible","Test de procédure\nContrôle de l'évaluation en clôture",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,"Mauvaise appréciation des évaluations (provisions, amortissements, valeurs actuelles…)","Image non fidèle","FORT","Faible","Modéré","Outils de suivi des risques clients, Conseils en terme de litiges, évaluation des durées d'utilisation des immobilisations …",null,"Modéré","Lettre d'affirmation",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!G7","v":"Garantir l'intégrité des données de gestion"},"Fraude : maquillage de détournement dans les comptes","- Perte financière\n- Condamnation","FORT","Faible",{"$f":"IF(D22=\"Faible\",IF(E22=\"Faible\",\"Faible\",IF(E22=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D22=\"Modéré\",IF(E22=\"Faible\",\"Faible\",IF(E22=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E22=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Séparation de tâches","fiable","faible","analyse de la séparation des tâches\ncontrôler les journaux d'OD",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Tableau de bord erroné","Prendre la mauvaise décision","FORT","Faible",{"$f":"IF(D23=\"Faible\",IF(E23=\"Faible\",\"Faible\",IF(E23=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D23=\"Modéré\",IF(E23=\"Faible\",\"Faible\",IF(E23=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E23=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Utilisation qui fiabilise le modèle de tableau de bord","fiable","faible",null,null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[]
[{"$f":"Processus!G9","v":"SYSTEME INFORMATIQUE : garantir la sécurité du réseau"},"Mauvais transferts des données en comptabilité ou annulation d'opérations","Comptabilité non fiable","FORT","Faible",{"$f":"IF(D25=\"Faible\",IF(E25=\"Faible\",\"Faible\",IF(E25=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D25=\"Modéré\",IF(E25=\"Faible\",\"Faible\",IF(E25=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E25=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Analyse des interfaces de transfert, vérification des séries numériques d'opérations comptables","fiable","Faible","Test sur l'exhaustivité de remontée des données journalières des caisses",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,"Sauvegarde","détérioration du SI, perte de données","FORT","Faible",{"$f":"IF(D26=\"Faible\",IF(E26=\"Faible\",\"Faible\",IF(E26=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D26=\"Modéré\",IF(E26=\"Faible\",\"Faible\",IF(E26=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E26=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Mises en place de sauvegardes régulières et détenues à l'extérieur de l'entreprise","fiable","Faible","Préconiser un test d'intrusion et de destruction de données pour mesurer le risque réel.",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[]
[{"$f":"Processus!G11","v":"Restituer une information fiable et utile"},"Comptes erronés","Image fidèle\nPbleme financier","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D28=\"Faible\",IF(E28=\"Faible\",\"Faible\",IF(E28=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D28=\"Modéré\",IF(E28=\"Faible\",\"Faible\",IF(E28=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E28=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Qualité du système utilisé\nCompétence du service comptable","Fiable","Faible","Test sur le système",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]

{"sheet":"Acheter","index":6,"n_rows":19,"n_cols":22,"rows_kept":19,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,12,0,21],[6,0,11,0],[17,0,18,0],[3,0,4,0],[0,1,0,5],[0,6,0,8],[0,9,0,11]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!K3","v":"Choisir les fournisseurs"},"Risque pays (devises, risque politique, quotas d'importation …)","Pertes financières","FORT","Faible",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Autorisation de la Direction Générale auprès du Service Achats,\nContrôle de la répartition des achats et leur poids relatif,\nAssurance risque Pays (Coface …)","Fiable","Faible","Entretiens avec la Direction,\nContrôle de la répartition des achats\nRevue des assurances",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,"Acheter trop cher","Pertes financières\nPertes de marchés","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D5=\"Faible\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D5=\"Modéré\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E5=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Existence d'un service achat structuré\nplanification rigoureuse, accords/contrats avec les frs importants, rapprochement tarif prévu et facturation,","Fort et fiable","Faible","Tests de procédure",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[]
[{"$f":"Processus!K5","v":"Adapter les achats avec les besoins"},"Acheter des marchandises de mauvaise qualité","Pertes financières, continuité d'exploitation, Image fidèle","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D7=\"Faible\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D7=\"Modéré\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E7=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Existence d'un contrôle Qualité\nPermanence des fournisseurs\nMandatement de bureau de contrôle externes\nRéception d'échantillons et contrôle","Fiable","Faible","Tests de procédure\nVérification des rapports de contrôle",null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[null,"Pénaliser le BFR","Difficultés de trésorerie","FORT","Modérée","FORT","Budget annualisé des achats\nCadencement des approvisionnement \nAnticipation des besoins trésorerie","Fort et fiable","Faible","Mesure des écarts constatés budget N-1 et analyse N+1",null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[null,"Manquer de marchandises par rapport aux besoins","Ne pas pouvoir livrer les magasins dans les délais, perdre des ventes.","FORT","Faible","Modéré","Achats par anticipation en fonction du plan de collection défini 1 an avant. Suivi direct et implication forte du Chef d'entreprise.","Fiable","Faible","Faire des tests par saison.",null,null,"STOCKS"]
[null,"Fraude sur marchandises - connivence Dirigeant et/ou Ral Achats et Fournisseur","Image non fidèle - Condamnation pénale","FORT","Faible","Modéré","Inexistant","Non fiable","Modéré","Comparaison sectorielle avec d'autres clients, Revue analytique",null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[null,"Fraude - vol de marchandises en stocks","Perte financiere, condamnation","Faible","ELEVEE","Modéré","Protection physique (surveillance, télésurveillance, bipage…), stockage/entrepôt fermé, Responsabilisation du personnel.","Fiable","Faible","Inventaire physique - analyse écarts d'inventaire.\nContrôle des écarts d'inventaire, suivi taux de démarque à l'entrée",null,null,"STOCKS"]
[null,"Fraude sur les remises ou surestimation du prix","Condamnation et image non fidèle","FORT","Faible","Modéré","Inexistant","Non fiable","Modéré","Confirmation fournisseurs (yc investissements)",null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[]
[{"$f":"Processus!K7","v":"Cut off"},"Erreur de marge","Image non fidèle\nRésultat erroné","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D14=\"Faible\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D14=\"Modéré\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E14=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Date de clôture = fin des soldes. Absence de livraison importante de marchandises.\nRapprochement des livraisons, commandes, factures\nEtat automatisé des BR non facturés.","Fiable","Faible","Test de procédure\nContrôles de réception de fin de période",null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[]
[{"$f":"Processus!K9","v":"Paiement"},"Double règlement\nAbsence de règlement\nAvoirs non imputés\nNon respect des délais de règlements (réglementation)","Erreurs dans les comptes (image fidèle)\nAmendes, coût financier","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D16=\"Faible\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D16=\"Modéré\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E16=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Analyse et pointage des comptes tiers par le service comptable\nSéparation de tâches","Fiable","Faible","Demande de confirmation directe\nProcédure alternative",null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[]
[{"$f":"Processus!K11","v":"Protection physique des achats de marchandises"},"Ne pas être assuré suffisament ","Perte financière","Fort","Faible",{"$f":"IF(D18=\"Faible\",IF(E18=\"Faible\",\"Faible\",IF(E18=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D18=\"Modéré\",IF(E18=\"Faible\",\"Faible\",IF(E18=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E18=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Contrat d'assurance qui couvre bien le montant maximum possible","Fiable","Faible","Copie + analyse du contrat d'assurance",null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[null,"Protection physique insuffisante","Perte financière","Fort","Faible",{"$f":"IF(D19=\"Faible\",IF(E19=\"Faible\",\"Faible\",IF(E19=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D19=\"Modéré\",IF(E19=\"Faible\",\"Faible\",IF(E19=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E19=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Système de sécurité adapté …(à détailler en fonction de l'entreprise)","Fiable","Faible","Système de télésurveillance, changement des codes, test d'intrusion sur la zone sensible",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]

{"sheet":"Vendre","index":7,"n_rows":12,"n_cols":22,"rows_kept":12,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,12,0,21],[3,0,4,0],[6,0,9,0],[0,1,0,5],[0,6,0,8],[0,9,0,11]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!O3","v":"Déterminer les tarifs"},"Ne pas vendre assez cher","Perte financière\nVentes à perte (lois et règlements)","FORT","Faible",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Veille des tarifs concurrents (travail de l'équipe commerciale)\nDétermination des prix de vente par la Direction - impossibilité de modification en caisse des prix\nTraçabilité des taux de remise en caisse","Fiable","Faible","Analyse de marges sur certains produits sensibles (faire la liaison avec la stratégie de l'entreprise)\nSuivi des taux de remise\nTests de procédure",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Vendre trop cher","Perte de clients","FORT","Faible",{"$f":"IF(D5=\"Faible\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D5=\"Modéré\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E5=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Veille des tarifs concurrents (travail de l'équipe commerciale)","Fiable","Faible","Analyse de marges sur certains produits sensibles (faire la liaison avec la stratégie de l'entreprise)",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[]
[{"$f":"Processus!O5","v":"Encaisser"},"Mauvaise gestion des remises","Perte financière","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D7=\"Faible\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D7=\"Modéré\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E7=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Analyse des indicateurs globaux\nAnalyse des remises effectuées en caisse (bande Z)\nExternalisation à des sociétés de transfert de fonds\nSuivi du taux de démarque inconnu","Fiable","Faible","Analyse des remises faites en banque par échantillonnage",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Utilisation indue de chèques cadeaux et/ou de points fidélité","Pertes financières","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D8=\"Faible\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D8=\"Modéré\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E8=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"NA",null,null,null,null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Fraude - vol de produits","Perte financiere, condamnation","Modéré","ELEVEE",{"$f":"IF(D9=\"Faible\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D9=\"Modéré\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E9=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Protection physique (surveillance, télésurveillance, bipage…),magasin fermé.","fiable","Modéré","Inventaire physique - analyse écarts d'inventaire",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Fraude sur le revenu - Non remontée de journées de caisse en comptabilité.","Perte financière et risque fiscal","Modéré","ELEVEE",{"$f":"IF(D10=\"Faible\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D10=\"Modéré\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E10=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Remontée informatique automatique des caisses le soir. Ecritures comptables automatiques. Contrôle par le service comptable des caisses journalières (présence et signature des bandes \"Z\", des bandes de remises de CH, ESP et CB (télétransmissions bancaires) et du contrôle du solde de caisse.\nMise en oeuvre d'un système de ratios et suivi du taux de démarque inconnu.\nSystèmes de télésurveillance en caisse.","fiable","Faible","Tests de procédure sur les journées de caisse.\nRevue des tableaux de bord mensuel de suivi des CA/Jour/magasin et des taux de démarque inconnu.",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[]
[{"$f":"Processus!O7","v":"Cut off"},"Sur/sous évaluation des revenus","Image fidèle","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D12=\"Faible\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D12=\"Modéré\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E12=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Remontée informatique automatique des caisses le soir. Ecritures comptables automatiques. ","Fiable","Faible",null,null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]

{"sheet":"Manager","index":8,"n_rows":13,"n_cols":22,"rows_kept":13,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[7,0,10,0],[0,1,0,5],[0,6,0,8],[0,9,0,11],[0,12,0,21]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!S3","v":"Trouver les compétences"},"Désorganisation des magasins et des autres services, accidents corporels\nProfessions réglementées : obligation de personnels diplômés","Manque de productivité, manque de qualité\nAmendes","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"NA",null,"Faible",null,null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[]
[{"$f":"Processus!S5","v":"Former"},"Désorganisation des magasins et des autres services, accidents corporels","Manque de productivité","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D6=\"Faible\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D6=\"Modéré\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E6=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"NA",null,"Faible",null,null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[]
[{"$f":"Processus!S7","v":"Motiver\nEtalbir les paies"},"Désorganisation des magasins et des autres services, accidents corporels, augmentation du taux d'absentéisme, Tentation à la fraude\nConflits avec le personnel","Manque de productivité\nPertes financières dues à la fraude\nCoûts de litiges prud'hommaux","Fort","Modérée",{"$f":"IF(D8=\"Faible\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D8=\"Modéré\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E8=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Formation du personnel aux règles et aux procédures de contrôle interne. Politique salariale pertinente, primes de motivation et de résultat (baisse du taux de démarque inconnu). Contact régulier de la direction avec le personnel.",null,"Modéré","Contrôle indiciaire sur le nombre de journées d'absentéisme\nSuivi du taux de démarque inconnu par magasin (par responsable)\nEntretien avec la Direction\nAnalyse des litiges prud'hommaux en cours (confirmation avocats)",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,"erreur sur les paies","Litige prud'homme\nSur/Sous évaluation financière","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D9=\"Faible\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D9=\"Modéré\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E9=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Automatisation des badgeuses\nApprobation des éléments variables de paie (primes, …)","Fiable","Faible","Tests de procédure",null,null,"PERSONNEL"]
[null,"Etablir une paie pour une personne non salariée de l'entreprise.","Condamnation pour travail dissimulé, détournement de fonds","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D10=\"Faible\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D10=\"Modéré\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E10=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Signature des contrats de travail par la DAF,\nSéparation des fonctions (paies/règlements),\nRapprochement des effectifs présents avec effectifs payés.","Fiable","Faible","Tests de procédure",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Ne pas établir de paie pour des personnes travaillant effectivement","Condamnation pour travail dissimulé.","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D11=\"Faible\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D11=\"Modéré\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E11=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Signature des contrats de travail par la DAF,\nSéparation des fonctions (paies/règlements),\nRapprochement des effectifs présents avec effectifs payés.","Fiable","Faible","Tests de procédure",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!S9","v":"Sécuriser"},"Accidents, augmentation du taux d'accident et d'absentéisme\nConflits avec le personnel","Perte financière (taux AT), Condamnation\nCoûts de litiges prud'hommaux","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D13=\"Faible\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D13=\"Modéré\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E13=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"NA",null,"Faible",null,null,null,"PERSONNEL"]

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["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!W3","v":0},null,null,null,null,{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"}]
[]
[{"$f":"Processus!W5","v":0},null,null,null,null,{"$f":"IF(D6=\"Faible\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D6=\"Modéré\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E6=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"}]
[]
[{"$f":"Processus!W7","v":0},null,null,null,null,{"$f":"IF(D8=\"Faible\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D8=\"Modéré\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E8=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"}]
[null,null,null,null,null,{"$f":"IF(D9=\"Faible\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D9=\"Modéré\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E9=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"}]
[null,null,null,null,null,{"$f":"IF(D10=\"Faible\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D10=\"Modéré\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E10=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"}]
[null,null,null,null,null,{"$f":"IF(D11=\"Faible\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D11=\"Modéré\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E11=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"}]
[]
[{"$f":"Processus!W9","v":0},null,null,null,null,{"$f":"IF(D13=\"Faible\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D13=\"Modéré\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E13=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"}]