{"text_format":"1","workbook":"xlsx","n_sheets":8,"sheets":["Notice","Synthèse","Process Map","Manager","Vendre des VN","Vendre des PDR","Vendre des VO","Vendre des réparations"],"not_rendered":{"charts":0,"images":0,"macros":1,"external_links":2,"defined_names":15,"comments":0,"pivot_tables":5},"unopened":[],"bounds":{"document_bytes":16777216,"sheet_cells":100000,"rows_first":2000,"rows_last":500,"rows_between":2000,"halvings":0,"cell_chars":16384,"cell_head_chars":4096},"cells_cut":0,"cells_raw":0,"read":"whole","date_system":"1900"}

{"sheet":"Notice","index":0,"n_rows":61,"n_cols":9,"rows_kept":61,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[56,0,56,7],[0,0,0,6],[25,1,25,6],[28,1,28,2],[30,1,30,2],[32,1,32,2]]}
["Notice explicative",null,null,null,null,null,null,null,"Cycles du dossier"]
[]
["Ce fichier permet de construire une approche d'audit de PME / TPE par les risques en conformité avec",null,null,null,null,null,null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
["les NEP.",null,null,null,null,null,null,null,"VENTES CLIENTS"]
["Ce fichier ne constitue pas un questionnaire et ne peut être efficace qu'à condition de l'adapter aux",null,null,null,null,null,null,null,"STOCKS"]
["caractéristiques de l'entité auditée.",null,null,null,null,null,null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"TRESORERIE"]
["Le premier travail consiste donc à identifier les processus opérationnels au sein de l'entité et d'ajuster",null,null,null,null,null,null,null,"IMMOS FIN"]
["l'onglet \"Processus\" en conséquence. Attention à repecter le format proposé car les onglets sont",null,null,null,null,null,null,null,"ACHATS FOURNIS."]
["chaînés.  Les onglets suivants correspondent aux processus, avec une description des activités et ",null,null,null,null,null,null,null,"PERSONNEL"]
["des risques inhérents attachés. C'EST LE CŒUR DE L'APPROCHE",null,null,null,null,null,null,null,"EMPRUNTS & DETTES"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"FONDS PROPRES"]
[null,"Un risque inhérent se mesure selon deux critères : L'impact et la probabilité",null,null,null,null,null,null,"PROVISIONS"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"IMPÔTS & TAXES"]
[null,"Impact",null,null,null,null,null,null,"AUTRES ACTIFS"]
[null,"FORT",null,null,null,null,null,null,"AUTRES PASSIFS"]
[null,"Modéré",null,null,null,null,null,null,"AUTRES PDTS & CHARGES"]
[null,"Faible",null,null,null,null,null,null,"INTERCO CCT"]
[null,null,"Faible","Modérée","ELEVEE",null,"Probabilité",null,"LIASSE CONSO"]
[]
[null,null,"Risque faible",null,"Risque modéré",null,"Risque fort"]
[]
[]
["Pour évaluer l'impact de manière objective, il convient de renseigner la grille d'évaluation ci-dessous."]
[]
[null,"Grille de détermination du niveau de risque"]
[]
[null,null,null,"Critère","Faible","Modéré","FORT"]
[null,"Dimension Financière",null,"Capitaux Propres","< 2,5 %","2,5 % < R < 5 %","> 5 %"]
[]
[null,"Dimension Technique",null,"Production","1 jour","1 < R < 5 jours","> 5 jours"]
[]
[null,"Dimension Image",null,"Notoriété","Locale","Régionale","Nationale"]
[]
[]
["A partir de là, imprimez cette feuille qui vous servira de guide pour la suite."]
[]
["Pour chaque onglet, "]
[null,"- vérifiez que les modifications apportées à l'onglet \"Processus\" se sont bien reportées dans l'onglet dédié"]
[null,"- validez/renseignez les risques inhérents du processus pour chaque activité."]
[null,"- évaluez le poids du risque inhérent grâce à la grille ci-dessus."]
[null,"- recherchez le ou les contrôles mis en place par l'entité (qu'ils soient formalisés ou non)"]
[null,"- évaluez la capacité de ce contrôle à prévenir le risque et conclure sur le caractère fort ou non du contrôle"]
[null,"- déterminez le programme de test à mettre en œuvre (colonne plan d'action) et identifiez la personne qui "]
[null,"devra effectuer le ou les tests (colonne suivante). La référence de la Feuille de Travail sera portée colonne suivante."]
[null,"- la conclusion du ou des tests permettra de conclure sur le risque résiduel (= risque d'audit)."]
[null,"- '1' = Risque faible   '2' = Risque Modéré    '3' = Risque FORT  (vide si sans objet)"]
[]
["Les colonnes qui suivent permettent de reporter le risque d'audit pour chaque cycle en fonction des assertions"]
["prévues par les NEP (le fichier prévoit 17 cycles pour le dossier d'audit)."]
["Vous pouvez adapter le support à vos propres dossiers en modifiant la liste des cycles ci-dessus (en haut de la feuille"]
["sur la partie droite)."]
[]
["L'onglet 'Synthèse' reprend l'ensemble des risques d'audit par cycle et par assertion pour alimenter le plan de"]
["mission et le programme de travail d'audit."]
["Pour mettre à jour la synthèse il suffit d'actionner à tout moment la macro-commande avec la combinaison de touches :"]
["'Ctrl' + 'Maj' + 'M'"]
[]
["NB : Ce dossier a été développé par Jean-François MALLEN et reste sa propriété intellectuelle. Il est mis gracieusement"]
["à la disposition des membres de la CRCC de Lyon mais il est strictement interdit de l'utiliser à des fins commerciales ou de formation"]
["sans l'accord formel et préalable de l'auteur."]

{"sheet":"Synthèse","index":1,"n_rows":267,"n_cols":10,"rows_kept":267,"cut":false,"hidden":false,"merged":[]}
[]
["CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[{"$f":"Notice!I3","v":"COMPTES ANNUELS ANNEXES"},{"$f":"IF(B251=0,0,ROUND(B226/B251,0))","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I4","v":"VENTES CLIENTS"},1,2,3,3,3,2,1,1,0]
[{"$f":"Notice!I5","v":"STOCKS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I6","v":"IMMOS CORP & INCORP"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I7","v":"TRESORERIE"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I8","v":"IMMOS FIN"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I9","v":"ACHATS FOURNIS."},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I10","v":"PERSONNEL"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I11","v":"EMPRUNTS & DETTES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I12","v":"FONDS PROPRES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I13","v":"PROVISIONS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I14","v":"IMPÔTS & TAXES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I15","v":"AUTRES ACTIFS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I16","v":"AUTRES PASSIFS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I17","v":"AUTRES PDTS & CHARGES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I18","v":"INTERCO CCT"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I19","v":"LIASSE CONSO"},{"$f":"IF(B267=0,0,ROUND(B242/B267,0))","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
[]
[]
[]
[]
[null,"Données"]
["CYCLES","Risque d'Existence","Risque de Droits et Obligation","Risque d'Exhaustivité","Risque d'Evaluation et imputation","Risque de Réalité","Risque de Mesure","Risque de Cut-off","Risque de Classification","Risque de Présentation et intelligibilité"]
["COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
["PROVISIONS"]
["VENTES CLIENTS"]
["(vide)"]
["STOCKS"]
["PERSONNEL"]
["IMMOS CORP & INCORP"]
["ACHATS FOURNIS."]
["TRESORERIE"]
["Total général"]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[null,"Données"]
["CYCLES","Risque d'Existence","Risque de Droits et Obligation","Risque d'Exhaustivité","Risque d'Evaluation et imputation","Risque de Réalité","Risque de Mesure","Risque Cut-off","Risque Classification"]
["PROVISIONS"]
["(vide)"]
["VENTES CLIENTS",1,2,3,3,3,2,1,1]
["STOCKS"]
["ACHATS FOURNIS."]
["Total général",1,2,3,3,3,2,1,1]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[null,"Données"]
["CYCLES","Risque d'Existence","Risque de Droits et Obligation","Risque d'Exhaustivité","Risque d'Evaluation et imputation","Risque de Réalité","Risque de Mesure","Risque de Cut-off","Risque de Classification"]
["(vide)"]
["STOCKS"]
["VENTES CLIENTS"]
["AUTRES ACTIFS"]
["Total général"]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[null,"Données"]
["CYCLES","Risque d'Existence","Risque de Droits et Obligation","Risque d'Exhaustivité","Risque d'Evaluation et imputation","Risque de Réalité","Risque de Mesure","Risque Cut-off","Risque Classification"]
["(vide)"]
["STOCKS"]
["ACHATS FOURNIS."]
["VENTES CLIENTS"]
["Total général"]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[null,"Données"]
["CYCLES","Risque d'Existence","Risque de Droits et Obligation","Risque d'Exhaustivité","Risque d'Evaluation et imputation","Risque de Réalité","Risque de Mesure","Risque de Cut-off","Risque de Classification"]
["(vide)"]
["VENTES CLIENTS"]
["STOCKS"]
["Total général"]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
["CYCLES","Risque d'Existence","Risque de Droits et Obligation","Risque d'Exhaustivité","Risque d'Evaluation et imputation","Risque de Réalité","Risque de Mesure","Risque de Cut-off","Risque de Classification","Risque de Présentation et intelligibilité"]
[{"$f":"[1]Notice!I3","v":"COMPTES ANNUELS ANNEXES"},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,2,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,3,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,4,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,5,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,6,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,7,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,8,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,9,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,9,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,9,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,9,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,9,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,9,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,9,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,9,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,9,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,9,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,9,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,9,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,9,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,9,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,9,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,9,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,10,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,10,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,10,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,10,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,10,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,10,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,10,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,10,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,10,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,10,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,10,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,10,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,10,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,10,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,10,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,10,FALSE))","v":0}]
[{"$f":"[1]Notice!I4","v":"VENTES CLIENTS"},1,2,3,3,3,2,1,1,0]
[{"$f":"[1]Notice!I5","v":"STOCKS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I6","v":"IMMOS CORP & INCORP"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I7","v":"TRESORERIE"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I8","v":"IMMOS FIN"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I9","v":"ACHATS FOURNIS."},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I10","v":"PERSONNEL"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I11","v":"EMPRUNTS & DETTES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I12","v":"FONDS PROPRES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I13","v":"PROVISIONS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I14","v":"IMPÔTS & TAXES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I15","v":"AUTRES ACTIFS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I16","v":"AUTRES PASSIFS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I17","v":"AUTRES PDTS & CHARGES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I18","v":"INTERCO CCT"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I19","v":"LIASSE CONSO"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
["CYCLES","Risque d'Existence","Risque de Droits et Obligation","Risque d'Exhaustivité","Risque d'Evaluation et imputation","Risque de Réalité","Risque de Mesure","Risque de Cut-off","Risque de Classification","Risque de Présentation et intelligibilité"]
[{"$f":"[1]Notice!I3","v":"COMPTES ANNUELS ANNEXES"},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,2,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,3,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,4,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,5,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,6,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,7,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,8,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,8,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,8,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,8,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,8,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,8,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,8,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,8,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,8,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,8,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,8,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,8,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,8,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,8,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,8,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,8,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,9,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,9,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,9,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,9,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,9,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,9,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,9,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,9,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,9,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,9,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,9,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,9,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,9,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,9,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,9,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,9,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,10,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,10,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,10,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,10,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,10,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,10,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,10,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,10,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,10,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,10,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,10,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,10,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,10,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,10,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,10,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,10,FALSE)>0,1,0))","v":0}]
[{"$f":"[1]Notice!I4","v":"VENTES CLIENTS"},1,1,1,1,1,1,1,1,0]
[{"$f":"[1]Notice!I5","v":"STOCKS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I6","v":"IMMOS CORP & INCORP"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I7","v":"TRESORERIE"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I8","v":"IMMOS FIN"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I9","v":"ACHATS FOURNIS."},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I10","v":"PERSONNEL"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I11","v":"EMPRUNTS & DETTES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I12","v":"FONDS PROPRES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I13","v":"PROVISIONS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I14","v":"IMPÔTS & TAXES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I15","v":"AUTRES ACTIFS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I16","v":"AUTRES PASSIFS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I17","v":"AUTRES PDTS & CHARGES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I18","v":"INTERCO CCT"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I19","v":"LIASSE CONSO"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]

{"sheet":"Process Map","index":2,"n_rows":21,"n_cols":63,"rows_kept":21,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[2,29,2,35],[2,1,2,11],[2,13,2,27],[2,53,2,63],[2,37,2,51]]}
[]
[]
[null,"MANAGER LA SOCIETE",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"VENDRE DES VEHICULES NEUFS",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"VENDRE DES PDR",null,null,null,null,null,null,null,"VENDRE DES VEHICULES D'OCCASIONS",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"VENDRE DES REPARATIONS"]
[]
[]
[null,null,"DEVELOPPER LA STRATEGIE",null,null,null,"DEVELOPPER MAINTENIR LE RESEAU DE CONCESSIONS",null,null,null,"SUPPORT",null,null,null,"PRENDRE UNE COMMANDE CLIENT",null,null,null,"COMMANDER LES VN ET RECEPTIONNER",null,null,null,"PREPARER LES VN",null,null,null,"LIVRER ET ENCAISSER LE CLIENT",null,null,null,"ACHETER LES PDR",null,null,null,"VENDRE DES PDR",null,null,null,"ACHETER LES VO NEGOCE",null,null,null,"VENDRE DES VO",null,null,null,"PREPARER LES VO",null,null,null,"LIVRER ET ENCAISSER LE CLIENT",null,null,null,"PRENDRE LA COMMANDE",null,null,null,"GERER L'ATELIER",null,null,null,"LIVRER FACTURER ET ENCAISSER"]
[]
[]
[null,null,"Analyser le marché local",null,null,null,"Identifier les cibles potentielles pour répondre à la stratégie",null,null,null,"Manager les RH",null,null,null,"Définir le besoin du client",null,null,null,"Commander les VN ",null,null,null,"Commander les accessoires",null,null,null,"Prévenir le client de la disponibilité du VN",null,null,null,"Suivre le niveau des stocks\nCommander",null,null,null,"Déstocker dans le S.I.",null,null,null,"Identifier une opportunité d'achat",null,null,null,"Définir le besoin du client",null,null,null,"Commander les accessoires",null,null,null,"Prévenir le client de la disponibilité du VO",null,null,null,"Contractualiser la commande de réparation (création de l'OR signé par le client)",null,null,null,"Distribuer les OR aux compagnons",null,null,null,"Etablir la facture sur la base de l'O.R."]
[]
[null,null,"Définir la stratégie de développement",null,null,null,"Acquérir les cibles",null,null,null,"Traiter l'informations",null,null,null,"Valider la disponibilité du VN",null,null,null,"Réceptionner \nles VN",null,null,null,"Commander les prestations externes (carrosserie, etc.)",null,null,null,"Emettre le Bon de Livraison (déclanche sortie stocks et facturation)",null,null,null,"Contrôler les répcetions (EDI) \n/ Commandes / PDR physiquement reçues",null,null,null,"Livrer les PDR",null,null,null,"Analyser le potentiel de vente compte tenu du marché",null,null,null,"Contractualiser la vente (Prix, caractéristique du VN, délais, conditions, financement)",null,null,null,"Commander les prestations externes (carrosserie, etc.)",null,null,null,"Emettre le Bon de Livraison (déclanche sortie stocks et facturation)",null,null,null,"Saisie de l'OR \n(y compris ceux des VN et VO)",null,null,null,"Saisir l'OR terminé dans le SI",null,null,null,"Présenter la facture au client et encaisser"]
[]
[null,null,"Adapter l'offre en fonction des contraintes constructeur et marché local",null,null,null,"Intégrer les nouvelles concessions / établissements",null,null,null,"Etablir le reporting",null,null,null,"Contractualiser la vente (Prix, caractéristique du VN, délais, conditions, financement)",null,null,null,"Régler le Fournisseur",null,null,null,"Lancer l'O.R. de préparation",null,null,null,"Faire signer le B.L. par le client",null,null,null,"Mettre à jour le S.I.",null,null,null,"Préparer la facture (interne ou externe)",null,null,null,"Contractualiser l'achat (Prix, caractéristique du VO, délais, conditions)",null,null,null,null,null,null,null,"Lancer l'O.R. de préparation et remise en état (FREVO)",null,null,null,"Faire signer le B.L. par le client",null,null,null,"Commander les PDR au magasin",null,null,null,"Gérer le planning de l'atelier\n(taux d'occupation, planification des préparations VN, VO, etc.)",null,null,null,"Rendre le Véhicule"]
[]
[null,null,"Mettre en œuvre les plans marketing",null,null,null,"Contrôler la rentabilité des métiers et des concessions",null,null,null,"Assurer le suivi juridique de la société",null,null,null,"Reprendre un VO (Relation responsable VO, déclaration en préfecture)",null,null,null,null,null,null,null,"Commander la carte grise",null,null,null,"Remise de la carte grise, du VN et de la facture",null,null,null,"Régler le fournisseur",null,null,null,"Constituer le dossier de demande de prise en garantie du contructeur",null,null,null,"Déclarer l'achat à la préfecture. Mettre à jour le livre de Police",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Remise de la carte grise, du VN et de la facture",null,null,null,"Constituer le dossier de demande de prise en garantie du constructeur",null,null,null,null,null,null,null,"Prendre en charge un contrat d' entretien"]
[]
[null,null,"Mettre en place les incitation à la vente",null,null,null,null,null,null,null,"Etablir les comptes annuels",null,null,null,"Saisir la commande dans le S.I.",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Encaisser",null,null,null,null,null,null,null,"Encaisser ",null,null,null,"Mettre à jour le S.I.",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Encaisser"]
[]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Garantir l'intégrité des données de gestion",null,null,null,"Obtenir les informations nécessaires pour la carte grise",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Régler le fournisseur"]
[]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Valider le respect de la législation en vigueur"]

{"sheet":"Manager","index":3,"n_rows":33,"n_cols":23,"rows_kept":33,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,13,0,22],[2,0,6,0],[7,0,10,0],[11,0,32,0],[25,2,27,2],[20,1,30,1],[0,0,0,1],[0,2,0,6],[11,1,16,1],[0,7,0,9],[0,10,0,12]]}
["ACTIVITE",null,null,null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
["Sous Processus","Tâches","Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[{"$f":"'Process Map'!C6","v":"DEVELOPPER LA STRATEGIE"},{"$f":"'Process Map'!C9","v":"Analyser le marché local"},"Mauvaise appréciation du marché","- Perte d'opportunité, perte de marché (PDR, VN, VO, Atelier)","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(E3=\"Faible\",IF(F3=\"Faible\",\"Faible\",IF(F3=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(E3=\"Modéré\",IF(F3=\"Faible\",\"Faible\",IF(F3=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(F3=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"- Assistance du constructeur, Publicité nationale, tableau de bord","N/A (hors audit)","Faible","N/A",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,{"$f":"'Process Map'!C11","v":"Définir la stratégie de développement"},"Définir une stratégie non adaptée","- Perte d'opportunité, perte de marché (PDR, VN, VO, Atelier)","FORT","ELEVEE","FORT","- Assistance du constructeur, Publicité nationale, tableau de bord","FORT et FIABLE","Faible","Analyser les facteurs clés de succès identifiés face aux objectifs et les indicateurs liés. Conclure sur la pertinence de ces derniers et les suivre",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,{"$f":"'Process Map'!C13","v":"Adapter l'offre en fonction des contraintes constructeur et marché local"},"Proposer une offre inadaptée","- Perte d'opportunité, perte de marché (PDR, VN, VO, Atelier)","FORT","ELEVEE","FORT","- Assistance du constructeur, Publicité nationale, tableau de bord","N/A (hors audit)","Faible","N/A",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,{"$f":"'Process Map'!C15","v":"Mettre en œuvre les plans marketing"},"Campagnes de publicité en décalage","- Perte d'opportunité, perte de marché (PDR, VN, VO, Atelier)","FORT","ELEVEE","FORT","- Assistance du constructeur, Publicité nationale, tableau de bord","N/A (hors audit)","Faible","N/A",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,{"$f":"'Process Map'!C17","v":"Mettre en place les incitation à la vente"},"Ne pas motiver les équipes","- Perte d'opportunité, perte de marché (PDR, VN, VO, Atelier)","FORT","ELEVEE","FORT","- Assistance du constructeur, Publicité nationale, tableau de bord","N/A (hors audit)","Faible","N/A",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[{"$f":"'Process Map'!G6","v":"DEVELOPPER MAINTENIR LE RESEAU DE CONCESSIONS"},{"$f":"'Process Map'!G9","v":"Identifier les cibles potentielles pour répondre à la stratégie"},null,null,null,null,"FORT"]
[null,{"$f":"'Process Map'!G11","v":"Acquérir les cibles"},null,null,null,null,"FORT"]
[null,{"$f":"'Process Map'!G13","v":"Intégrer les nouvelles concessions / établissements"},null,null,null,null,"FORT"]
[null,{"$f":"'Process Map'!G15","v":"Contrôler la rentabilité des métiers et des concessions"},null,null,null,null,"FORT"]
[{"$f":"'Process Map'!K6","v":"SUPPORT"},{"$f":"'Process Map'!K9","v":"Manager les RH"},"Ne pas trouver les compétences (vendeurs, compagnons, etc.)","Baisse des ventes","Modéré","ELEVEE","FORT","Définition des profils par poste","Fiable","Faible",null,null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,null,"Ne pas établir de paie pour un salarié qui effectue un travail","Condamnation pour travail dissimulé","FORT","Modérée",{"$f":"IF(E13=\"Faible\",IF(F13=\"Faible\",\"Faible\",IF(F13=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(E13=\"Modéré\",IF(F13=\"Faible\",\"Faible\",IF(F13=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(F13=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Rapprochement des effectifs présents avec effectifs payés","Fiable","Faible","Test du rapprochement des effectifs",null,null,"PERSONNEL"]
[null,null,"Etablir une paie pour une personne non salariée de l'entreprise.","Condamnation pour détournement de fonds (voir Abus de Bien Social)","FORT","Modérée","FORT","Rapprochement des effectifs présents avec effectifs payés","Fiable","Faible","Test du rapprochement des effectifs",null,null,"PERSONNEL"]
[null,null,"Bulletins incomplets ou non conformes","Litige Prud'homme","Faible","ELEVEE","Modéré","Travaux confiés à un Expert Comptable","Fiable","Faible","Revue du dossier de notre confrère",null,null,"PERSONNEL"]
[null,null,"Erreur sur les paies","Litige Prud'homme","Faible","ELEVEE","Modéré","Travaux confiés à un Expert Comptable","Fiable","Faible","Revue du dossier de notre confrère",null,null,"PERSONNEL"]
[null,null,"Non suivi du DIF / ou C.P.","Comptes non fidèle","Faible","ELEVEE","Modéré","Travaux confiés à un Expert Comptable","Fiable","Faible","Revue du dossier de notre confrère",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,{"$f":"'Process Map'!K11","v":"Traiter l'informations"},"S.I. non disponible ou non fiable","Retards dans les travaux engageant des pénalités et pertes d'opportunité","Modéré","Faible","Faible","Protection physique des serveurs, sauvegardes quotidienne, plan de secours","Fiable","Faible","Valider le respect des procédures internes à l'interim. Tester les suavegardes.",null,null,"PROVISIONS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!K13","v":"Etablir le reporting"},"Tableau de bord érroné","Prendre la mauvaise décision","FORT","Faible","Modéré","Utilisation qui fiabilise le modèle de tableau de bord","Fiable","faible",null,null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,{"$f":"'Process Map'!K15","v":"Assurer le suivi juridique de la société"},"Non respect des règles","Condamnation ou pénalités","FORT","ELEVEE","FORT","Suivi par la holding, le conseil juridique","Fiable","Faible","Valider le suivi par l'avocat et obtenir copie des registres signés à jour chaque année",null,null,"PROVISIONS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!K17","v":"Etablir les comptes annuels"},"Immobilisations : ne pas sortir des immos du listing ","Majoration des bases de taxe professionnelle","Faible","ELEVEE","Modéré","Inventaire physique des immobilisations","Non fiable","Modéré","Contrôle indiciaire",null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]
[null,{"$f":"'Process Map'!K14","v":0},"Ne pas amortir une immo à compter de la date de mise en service","Sur ou sous amortissement. \nRisque de rejet déductibilité fiscale","Modéré","Modérée","Modéré","PV de réception des machines","Fiable","Faible","Vérifier les PV de réception des machines",null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]
[null,{"$f":"'Process Map'!K15","v":"Assurer le suivi juridique de la société"},"Ne pas enregistrer un achat au bon prix","Si un bon de réception est égaré ou n'est pas transmis au service comptable dans les temps (principalement en fin d'exercice), cela peut avoir une incidence au niveau des FNP et des AAR, incidence sur la valorisation des stocks produits","Modéré","ELEVEE","FORT","Rapprochement BL, Commande, Bon du transporteur, Facture\nGPAO +gestion des stocks et des FNP","Fiable","Faible","Test par échantillonnage",null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[null,{"$f":"'Process Map'!K16","v":0},"Ne pas facturer une livraison","Marchandises livrées et non facturées","Faible","ELEVEE","Modéré","Bon de commande, BL, facture","Fiable","Faible","Contrôle des bons de commande en cours/Test par l'absurde",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!K17","v":"Etablir les comptes annuels"},"Mauvaise Evaluation des créances clients","Créances irrécouvrables","FORT","Faible","Modéré","Analyse de la balance agée","Fiable","Faible","Analyse de la balance agée",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!K18","v":0},"Stocks","Erreur sur la valeur du stock","FORT","ELEVEE","FORT","Calcul automatique du Pmp","Fiable","Faible","Rapprochement des dernières factures d'achats avec valeur du stock\n",null,null,"STOCKS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!K19","v":"Garantir l'intégrité des données de gestion"},null,"détournement du stock","Modéré","Faible","Faible","Analyse des écarts inventaire physique/permanent","Fiable","Faible",null,null,null,"STOCKS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!K20","v":0},null,"minoration ou majoration de la dépréciation du stock","FORT","Faible","Modéré","Analyse de rotation des stocks basée sur l'historique","Fiable","Faible","Analyse de la règle de dépréciation et la tester",null,null,"STOCKS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!K21","v":"Valider le respect de la législation en vigueur"},"Trésorerie : détournement, fraude (virements et autres)","Perte financière","FORT","ELEVEE","FORT","Séparation des tâches","Fiable","Faible","analyse de la séparation des tâches",null,null,"TRESORERIE"]
[null,{"$f":"'Process Map'!K24","v":0},"Mauvaise appréciation des évaluations (provisions, amortissements, valeurs actuelles…)","Image non fidèle","FORT","Faible","Modéré","Rapprochement avec les ventes des premiers mois N+1 pour les VO","fiable","Modéré","Lettre d'affirmation + Analyse du stocks en fonction des données du marché (Argus, kilométrage, Variété des stocks VO",null,null,"PROVISIONS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!K25","v":0},"Restitution de comptes erronés","Image fidèle\nProblème financier","Modéré","Modérée","Modéré","Qualité du système utilisé\nCompétence du service comptable","Fiable","Faible","Test sur le système",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,{"$f":"'Process Map'!K19","v":"Garantir l'intégrité des données de gestion"},"Fraude : maquillage de détournement dans les comptes","- Perte financière\n- Condamnation","FORT","Faible","Modéré","Séparation de tâches","fiable","faible","analyse de la séparation des tâches",null,null,"PROVISIONS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!K21","v":"Valider le respect de la législation en vigueur"},"Commettre une infraction aux codes et lois (comptable, présentation, fiscal, juridique …)","Amendes, condamnation du Pdt","FORT","FAIBLE","Modéré","Compétence du responsable comptable\nSupport de conseiller exterieur (EC, avocat..)\n","Fiable","faible","Expérience\nDiplôme\nqualité du travail",null,null,"PROVISIONS"]

{"sheet":"Vendre des VN","index":4,"n_rows":20,"n_cols":24,"rows_kept":20,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,8,0,10],[0,11,0,13],[0,14,0,23],[15,0,19,0],[1,2,1,3],[2,0,7,0],[11,0,14,0],[8,0,10,0],[0,0,0,1],[0,2,0,7]]}
["ACTIVITE",null,"RISQUE INHERENT",null,null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
["Sous Processus","Tâches","Risque identifié",null,"Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[{"$f":"+'Process Map'!O6","v":"PRENDRE UNE COMMANDE CLIENT"},{"$f":"'Process Map'!O9","v":"Définir le besoin du client"},"- Facteur Humain","- Ne pas susciter le besoin","- Rater des ventes","Modéré","ELEVEE",{"$f":"IF(F3=\"Faible\",IF(G3=\"Faible\",\"Faible\",IF(G3=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(F3=\"Modéré\",IF(G3=\"Faible\",\"Faible\",IF(G3=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(G3=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"N/A hors du champs d'audit",null,"Faible",null,null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!O11","v":"Valider la disponibilité du VN"},"- Dépendance \n  logistique du \n  constructeur","- Véhicule non disponible alors que le \n  délai est annoncé au client","- Retard dans la livraison du VN","Modéré","ELEVEE","FORT","- Suivi des dépassements de délai de livraison","FORT et FIABLE","Faible","Test sur un échantillon des dossiers en cours à la cloture.",null,null,"STOCKS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!O13","v":"Contractualiser la vente (Prix, caractéristique du VN, délais, conditions, financement)"},"- Difficulté d'évaluer la \n  valeur de marché \n  d'une reprise \n  buy-back à 3 ans\n- Marge très faible sur \n  les ventes VN","- Sous-évaluation du prix de vente \n  (équipement …/…)\n- Sur-évaluation de la remise \n  accordée\n- Accord du client non matérialisé","- Perte financière\n- Risque de remise en cause de la commande par le client","Modéré","ELEVEE","FORT","- Matérialisation de la revue des contrats par le chef des ventes VN et VO (marge prévisionnelle: prévention)\n- Rapprochement entre les compte-rendus de vente et la réalisation des ventes (marge définitve:détection)","FORT et FIABLE si Chef de ventes bénéficie d'une forte expérience","Faible","Analyse des débouclements des contrats buy back anciens. Conclusion et extrapolation sur les en-cours",null,null,"PROVISIONS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!O15","v":"Reprendre un VO (Relation responsable VO, déclaration en préfecture)"},"- Transfert de marge \n  potentielle entre la vente \n  d'un VN et la reprise d'un \n  VO","- Reprise VO surestimée\n- Carte Grise VO absente","- Perte financière décaler sur l'autre exercice","Modéré","Modérée","Modéré","- Validation du prix par le responsable VO","FORT et FIABLE si Chef de ventes bénéficie d'une forte expérience","Faible","analyse des ventes des VO N-1. Conclure",null,null,"STOCKS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!O17","v":"Saisir la commande dans le S.I."},"- Facteur humain","Erreur de saisie des options ou caractéristiques","Refus lors de la livraison par le client","Faible","Faible","Faible","N/A",null,"Faible",null,null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!O19","v":"Obtenir les informations nécessaires pour la carte grise"},"- Facteur humain","Erreur dans les caractéristiques entrainant un mauvais calcul de coût carte grise","Supplément non payé par le client","Faible","Faible","Faible","N/A",null,"Faible",null,null,null,"VENTES CLIENTS"]
[{"$f":"+'Process Map'!S6","v":"COMMANDER LES VN ET RECEPTIONNER"},{"$f":"'Process Map'!S9","v":"Commander les VN "},"- Facteur humain","- La commande passée à au contructeur ne correspond pas à la commande validée par le client.","- Stock obsolète\n- remises supplémentaire","Modéré","Modérée","Modéré","- Rapprochement de la commande validée par le client avec la commande envoyée au constructeur\n- Validation de la commande par le chef des ventes","FORT et FIABLE","Faible","Test sur un échantillon des dossiers lors de l'interim",null,null,"STOCKS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!S11","v":"Réceptionner \nles VN"},"- Facteur humain","- Ne pas réceptionner les VN dans le \n  SI\n- Ne pas valider que la réception = la \n  commande","- Stocks non mis à jour\n- Césure non respectée\n- Stocks non vendables","Faible","ELEVEE","Modéré","- Suivie des commandes en cours avec délai dépassé\n- Inventaire physique assure le respect cut-off","FORT et FIABLE","Faible","Participation à l'inventaire physique",null,null,"STOCKS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!S13","v":"Régler le Fournisseur"},"- Facteur humain","- Non règlement des véhicules réceptionnés","- ","Faible","Faible","Faible","- Analyse des soldes fournisseurs\n- Rapprochement du compte constructeur",null,"Faible",null,null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[{"$f":"+'Process Map'!W6","v":"PREPARER LES VN"},{"$f":"'Process Map'!W9","v":"Commander les accessoires"},"- Facteur humain","- Ne pas commander les accessoires\n- Ne pas commander les accessoires nécessaires\n- Les accessoires ne sont pas \n  disponibles dans les délais","- Retard dans la livraison du VN\n- Stocks accessoires obsolètes","Faible","ELEVEE","Modéré","- Suivi des dépassements de délai de livraison\n- suivi de la rotation des stocks PDR. (annulation de PDR sur OR)","FORT et FIABLE","Faible","Analyse du tableau de bord",null,null,"STOCKS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!W11","v":"Commander les prestations externes (carrosserie, etc.)"},"- Facteur humain","- Ne pas commander les prestations\n- Ne pas commander les prestations nécessaires\n- Les prestations ne sont pas \n  disponibles dans les délais","- Retard dans la livraison du VN","Faible","ELEVEE","Modéré","- Suivi des dépassements de délai de livraison","FORT et FIABLE","Faible","Test sur un échantillon des dossiers lors de l'interim",null,null,"PROVISIONS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!W13","v":"Lancer l'O.R. de préparation"},"- Facteur humain\n- VN présentant un vice caché","- Ne pas lancer l'OR\n- Indisponibilité de l'atelier","- Retard dans la livraison du VN\n- Le client engage la responsabilité de la concession en cas d'incident postérieur à la livraison","Faible","ELEVEE","Modéré","- Suivi des dépassements de délai de livraison\n- planning d'atelier (chargeabilité / retards)\n- Contrat d'assurance en R.C.","FORT et FIABLE","Faible","Valider le contrat d'assurance",null,null,"PROVISIONS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!W15","v":"Commander la carte grise"},"- Facteur humain","- Ne pas commander la carte grise","- Retard dans la livraison du VN","Faible","ELEVEE","Modéré","- Suivi des dépassements de délai de livraison","FORT et FIABLE","Faible","Test sur un échantillon des dossiers lors de l'interim",null,null,"PROVISIONS"]
[{"$f":"+'Process Map'!AA6","v":"LIVRER ET ENCAISSER LE CLIENT"},{"$f":"'Process Map'!AA9","v":"Prévenir le client de la disponibilité du VN"},"- Facteur humain","- Ne pas prévenir le client","- Allongement de la durée de la livraison et de la facturation (perte de cash)","Faible","ELEVEE","Modéré","- Analyse de l'ancienneté des VN (contremarqués ou non) \n  en stock","FORT et FIABLE","Faible","Test sur un échantillon des dossiers lors de l'interim",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!AA11","v":"Emettre le Bon de Livraison (déclanche sortie stocks et facturation)"},"- Facteur humain","- Emettre le BL mais sans livrer le \n  véhicule\n- ne pas facturer","- Problème de cut-off\n- perte de CA","FORT","ELEVEE","FORT","- Inventaire physique (véhicule sur parc mais non en stock)\n- écart d'inventaire car opération entièrement automatisée.","FORT et FIABLE","Faible","Participation à l'inventaire physique",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!AA13","v":"Faire signer le B.L. par le client"},"- Facteur humain","- BL signé à date différente de la \n  livraison effective\n- BL non signé par le client","- Problème de cut-off","Modéré","ELEVEE","FORT","- Inventaire physique (véhicule sur parc mais non en stock)\n- Suivi des contrats par assistante ventes VN","FORT et FIABLE","Faible","Participation à l'inventaire physique",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!AA15","v":"Remise de la carte grise, du VN et de la facture"},"- Facteur humain","N/A","N/A","Faible","Faible","Faible","N/A",null,"Faible",null,null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!AA17","v":"Encaisser"},"- Clients évoluant sur \n  activité difficile (Flotte)\n- Mauvais payeurs","- Ne pas relancer les clients\n- Ne pas se couvrir sur les clients à risque\n- Ne pas mettre en œuvre la  procédure contentieuse éventuelle","- Augmentation des impayés clients","Faible","ELEVEE","Modéré","- Suivi des retards clients (différenciation VN au cas par \n  cas/VO/PDR)\n- Relance automatique\n- Enquête SFAC\n- Mise en place d'une base des clients à risque dans le cadre d'une homogénéisation entre les différents sites.\n- Analyse des avoirs émis sur le mois","FORT et FIABLE","Faible","Analyse de la balance agée",null,null,"VENTES CLIENTS"]

{"sheet":"Vendre des PDR","index":5,"n_rows":11,"n_cols":24,"rows_kept":11,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,11,0,13],[0,14,0,23],[2,0,5,0],[6,0,10,0],[1,2,1,3],[0,0,0,1],[0,2,0,7],[0,8,0,10]]}
["ACTIVITE",null,"RISQUE INHERENT",null,null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
["Sous Processus","Tâches","Risque identifié",null,"Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[{"$f":"'Process Map'!AE6","v":"ACHETER LES PDR"},{"$f":"'Process Map'!AE9","v":"Suivre le niveau des stocks\nCommander"},"- Facteur humain","- Commander des pièces déjà en stock","- Stock obsolète\n- Mobilisation de trésorerie","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(F3=\"Faible\",IF(G3=\"Faible\",\"Faible\",IF(G3=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(F3=\"Modéré\",IF(G3=\"Faible\",\"Faible\",IF(G3=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(G3=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"- Suivi des stocks assisté par Ordinateur\n- Suivi de la saisonalité via les bases de données","FORT et FIABLE","Faible","Analyse de l'ancienneté des stocks par famille",null,null,"STOCKS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!AE11","v":"Contrôler les répcetions (EDI) \n/ Commandes / PDR physiquement reçues"},"- Facteur humain","- Acceptation d'une livraison non conforme à la commande","- Reliquat de commandes entrainant des retards (atelier, préparation VN)\n- Stock mort.","Faible","ELEVEE","Modéré"," - Rapprochement réception EDI, commande et réception physique.\n- Rapprochement BL / Bon de commande extérieur\n- Au pire le constructeur reprends les PDR","FORT et FIABLE","Faible","Analyse de l'ancienneté des stocks par famille",null,null,"STOCKS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!AE13","v":"Mettre à jour le S.I."},"- Facteur humain","- Non intégration des réceptions EDI"," - Sous-évaluation du stock.\n- Evaluation du cut off\n- Augmentation des délais de réparation ou livraison au clients","Faible","Modérée","Faible"," - Analyser l'état d'antériorité des commandes\n- Analyser les écarts d'inventaire physique\n- Analyse des corrections d'inventaire au cours de l'exercice\n- Etat des stocks avant qté non nulle et un prix de valo nul ou négatif\n- Etat comparatif par articles et/ou référence des prix moyens pondérés","FORT et FIABLE","Faible","Analyse de l'ancienneté des stocks par famille",null,null,"STOCKS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!AE15","v":"Régler le fournisseur"},"- Facteur humain","- Non règlement des PDR réceptionnés","- ","Faible","Faible","Faible","- Analyse des soldes fournisseurs",null,"Faible"]
[{"$f":"'Process Map'!AI6","v":"VENDRE DES PDR"},{"$f":"'Process Map'!AI9","v":"Déstocker dans le S.I."},"- Facteur humain (sur OR ou au comptoir)","- Toutes les ventes ou imputations sur OR ne sont pas saisies.\n- Mouvement de PDR par le SAV qui annule la sortie de PDR."," - Toutes les sorties de PDR ne sont pas facturées\n- Le stock permanent n'est pas à jour","Faible","ELEVEE","Modéré","- Analyse des écarts d'inventaire physique\n- Analyse des corrections d'inventaire au cours de l'exercice","FORT et FIABLE","Faible","Analyse du traitement des écarts d'inventaire.",null,null,"STOCKS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!AI11","v":"Livrer les PDR"},"- Facteur humain (livrer la mauvaise PDR)\n- Livrer une PDR avec un vice caché","- Le client refuse la PDR\n- Le client engage la responsabilité de la concession en cas d'accident","- Condamnation à verser des indemnités","Modéré","Faible","Faible","- Assurance RC",null,"Faible","Analyser le contrat d'assurance. Valider le paiement régulier des quittances.",null,null,"STOCKS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!AI13","v":"Préparer la facture (interne ou externe)"},"- sortie de PDR non déclarées","- Automatisation sortie de PDR / Facture"," - Toutes les sorties de PDR ne sont pas facturées","Faible","Modérée","Faible","- Rapprochement entre la sortie de PDR et la facturation\n- Ecart d'inventaire physique",null,"Faible",null,null,null,"STOCKS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!AI15","v":"Constituer le dossier de demande de prise en garantie du contructeur"},"- actions manuelles","- La demande en garantie n'est pas réalisée dans les délais auprès du constructeur\n- Sortir une PDR physiquement, puis le SAV annule la sortie pour permettre au client de partir avec la PDR, puis la demande de prise en garantie n'est pas faite.","- Perte financière","Faible","ELEVEE","Modéré","Edition des en-cours mensuels des OR en garantie","Non fiable","Modéré","Audit des demandes de prise en charge par le constructeur au titre de la garantie",null,null,"AUTRES ACTIFS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!AI17","v":"Encaisser "},"- Clients évoluant sur \n  activité difficile (Flotte)\n- Clients non solvable","- Ne pas relancer les clients\n- Ne pas se couvrir sur les clients à \n  risque\n- Ne pas mettre en œuvre la \n  procédure contentieuse éventuelle","- Augmentation des impayés clients","Faible","Modérée","Faible","- Suivi des retards clients \n- Relance automatique\n- Analyse des avoirs émis sur le mois\n","FORT et FIABLE","Faible","Analyse de la balance agée.",null,null,"VENTES CLIENTS"]

{"sheet":"Vendre des VO","index":6,"n_rows":18,"n_cols":24,"rows_kept":18,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,8,0,10],[0,11,0,13],[0,14,0,23],[13,0,17,0],[1,2,1,3],[2,0,7,0],[8,0,9,0],[10,0,12,0],[0,0,0,1],[0,2,0,7]]}
["ACTIVITE",null,"RISQUE INHERENT",null,null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
["Sous Processus","Tâches","Risque identifié",null,"Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[{"$f":"'Process Map'!AM6","v":"ACHETER LES VO NEGOCE"},{"$f":"'Process Map'!AM9","v":"Identifier une opportunité d'achat"},"- Facteur humain","- Faire rentrer des VO trop cher","- Stocks invendable","Faible","Faible",{"$f":"IF(F3=\"Faible\",IF(G3=\"Faible\",\"Faible\",IF(G3=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(F3=\"Modéré\",IF(G3=\"Faible\",\"Faible\",IF(G3=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(G3=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"L'expérience du Chef des Ventes VO est essentielle. Mais cela est à la limite de nos travaux","FORT","Faible","Surveiller les opérations",null,null,"STOCKS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!AM11","v":"Analyser le potentiel de vente compte tenu du marché"},"- Facteur humain","- Une sur-estimation du potentiel peut conduire à des stocks pléthoriques.\n- Une sous-évaluation de la demande peut conduire à Une offre insuffisante","Stocks Obsolètes\nNotoriété dégradée","Modéré","ELEVEE","FORT","Contre expertise du vendeur VO en cas de reprise de VO lors de vente VN\nValidation des achats à Marchand par le Chef des Ventes","FORT","Faible","Test sur un échantilon des dossiers VO",null,null,"STOCKS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!AM13","v":"Contractualiser l'achat (Prix, caractéristique du VO, délais, conditions)"},"- Spécificité des véhicules","- Prix d'achat supérieur à la valeur de marché\n- Achat d'un VO trop spécifique","- Perte financière\n- Stocks obsolètes","Modéré","ELEVEE","FORT","- Suivi des marges VO négoce\n- Analyse des stocks VO négoce de plus de 3 mois\n- Revue des contrats par le chef des ventes VO (marge prévisionnelle: prévention)\n- rapprochement entre les compte-rendus de vente et la réalisation des ventes (marge définitve:détection)","FORT et FIABLE","Faible","Analyse du tableau de bord",null,null,"STOCKS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!AM15","v":"Déclarer l'achat à la préfecture. Mettre à jour le livre de Police"},"- Facteur humain","- Contrôle de police.","- en cas de non déclaration risque d'amendes","Faible","ELEVEE","Modéré","- Suivi du livre de police et des déclarations en préfecture réalisées par l'assistante ventes VO","FORT et FIABLE","Faible","Rapprochement des dossier VO testés ci-dessus avec livre de police",null,null,"STOCKS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!AM17","v":"Mettre à jour le S.I."},"- Facteur humain","- Ne pas comptabiliser la facture d'achat (entrée en stock)","- Sous-évaluation du stock","Faible","ELEVEE","Modéré","- Inventaire physique en fin d'année\n- En cours d'année suivi du parc par le chef VO","FORT et FIABLE","Faible","Participation à l'IP",null,null,"STOCKS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!AM19","v":"Régler le fournisseur"},"- Facteur humain","- non règlement des véhicules réceptionnés","- ","Faible","Modérée","Faible","- analyse des soldes fournisseurs",null,"Faible",null,null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[{"$f":"'Process Map'!AQ6","v":"VENDRE DES VO"},{"$f":"'Process Map'!AQ9","v":"Définir le besoin du client"},"- Facteur humain","N/A","N/A","Faible","Faible","Faible",null,null,"Faible",null,null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!AQ11","v":"Contractualiser la vente (Prix, caractéristique du VN, délais, conditions, financement)"},"- Facteur humain","- Vendre à perte","- Perte financière","Faible","Modérée","Faible","- Suivi du dénouement des affaires VO",null,"Faible",null,null,null,"VENTES CLIENTS"]
[{"$f":"'Process Map'!AU6","v":"PREPARER LES VO"},{"$f":"'Process Map'!AU9","v":"Commander les accessoires"},"- Facteur humain","- Ne pas commander les accessoires\n- Ne pas commander les bons accessoires\n- Les accessoires ne sont pas \n  disponibles dans les délais","- Retard dans la livraison du VO\n- Stocks obsolètes\n- Ventes d'accessoires avec une marge négative","Faible","Modérée","Faible","- Suivi des dépassements de délai de livraison\n- Suivi des contrats de vente VO par le Chef des ventes VO",null,"Faible",null,null,null,"STOCKS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!AU11","v":"Commander les prestations externes (carrosserie, etc.)"},"- Facteur humain","- Ne pas commander les prestations nécessaires\n- Les prestations ne sont pas \n  disponibles dans les délais","- Retard dans la livraison du VO\n- Ventes à perte","Faible","Modérée","Faible","- Suivi des dépassements de délai de livraison",null,"Faible",null,null,null,"STOCKS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!AU13","v":"Lancer l'O.R. de préparation et remise en état (FREVO)"},"- Facteur humain\n- Ne pas détecter un vice caché","- Ne pas lancer l'OR\n- Indisponibilité de l'atelier\n- Accident post livraison du a un dysfonctionnement du VO","- Retard dans la livraison du VO\n- Recours du client pour prise en responsabilité de la concession","Faible","Modérée","Faible","- Suivi des dépassements de délai de livraison\n- suivi de la rotation des stocks PDR. (annulation de PDR sur OR)\n- Assurance R.C.",null,"Faible",null,null,null,"STOCKS"]
[{"$f":"'Process Map'!AY6","v":"LIVRER ET ENCAISSER LE CLIENT"},{"$f":"'Process Map'!AY9","v":"Prévenir le client de la disponibilité du VO"},"- Facteur humain","- Ne pas prévenir le client","- Allongement de la durée de la \n  livraison et de la facturation (perte \n  de cash)","Faible","ELEVEE","Modéré","- Analyse de l'ancienneté des VO en stock","Non efficace","Modéré","Analyse du stocks VO à la cloture (si pas livré, pas facturé, impact non significatif, mais image ?)",null,null,"STOCKS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!AY11","v":"Emettre le Bon de Livraison (déclanche sortie stocks et facturation)"},"- Facteur humain","- Emettre le BL mais sans livrer le \n  véhicule\n- Ne pas émettre de BL => ne pas facturer","- Problème de cut-off\n- perte de CA","Modéré","Modérée","Modéré","- Inventaire physique (véhicule sur parc mais non en stock)\n- écart d'inventaire car opération entièrement automatisée.","FORT et FIABLE","Faible","Participation à l'IP",null,null,"STOCKS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!AY13","v":"Faire signer le B.L. par le client"},"- Facteur humain","- BL signé à date différente de la \n  livraison effective\n- BL non signé par le client","- Problème de cut-off\n- Trésorerie (retard sur encaissement)","Faible","ELEVEE","Modéré","- Inventaire physique (véhicule sur parc mais non en stock)","FORT et FIABLE","Faible","Participation à l'IP",null,null,"STOCKS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!AY15","v":"Remise de la carte grise, du VN et de la facture"},"- Facteur humain","N/A","N/A","Faible","Faible","Faible","N/A",null,"Faible",null,null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!AY17","v":"Encaisser"},"- Facteur humain","- Ne pas encaisser à la livraison","- Augmentation des impayés clients","Modéré","ELEVEE","FORT","- Pas de créances VO en compte\n- Analyse des avoirs émis sur le mois","FORT et FIABLE","Faible","Test de la balance agée en lien avec le livre de Police.",null,null,"VENTES CLIENTS"]

{"sheet":"Vendre des réparations","index":7,"n_rows":13,"n_cols":24,"rows_kept":13,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,11,0,13],[0,14,0,23],[2,0,5,0],[6,0,8,0],[9,0,12,0],[1,2,1,3],[0,0,0,1],[0,2,0,7],[0,8,0,10]]}
["ACTIVITE",null,"RISQUE INHERENT",null,null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
["Sous Processus","Tâches","Risque identifié",null,"Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[{"$f":"'Process Map'!BC6","v":"PRENDRE LA COMMANDE"},{"$f":"'Process Map'!BC9","v":"Contractualiser la commande de réparation (création de l'OR signé par le client)"},"- Facteur humain","- Ne pas faire signer la commande","- Litige avec le client sur la nature des prestations et le prix","Faible","ELEVEE",{"$f":"IF(F3=\"Faible\",IF(G3=\"Faible\",\"Faible\",IF(G3=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(F3=\"Modéré\",IF(G3=\"Faible\",\"Faible\",IF(G3=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(G3=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"- Rapprochement des travaux des compagnons avec les OR","FORT et FIABLE","Faible","Analyser les OR non soldés à la cloture",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!BC11","v":"Saisie de l'OR \n(y compris ceux des VN et VO)"},"- Facteur humain","- Tous les travaux effectués (pièce + temps) ne sont pas saisis\n- Travaux non identifiés sur OR","- Non-exhaustivité de la facturation\n- Détournements (travail dissimulé)","Faible","ELEVEE","Modéré","- Analyse des marges par OR\n- Ecarts d'inventaire (pièces)\n- Suivi de la productivité en atelier\n- Revue de l'OR par chef d'atelier avant facturation","FORT et FIABLE","Faible","Analyser le tableau de bord\nLors de l'itérim relevé toutes les immat des Véhicules dans l'atelier et en attente de réparation, puis vérifier l'existence d'un OR",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!BC13","v":"Commander les PDR au magasin"},"- Facteur humain","- Ne pas saisir dans le SI la commande interne","- Ecarts sur stock\n- Non imputation des PDR sur l'OR","Faible","ELEVEE","Modéré","- Ecarts d'inventaire\n- Attachement du bon de sortie manuel avec l'OR\n- Revue des OR par le chef d'atelier","FORT et FIABLE","Faible","Analyse du traitement des écarts de stocks",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!BC15","v":"Constituer le dossier de demande de prise en garantie du constructeur"},"- Facteur humain","- La demande en garantie n'est pas réalisée dans les délais auprès du constructeur","- Perte financière","Faible","ELEVEE","Modéré","Edition des en-cours mensuels des OR en garantie","Non fiable","Modéré","Audit des demande de prise en charge par le constructeur au titre de la garantie",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[{"$f":"'Process Map'!BG6","v":"GERER L'ATELIER"},{"$f":"'Process Map'!BG9","v":"Distribuer les OR aux compagnons"},"- Facteur humain","Sous activité de l'atelier","Perte de marge brute","Faible","Modérée","Faible",null,null,"Faible",null,null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!BG11","v":"Saisir l'OR terminé dans le SI"},"- Facteur humain","- Tous les travaux effectués (pièce + temps) ne sont pas saisis\n- Ne pas valider l'OR terminé","- Non-exhaustivité de la facturation","Modéré","ELEVEE","FORT","- Analyse des marges par OR\n- Ecarts d'inventaire (pièces)\n- Suivi de la productivité en atelier\n- Revue de l'OR par chef d'atelier (temps passé et pièces imputées) avant facturation\n- Analyse de l'antériorité des OR en cours","FORT et FIABLE","Faible","Analyser le tableau de bord",null,null,"STOCKS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!BG13","v":"Gérer le planning de l'atelier\n(taux d'occupation, planification des préparations VN, VO, etc.)"},"- Facteur humain","- Sous activité","- Baisse de rentabilité","Modéré","Modérée","Modéré","Suivi du taux d'occupation des compagnons dans l'atelier (tableau de bord)","FORT et FIABLE","Faible","Analyser le tableau de bord",null,null,"STOCKS"]
[{"$f":"'Process Map'!BK6","v":"LIVRER FACTURER ET ENCAISSER"},{"$f":"'Process Map'!BK9","v":"Etablir la facture sur la base de l'O.R."},"- OR incomplet","- Automatisation sortie de PDR / Facture\n- OR au forfait oubli des PDR additionnelles"," - Toutes les sorties de PDR ne sont pas facturées","Modéré","Faible","Faible","- Rapprochement entre la sortie de PDR et la facturation chaque mois (semaine)","FORT et FIABLE","Faible","Analyser le tableau de bord\nPlus test sur la base des Véhicules sur parking pour vérifier que tous les OR sont facturer si travaux terminés",null,null,"STOCKS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!BK11","v":"Présenter la facture au client et encaisser"},"- Clients évoluant sur \n  activité difficile (Flotte)\n- Mauvais payeur (chq en bois)","- Ne pas relancer les clients\n- Ne pas se couvrir sur les clients à \n  risque\n- Ne pas mettre en œuvre la \n  procédure contentieuse éventuelle\n- Ne pas avoir pris les coordonées du client payant par chq","- Augmentation des impayés clients","Modéré","Modérée","Modéré","- Suivi des retards clients \n- Relance automatique\n- Analyse des avoirs émis sur le mois\n(idem VN et VO)","FORT et FIABLE","Faible","Analyse la balnace agée",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!BK13","v":"Rendre le Véhicule"}," - Facteur humain","- Restituer le véhicule sans avoir facturé","- Baisse de rentablité","Modéré","ELEVEE","FORT","- Les clés sont systématiquement inclues dans la pochette avec l'OR à facturer et sous la responsabilité du Chef d'atelier","FORT et FIABLE","Faible","Test par l'absurbe lors de l'interim en relevant les immat sur le parking des voitures terminées et vérifiant l'emplacement des clés.",null,null,"STOCKS"]
[null,{"$f":"'Process Map'!BK15","v":"Prendre en charge un contrat d' entretien"}," - Facteur humain","Ne pas imputer l'OR sur le contrat","- Mauvaise interprétation des rentabilités des contrats d'entretien","Faible","ELEVEE","Modéré","Analyse régulière des contrats d'entretien\nSuivi des OR non facturés en attente","FORT et FIABLE","Faible","Test sur les OR en cours",null,null,"STOCKS"]