{"text_format":"1","workbook":"xlsx","n_sheets":9,"sheets":["Notice","Synthèse","Processus","Administrer la société","Diffuser l'info financière","Gérer le personnel","Acheter","Produire","Vendre"],"not_rendered":{"charts":0,"images":0,"macros":1,"external_links":2,"defined_names":8,"comments":1,"pivot_tables":6},"unopened":[],"bounds":{"document_bytes":16777216,"sheet_cells":100000,"rows_first":2000,"rows_last":500,"rows_between":2000,"halvings":0,"cell_chars":16384,"cell_head_chars":4096},"cells_cut":0,"cells_raw":0,"read":"whole","date_system":"1900"}

{"sheet":"Notice","index":0,"n_rows":61,"n_cols":9,"rows_kept":61,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[56,0,56,7],[0,0,0,6],[25,1,25,6],[28,1,28,2],[30,1,30,2],[32,1,32,2]]}
["Notice explicative",null,null,null,null,null,null,null,"Cycles du dossier"]
[]
["Ce fichier permet de construire une approche d'audit de PME / TPE par les risques en conformité avec",null,null,null,null,null,null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
["les NEP.",null,null,null,null,null,null,null,"VENTES CLIENTS"]
["Ce fichier ne constitue pas un questionnaire et ne peut être efficace qu'à condition de l'adapter aux",null,null,null,null,null,null,null,"STOCKS"]
["caractéristiques de l'entité auditée.",null,null,null,null,null,null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"TRESORERIE"]
["Le premier travail consiste donc à identifier les processus opérationnels au sein de l'entité et d'ajuster",null,null,null,null,null,null,null,"IMMOS FIN"]
["l'onglet \"Processus\" en conséquence. Attention à repecter le format proposé car les onglets sont",null,null,null,null,null,null,null,"ACHATS FOURNIS."]
["chaînés.  Les onglets suivants correspondent aux processus, avec une description des activités et ",null,null,null,null,null,null,null,"PERSONNEL"]
["des risques inhérents attachés. C'EST LE CŒUR DE L'APPROCHE",null,null,null,null,null,null,null,"EMPRUNTS & DETTES"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"FONDS PROPRES"]
[null,"Un risque inhérent se mesure selon deux critères : L'impact et la probabilité",null,null,null,null,null,null,"PROVISIONS"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"IMPÔTS & TAXES"]
[null,"Impact",null,null,null,null,null,null,"AUTRES ACTIFS"]
[null,"FORT",null,null,null,null,null,null,"AUTRES PASSIFS"]
[null,"Modéré",null,null,null,null,null,null,"AUTRES PDTS & CHARGES"]
[null,"Faible",null,null,null,null,null,null,"INTERCO CCT"]
[null,null,"Faible","Modérée","ELEVEE",null,"Probabilité",null,"LIASSE CONSO"]
[]
[null,null,"Risque faible",null,"Risque modéré",null,"Risque fort"]
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[]
["Pour évaluer l'impact de manière objective, il convient de renseigner la grille d'évaluation ci-dessous."]
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[null,"Grille de détermination du niveau de risque"]
[]
[null,null,null,"Critère","Faible","Modéré","FORT"]
[null,"Dimension Financière",null,"Capitaux Propres","< 2,5 %","2,5 % < R < 5 %","> 5 %"]
[]
[null,"Dimension Technique",null,"Production","1 jour","1 < R < 5 jours","> 5 jours"]
[]
[null,"Dimension Image",null,"Notoriété","Locale","Régionale","Nationale"]
[]
[]
["A partir de là, imprimez cette feuille qui vous servira de guide pour la suite."]
[]
["Pour chaque onglet, "]
[null,"- vérifiez que les modifications apportées à l'onglet \"Processus\" se sont bien reportées dans l'onglet dédié"]
[null,"- validez/renseignez les risques inhérents du processus pour chaque activité."]
[null,"- évaluez le poids du risque inhérent grâce à la grille ci-dessus."]
[null,"- recherchez le ou les contrôles mis en place par l'entité (qu'ils soient formalisés ou non)"]
[null,"- évaluez la capacité de ce contrôle à prévenir le risque et conclure sur le caractère fort ou non du contrôle"]
[null,"- déterminez le programme de test à mettre en œuvre (colonne plan d'action) et identifiez la personne qui "]
[null,"devra effectuer le ou les tests (colonne suivante). La référence de la Feuille de Travail sera portée colonne suivante."]
[null,"- la conclusion du ou des tests permettra de conclure sur le risque résiduel (= risque d'audit)."]
[null,"- '1' = Risque faible   '2' = Risque Modéré    '3' = Risque FORT  (vide si sans objet)"]
[]
["Les colonnes qui suivent permettent de reporter le risque d'audit pour chaque cycle en fonction des assertions"]
["prévues par les NEP (le fichier prévoit 17 cycles pour le dossier d'audit)."]
["Vous pouvez adapter le support à vos propres dossiers en modifiant la liste des cycles ci-dessus (en haut de la feuille"]
["sur la partie droite)."]
[]
["L'onglet 'Synthèse' reprend l'ensemble des risques d'audit par cycle et par assertion pour alimenter le plan de"]
["mission et le programme de travail d'audit."]
["Pour mettre à jour la synthèse il suffit d'actionner à tout moment la macro-commande avec la combinaison de touches :"]
["'Ctrl' + 'Maj' + 'M'"]
[]
["NB : Ce dossier a été développé par Jean-François MALLEN et reste sa propriété intellectuelle. Il est mis gracieusement"]
["à la disposition des membres de la CRCC de Lyon mais il est strictement interdit de l'utiliser à des fins commerciales ou de formation"]
["sans l'accord formel et préalable de l'auteur."]

{"sheet":"Synthèse","index":1,"n_rows":267,"n_cols":10,"rows_kept":267,"cut":false,"hidden":false,"merged":[]}
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["CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[{"$f":"Notice!I3","v":"COMPTES ANNUELS ANNEXES"},{"$f":"IF(B251=0,0,ROUND(B226/B251,0))","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I4","v":"VENTES CLIENTS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I5","v":"STOCKS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I6","v":"IMMOS CORP & INCORP"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I7","v":"TRESORERIE"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I8","v":"IMMOS FIN"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I9","v":"ACHATS FOURNIS."},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I10","v":"PERSONNEL"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I11","v":"EMPRUNTS & DETTES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I12","v":"FONDS PROPRES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I13","v":"PROVISIONS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I14","v":"IMPÔTS & TAXES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I15","v":"AUTRES ACTIFS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I16","v":"AUTRES PASSIFS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I17","v":"AUTRES PDTS & CHARGES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I18","v":"INTERCO CCT"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I19","v":"LIASSE CONSO"},{"$f":"IF(B267=0,0,ROUND(B242/B267,0))","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0]
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[null,"Données"]
["CYCLES","Risque d'Existence","Risque de Droits et Obligation","Risque d'Exhaustivité","Risque d'Evaluation et imputation","Risque de Réalité","Risque de Mesure","Risque de Cut-off","Risque de Classification","Risque de Présentation et intelligibilité"]
["AUTRES PASSIFS"]
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["VENTES CLIENTS"]
["(vide)"]
["STOCKS"]
["Total général"]
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[null,"Données"]
["CYCLES","Risque d'Existence","Risque de Droits et Obligation","Risque d'Exhaustivité","Risque d'Evaluation et imputation","Risque de Réalité","Risque de Mesure","Risque Cut-off","Risque Classification","Risque de Présentation et intelligibilité"]
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["(vide)"]
["VENTES CLIENTS"]
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[null,"Données"]
["CYCLES","Risque d'Existence","Risque de Droits et Obligation","Risque d'Exhaustivité","Risque d'Evaluation et imputation","Risque de Réalité","Risque de Mesure","Risque de Cut-off","Risque de Classification","Risque de Présentation et intelligibilité"]
["(vide)"]
["STOCKS"]
["ACHATS FOURNIS."]
["PROVISIONS"]
["Total général"]
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[null,"Données"]
["CYCLES","Risque d'Existence","Risque de Droits et Obligation","Risque d'Exhaustivité","Risque d'Evaluation et imputation","Risque de Réalité","Risque de Mesure","Risque Cut-off","Risque Classification","Risque de Présentation et intelligibilité"]
["PROVISIONS"]
["(vide)"]
["PERSONNEL"]
["COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
["VENTES CLIENTS"]
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[null,"Données"]
["CYCLES","Risque d'Existence","Risque de Droits et Obligation","Risque d'Exhaustivité","Risque d'Evaluation et imputation","Risque de Réalité","Risque de Mesure","Risque de Cut-off","Risque de Classification","Risque de Présentation et intelligibilité"]
["PROVISIONS"]
["(vide)"]
["IMMOS CORP & INCORP"]
["ACHATS FOURNIS."]
["VENTES CLIENTS"]
["TRESORERIE"]
["COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
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[null,"Données"]
["CYCLES","Risque d'Existence","Risque de Droits et Obligation","Risque d'Exhaustivité","Risque d'Evaluation et imputation","Risque de Réalité","Risque de Mesure","Risque de Cut-off","Risque de Classification","Risque de Présentation et intelligibilité"]
["PROVISIONS"]
["(vide)"]
["COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
["Total général"]
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["CYCLES","Risque d'Existence","Risque de Droits et Obligation","Risque d'Exhaustivité","Risque d'Evaluation et imputation","Risque de Réalité","Risque de Mesure","Risque de Cut-off","Risque de Classification","Risque de Présentation et intelligibilité"]
[{"$f":"[1]Notice!I3","v":"COMPTES ANNUELS ANNEXES"},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,2,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,3,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,4,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,5,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,6,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,7,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,8,F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[{"$f":"[1]Notice!I16","v":"AUTRES PASSIFS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I17","v":"AUTRES PDTS & CHARGES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I18","v":"INTERCO CCT"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I19","v":"LIASSE CONSO"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
["CYCLES","Risque d'Existence","Risque de Droits et Obligation","Risque d'Exhaustivité","Risque d'Evaluation et imputation","Risque de Réalité","Risque de Mesure","Risque de Cut-off","Risque de Classification","Risque de Présentation et intelligibilité"]
[{"$f":"[1]Notice!I3","v":"COMPTES ANNUELS ANNEXES"},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,2,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,3,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,4,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,5,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,6,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,7,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,8,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,8,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,8,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,8,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOO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[{"$f":"[1]Notice!I4","v":"VENTES CLIENTS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I5","v":"STOCKS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I6","v":"IMMOS CORP & INCORP"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I7","v":"TRESORERIE"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I8","v":"IMMOS FIN"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
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[{"$f":"[1]Notice!I14","v":"IMPÔTS & TAXES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
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{"sheet":"Processus","index":2,"n_rows":15,"n_cols":23,"rows_kept":15,"cut":false,"hidden":false,"merged":[]}
[null,null,"Administrer la société",null,null,null,"Diffuser l'information financière",null,null,null,"Gérer le personnel",null,null,null,"Acheter",null,null,null,"Produire",null,null,null,"Vendre"]
[]
[null,null,"Définir les orientations sratégiques",null,null,null,"Garantir le respect des règles en vigueur",null,null,null,"Trouver les compétences",null,null,null,"Choisir les fournisseurs",null,null,null,"Respecter la lettre de mission ou le cahier des charges",null,null,null,"Trouver des clients"]
[]
[null,null,"Gérer les relations avec les associés",null,null,null,"Assurer le correct traitement des données financières",null,null,null,"Gérer les mouvements et le personnel existant",null,null,null,"Adapter les achats avec les besoins",null,null,null,"Respecter les délais",null,null,null,"Répondre aux appels d'offre de missions"]
[]
[null,null,"Gérer les relations avec les autres partenaires financiers",null,null,null,"Garantir l'intégrité des données de gestion",null,null,null,"Respecter la réglementation sociale",null,null,null,"Cut off",null,null,null,"Formalisation et traçabilité des travaux",null,null,null,"Déterminer les budgets et facturer"]
[]
[null,null,"Piloter la société avec les outils (tableaux de bord)",null,null,null,"Système info :  garantir la sécurité du réseau",null,null,null,"Former - Motiver\nEtablir les paies",null,null,null,"Paiement",null,null,null,"Développer et maintenir l'outil informatique",null,null,null,"Encaisser"]
[]
[null,null,"Système info :  garantir la sécurité du réseau",null,null,null,"Restituer une information fiable et utile",null,null,null,"Gérér les plannings d'intervention",null,null,null,null,null,null,null,"Suivre les coûts imputés aux dossiers, projets ou interventions",null,null,null,"Cut-off"]
[]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Garantir la sécurité du personnel",null,null,null,null,null,null,null,"Suivre la rentabilité des dossiers, projets ou interventions"]
[]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"SYSTEME INFORMATIQUE : Suivre des chantiers en-cours"]

{"sheet":"Administrer la société","index":3,"n_rows":14,"n_cols":22,"rows_kept":14,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,12,0,21],[10,0,11,0],[3,0,4,0],[0,1,0,5],[0,6,0,8],[0,9,0,11]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!C3","v":"Définir les orientations sratégiques"},"Gestion fortement influencée par une personne","Dégradation de la société si départ de la personne","Fort","Faible",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Gestion en équipe, partage des tâches","Fiable","Faible","Consulter les comptes rendus de réunions",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,"Ne pas anticiper les évolutions du marché","Perte d'opportunités, Perte de rentabilité","FORT","Faible",{"$f":"IF(D5=\"Faible\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D5=\"Modéré\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E5=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Analyse de rentabilité des différents type de marché. \nVeille sur les appels d'offre. \nImplication du Président dans les instances professionnelles et contacts confrères","Fiable","Faible","Consulter par test les réponses aux appels d'offre et leur analyse de rentabilité",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[]
[{"$f":"Processus!C5","v":"Gérer les relations avec les associés"},"Perte de confiance","Entrée d'autres tiers dans le capital où rachat des parts","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D7=\"Faible\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D7=\"Modéré\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E7=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Communication entre les associés, discussion des choix stratégiques","N/A",null,"Néant",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[]
[{"$f":"Processus!C7","v":"Gérer les relations avec les autres partenaires financiers"},"Perte de confiance","Perte de financements","FORT","Faible",{"$f":"IF(D9=\"Faible\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D9=\"Modéré\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E9=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Equilibres financiers de la structure et les besoins de financement. \nAnticipation des difficultés","Fiable","Faible","Examen des plans de financement. \nDiscussion avec la DAF",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[]
[{"$f":"Processus!C9","v":"Piloter la société avec les outils (tableaux de bord)"},"Pas détecter une baisse de rentabilité à temps","Perte de rentabilité","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D11=\"Faible\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D11=\"Modéré\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E11=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Mise en place de tableaux de bord mensuels, et d'un suivi individuel de la rentabilité des dossiers","Fiable","Faible","Vérifier l'existence des tableaux de bord et leur utilisation. \nObtenir l'explication des dossiers à pertes / prévisions initiales",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Ne pas détecter des malveillances ou détournements","Pénal et/ou Financier","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D12=\"Faible\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D12=\"Modéré\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E12=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Suivi de la rentabilité des dossiers, séparation de fonctions, protection des actifs sensibles (encaissements, stocks)","Fiable","Faible","Vérifier l'analyse de rentabilité des dossiers à perte.",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!C11","v":"Système info :  garantir la sécurité du réseau"},"Malveillance, intrusion dans le système informatique","détérioration du SI, perte de données, espionnage industriel","FORT","Faible",{"$f":"IF(D14=\"Faible\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D14=\"Modéré\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E14=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Sécurisation physique et logique du matériel et des données, antispam, gestion des mots de passe…","Fiable","Faible","Vérifier la protection physique des matériels. \nVérifier la récurence des changements de mots de passe. \nVérifier la périodicité des tests de restauration. \nVérifier la mise à jour des anti-virus.",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]

{"sheet":"Diffuser l'info financière","index":4,"n_rows":23,"n_cols":22,"rows_kept":23,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[22,0,22,2],[0,1,0,5],[0,6,0,8],[0,9,0,11],[0,12,0,21],[5,0,12,0],[14,0,15,0],[17,0,18,0]]}
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[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!G3","v":"Garantir le respect des règles en vigueur"},"Commettre une infraction aux codes et lois (comptable, présentation, fiscal, juridique …)","Amendes, condamnation du Pdt","FORT","Faible",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Compétence du responsable comptable\nSupport de conseiller exterieur (EC, avocat..)","Fiable","faible","Expérience\nDiplôme\nqualité du travail",null,null,"PROVISIONS"]
[]
["Assurer le correct traitement des données financières","Immobilisations : ne pas sortir des immos du listing ","Majoration des bases de taxe professionnelle","Faible","Modérée",{"$f":"IF(D6=\"Faible\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D6=\"Modéré\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E6=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Revue du fichier des immobilisations. Inventaire physique","N/A",null,"Néant",null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]
[null,"Ne pas amortir une immo à compter de la date de mise en service","Sur ou sous amortissement. \nRisque de rejet déductibilité fiscale","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D7=\"Faible\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D7=\"Modéré\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E7=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Tests par rapport aux factures. \nPV d'installation et de mise en services des matériels.","N/A",null,"Néant",null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]
[null,"Ne pas enregistrer un achat au bon prix","Si un bon de livraison est égaré ou n'est pas transmis au service comptable dans les temps (principalement en fin d'exercice), cela peut avoir une incidence au niveau des FNP et des AAR. ","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D8=\"Faible\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(G7E7=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D8=\"Modéré\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E8=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Rapprochement BL, Commande, Bon du transporteur, Facture","Fiable","Faible","Vérifier par test les rapprochements réalisés. Réaliser une série de rapprochements par informatique si possible",null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[null,"Ne pas facturer une prestation","Prestations réalisées et non facturées","Faible","ELEVEE",{"$f":"IF(D9=\"Faible\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D9=\"Modéré\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E9=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Bon de commande, BL, facture.","Non Fiable","Faible","Vérifier par test les rapprochements réalisés. \nCF. \nProcessus VENDRE",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Mauvaise Evaluation des créances clients","Créances irrécouvrables","FORT","Faible",{"$f":"IF(D10=\"Faible\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D10=\"Modéré\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E10=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Analyse de la balance agée","Fiable","Faible","Vérifier la récurrence des relances. \nObtenir des explications sur les échéances anciennes non soldées",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Trésorerie : détournement, fraude","Perte financière","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D11=\"Faible\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D11=\"Modéré\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E11=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Séparation des tâches","Fiable","Faible","analyse de la séparation des tâches",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Trésorerie : détournement de virements","Perte financière","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D12=\"Faible\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D12=\"Modéré\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E12=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Séparation des tâches. \nProtection des mots de passe.","Fiable","Faible","analyse de la séparation des tâches",null,null,"TRESORERIE"]
[null,"Mauvaise appréciation des évaluations (provisions, amortissements, valeurs actuelles…)","Image non fidèle","FORT","Faible",{"$f":"IF(D13=\"Faible\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D13=\"Modéré\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E13=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Outils de suivi des risques clients, Conseils en terme de litiges, évaluation des durées d'utilisation des immobilisations …","Non Fiable","Modéré","Rapprochement aux évenements postérieurs à la clôture. Déclaration de la direction. Demande d'information aux avocats.",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!G7","v":"Garantir l'intégrité des données de gestion"},"Fraude : maquillage de détournement dans les comptes","- Perte financière\n- Condamnation","FORT","Faible",{"$f":"IF(D15=\"Faible\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D15=\"Modéré\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E15=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Séparation de tâches","Fiable","Faible","Analyser la séparation des tâches.\nContrôler les journaux d'OD",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Tableau de bord érroné","Prendre la mauvaise décision","FORT","Faible",{"$f":"IF(D16=\"Faible\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D16=\"Modéré\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E16=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Utilisation qui fiabilise le modèle de tableau de bord","Fiable","Faible","Vérification du tableau de bord (fonction Audit d'Excel)",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[]
[{"$f":"Processus!G9","v":"Système info :  garantir la sécurité du réseau"},"Mauvais transferts des données en comptabilité ou annulation d'opérations","Comptabilité non fiable","FORT","Faible",{"$f":"IF(D18=\"Faible\",IF(E18=\"Faible\",\"Faible\",IF(E18=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D18=\"Modéré\",IF(E18=\"Faible\",\"Faible\",IF(E18=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E18=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Analyse des interfaces de transfert, vérification des séries numériques d'opérations comptables","Fiable","Faible","Vérifier les interfaces de transferts. \nVérifier par tests le total des éléments transférés et le total des journaux comptables. \nVérifier par tests les séries numériques d'opérations comptabilisées.",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,"Sauvegarde","détérioration du SI, perte de données","FORT","Faible",{"$f":"IF(D19=\"Faible\",IF(E19=\"Faible\",\"Faible\",IF(E19=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D19=\"Modéré\",IF(E19=\"Faible\",\"Faible\",IF(E19=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E19=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Mises en place de sauvegardes régulières et détenues à l'extérieur de l'entreprise","Fiable","Faible","Vérifier la repect du rythme de sauvegarde et la protection des supports",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[]
[{"$f":"Processus!G11","v":"Restituer une information fiable et utile"},"Comptes erronés","Image fidèle\nPbleme financier","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D21=\"Faible\",IF(E21=\"Faible\",\"Faible\",IF(E21=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D21=\"Modéré\",IF(E21=\"Faible\",\"Faible\",IF(E21=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E21=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Qualité du système utilisé\nCompétence du service comptable","Fiable","Faible","Test sur le système : interface, journal général. \nClôture des exercices.",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[]
["Les stocks sont supposés non significatifs"]

{"sheet":"Gérer le personnel","index":5,"n_rows":25,"n_cols":22,"rows_kept":25,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[23,0,24,0],[9,0,10,0],[17,0,21,0],[0,1,0,5],[0,6,0,8],[0,9,0,11],[0,12,0,21],[12,0,15,0],[12,1,13,1],[12,2,13,2],[5,0,7,0]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!K3","v":"Trouver les compétences"},"Personnel non qualifié","Manque de productivité, manque de qualité","Fort","ELEVEE",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Gestion des recrutements. \nContacts avec les filières de formation initiale. \nCommunication sur les qualités de l'entreprise en terme de gestion du personnel. \nDéveloppement de la formation interne. \nAnalyse de l'adéquation de la rémunération aux compétences. \nAssistance aux recrutements et connaissance du marché de l'emploi relatif à l'activité.","Fiable","Faible","Examiner les actions de communication engagées.\nExaminer les plans de formation mis en œuvre.\nTester les procédures de recrutement.\nAnalyser le turnover.",null,null,"PERSONNEL"]
[]
[{"$f":"Processus!K5","v":"Gérer les mouvements et le personnel existant"},"Emploi de personnel non déclaré","Condamnation pour travail dissimulé","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D6=\"Faible\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D6=\"Modéré\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E6=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Procédures d'embauche strictes, demande de carte de travail, responsabilisation et délégation de pouvoirs des responsables délocalisés.","Non fiable","FORT","Déclaration de la direction. \nAnalyse des décaissements en espèces. \nExamen de la cohérence des plannings de chantiers",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Turnover","Perte de compétence","Fort","Modérée",{"$f":"IF(D7=\"Faible\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D7=\"Modéré\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E7=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Stratégie de rémunérations, formations, considération : Management social.","Fiable","Faible","Examiner les plans de formation, rém.  et le climat social.",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Paiement d'un salarié absent ou parti","Pertes financières","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D8=\"Faible\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D8=\"Modéré\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E8=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Pointage des paies avec les feuilles de temps, procédures de départ strictes","Fiable","Faible","Tests sur le rapprochement salariés payés, feuilles de temps, visites médicales",null,null,"PERSONNEL"]
[]
[{"$f":"Processus!K7","v":"Respecter la réglementation sociale"},"Pénalités en cas de contrôle. Risque social","Amendes, condamnation du Pdt, contentieux","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D10=\"Faible\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D10=\"Modéré\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E10=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Conseil ou service spécialisé interne. \nFormation du personnel chargé de la paie. \nVeille réglementaire. \nAdhésion systhématique à un syndicat professionnel. \nRévision périodique des contrats de travail (avenants …).","Fiable","Faible","Examiner les derniers contrôles Urssaf, Inspection du Travail. \nVérifier l'existence du plan de formation du service Paie. \nVérifier l'existence de la documentation. \nVérifier le paramétrage des paies.",null,null,"PERSONNEL"]
[null,"Pénalités en cas de travail dissimulé chez le sous traitant","Amendes solidaires, condamnations, etc.","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D11=\"Faible\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D11=\"Modéré\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E11=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Vérification de l'existence légale du sous-traitant (Kbis à la commande et au paiement).\nLe contrat de prestation exige une attestation URSSAF et ASSEDIC à jour, la liste du personnel intervenant sur site et la DUE.","Fiable","Faible","Vérifier l'existence des attestations.",null,null,"PERSONNEL"]
[]
[{"$f":"Processus!K9","v":"Former - Motiver\nEtablir les paies"},"Erreurs techniques. Augmentation du taux d'absentéisme. Mauvaise relation client.","Manque de productivité. Problème de qualité. Insatisfaction client. Turnover.","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D13=\"Faible\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D13=\"Modéré\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E13=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Plan de formation et de promotion du personnel. \nAnalyse des problèmes de qualité. ","Fiable","Faible","Vérifier les formations réalisées. \nExaminer la cohérence des augmentations de salaires.",null,null,"PERSONNEL"]
[null,null,null,"FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D14=\"Faible\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D14=\"Modéré\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E14=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Politique salariale pertinente. \nContact régulier de la direction avec le personnel. \nBilan de compétence. \nCommunication sur la stratégie d'entreprises et lisibilité des salariés sur le projet de l'entreprise. \nEntretiens d'évaluation réguliers des salariés.","Fiable","Faible","Examiner la cohérence des augmentations de salaires et le turnover.",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"erreur sur les paies","Litige prud'homme","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D15=\"Faible\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D15=\"Modéré\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E15=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Recours à un service compétent interne ou externe","N/A",null,"Néant",null,null,"PERSONNEL"]
[null,"Etablir une paie pour une personne non salariée de l'entreprise.","Condamnation pour travail dissimulé, détournement de fonds","Modéré","ELEVEE",{"$f":"IF(D16=\"Faible\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D16=\"Modéré\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E16=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Rapprochement des effectifs présents avec effectifs payés","Fiable","Faible","Tests de rapprochement entre les salariés payés et les visites de médecine du travail",null,null,"PERSONNEL"]
[]
[{"$f":"Processus!K11","v":"Gérér les plannings d'intervention"},"Dépendance d'un homme clé","Risque sur la continuité d'exploitation. \nPerte financière","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D18=\"Faible\",IF(E18=\"Faible\",\"Faible\",IF(E18=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D18=\"Modéré\",IF(E18=\"Faible\",\"Faible\",IF(E18=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E18=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Gestion en équipe, partage des tâches. \nFormation et promotion interne.\nExistence d'une assurance homme clé.","Fiable","Faible","Consulter les comptes rendus de réunions et de la répartition des dossiers. \nPlan de promotion du personnel.",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,"Inadaptation du personnel affecté au projet","Manque de productivité, Manque de qualité, Insatisfaction clients","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D19=\"Faible\",IF(E19=\"Faible\",\"Faible\",IF(E19=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D19=\"Modéré\",IF(E19=\"Faible\",\"Faible\",IF(E19=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E19=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Suivi de compétence et accompagnement des collaborateurs. \nPlan de formation adapté, prenant en compte les besoins futurs. \nSuivi de satisfaction clients.","Fiable","Faible","Vérifier le respect du plan de formation, suivre les réclamations clients et des avoirs émis..",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Sous-effectif","Destabilisation du personnel\nPerte en qualité","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D20=\"Faible\",IF(E20=\"Faible\",\"Faible\",IF(E20=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D20=\"Modéré\",IF(E20=\"Faible\",\"Faible\",IF(E20=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E20=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Anticipation des besoins de personnel en lien avec les objectifs stratégiques (développement ou stabilisation, etc.). \nAnalyse des problèmes de qualité et des réclamations clients. \nAnalyse des heures supplémentaires. \nAdaptation du temps de travail en fonction de la saisonnalité de l'activité (modulation, annulation, ...)","Fiable","Faible","Vérification des heures supplémentaires et des démissions. \nAnalyse des réclamations clients et des avoirs émis. \nAnalyse des plans de recrutement.",null,null,"PERSONNEL"]
[null,"Retard dans l'exécution ou sous-emploi du personnel","Pénalité de retard, perte de rentabilité, image de l'entreprise","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D21=\"Faible\",IF(E21=\"Faible\",\"Faible\",IF(E21=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D21=\"Modéré\",IF(E21=\"Faible\",\"Faible\",IF(E21=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E21=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Tenue d'un planning avec un délai suffisant pour anticiper la répartition de la charge de travail. \nProcédure de remontée d'information des responsables de projet en cas d'absence. \nTenue régulière de réunions de suivi de projets au niveau de l'encadrement.","Fiable","Faible","Consulter les comptes-rendus de réunion de suivi de projets. \nObtenir des explications sur les pénalités de retard constatées.",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Sur-effectif","Perte de rentabilité. Continuité d'exploitation.","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D22=\"Faible\",IF(E22=\"Faible\",\"Faible\",IF(E22=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D22=\"Modéré\",IF(E22=\"Faible\",\"Faible\",IF(E22=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E22=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Analyse des comptes rendus de missions et des déplacements de budgets. \nAnalyse des marges. \nBilan de compétence. \nPlan de gestion du personnel en cas de baisse d'activité.","Fiable","Faible","Analyse des dépassements de budgets. \nAnalyse des mesures répondant à une réduction d'activité.",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[]
[{"$f":"Processus!K13","v":"Garantir la sécurité du personnel"},"Risque d'accidents du travail et de maladies professionnelles","Sanctions pénales, pertes financières ","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D24=\"Faible\",IF(E24=\"Faible\",\"Faible\",IF(E24=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D24=\"Modéré\",IF(E24=\"Faible\",\"Faible\",IF(E24=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E24=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Formation du personnel en terme de sécurité, mise en place des plans de prévention de risques, suivi des visites médicales, délégation de pouvoirs aux responsables si l'intervention est délocalisée. \nCertification ISO. \nTenue du registre unique des préventions de l'entreprise. \nEvolution du taux AT. \nMise en causes des maladies professionnelles (TASS: Tribunal administratif SS)","Fiable","Faible","Examiner les plans de prévention des risques mis en place. \nExaminer l'état des formations réalisées. \nVérifier le respect du rythme des visites médicales. \nVérifier l'existence des délégations de pourvoir. \nExistence d'un règlement intérieur. \nMentions des obligations dans le contrat de travail.\nNotes d'informations sur les consignes de sécurité au sein de la société.",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,"Assumer les conséquences des erreurs des sous traitants","Condamnation solidaire, pertes financières","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D25=\"Faible\",IF(E25=\"Faible\",\"Faible\",IF(E25=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D25=\"Modéré\",IF(E25=\"Faible\",\"Faible\",IF(E25=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E25=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Prévoir la délégation de responsabilité dans le contrat de sous traitance. \nSensibiliser le responsable sur la surveillance des équipes du sous traitant sur les interventions délocalisées.","Fiable","Faible","Vérifier l'existence des délégations de responsabilité",null,null,"PROVISIONS"]

{"sheet":"Acheter","index":6,"n_rows":12,"n_cols":22,"rows_kept":12,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[5,0,7,0],[0,1,0,5],[0,6,0,8],[0,9,0,11],[0,12,0,21]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!O3","v":"Choisir les fournisseurs"},"Acheter trop cher","Pertes financières","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Planification rigoureuse, accords/contrats avec les frs importants, demande de devis et comparaison, rapprochement tarif prévu et facturation,","Fiable","Faible","Rapprochement par test des prix d'achat, contrats, tarifs ",null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[]
[{"$f":"Processus!O5","v":"Adapter les achats avec les besoins"},"Achats de fournitures et de services non adaptés par rapport aux besoins","Pertes financières, continuité d'exploitation, risque de non respect des normes de services","FORT","Faible",{"$f":"IF(D6=\"Faible\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D6=\"Modéré\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E6=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Tests qualité à réception de fournitures. \nCertificats de conformité. \nContrôle des cahiers des charges. \nPrécision des commandes sur les caractéristiques de l'achats.","Fiable","Faible","Tests sur commande et certificat de conformité. \nDemande d'explication sur les litiges clients sur qualité.",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Manquer de fournitures ou de services par rapport aux besoins","Ne pas pouvoir assurer les prestations dans les délais","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D7=\"Faible\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D7=\"Modéré\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E7=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Achats liés au planning + Vigilence du Chef d'entreprise ou des responsables de projets. \nStocks de sécurité","Fiable","Faible","Contrôler par tests les stocks sensibles par rapport au niveau de sécurité. \nRapprochement aux pénalités de retard",null,null,"STOCKS"]
[null,"Fraude","Perte financiere, condamnation","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D8=\"Faible\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D8=\"Modéré\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E8=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Protection physique de stocks de fournitures. \nVérification de l'emploi des services achetés pour les besoins de l'entreprise. \nTitres de paiement en lieu sécurisé…","Non Fiable","FORT","Vérification du taux de consommation des fournitures, vérification du bien fondé des services achetés et rapprochement aux prestations vendues. Tests sur les décaissements imputés dans des comptes \"hors tiers courants\"",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!O7","v":"Cut off"},"Erreur dans le Chiffre d'affaires ou les charges externes","Image non fidèle","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D10=\"Faible\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D10=\"Modéré\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E10=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Procédure concernant les réceptions de fournitures et des prestations de fin d'exercice\nRapprochement des livraisons, bons d'exécution, commandes, factures","Fiable","Faible","Vérification des contrôle des réceptions de fin d'exercice. \nRapprochement par tests informatiques BC, BL, factures autour de la clôture",null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[]
[{"$f":"Processus!O9","v":"Paiement"},"Double règlement\nAbsence de règlement\nAvoirs non imputés","Erreurs dans les comptes (image fidèle)","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D12=\"Faible\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D12=\"Modéré\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E12=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Analyse des comptes tiers par le service comptable","N/A",null,null,null,null,"ACHATS FOURNIS."]

{"sheet":"Produire","index":7,"n_rows":23,"n_cols":22,"rows_kept":23,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,9,0,11],[0,12,0,21],[18,1,19,1],[18,6,19,6],[9,0,11,0],[13,0,16,0],[18,0,20,0],[0,1,0,5],[0,6,0,8]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!S3","v":"Respecter la lettre de mission ou le cahier des charges"},"Perte du client, prestations refusées, prestations non refacturées","Pertes financières","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Relecture des cahiers des charges par le service technique\nContrôle qualité\nConditions générales de vente\nAssurance RCP\nPaiement des cotisations dans les professions réglementées","Fiable","Faible","Consulter les rapports de contrôle qualité. \nObtenir des explications sur les litiges \"qualité\". \nSuivi du recouvrement des créances.\nRespect du formalisme dans le cadre des réponses aux appels d'offre.",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[]
[{"$f":"Processus!S5","v":"Respecter les délais"},"Perte du client, pénalités de retard à verser, pbl d'image","Pertes financières","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D6=\"Faible\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D6=\"Modéré\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E6=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Bonne plannification des interventions, des projets ou des dossiers. \nAnticipation de la disponibilité des collaborateurs ou employés de services. \nCommunication en amont auprès du client afin d'anticiper le retard.","Non Fiable","FORT","Consulter les plannings ou comptes-rendus de réunions de projet. \nIdentification des dossiers en litige.\nIdentification des pénalités de retard ou avoirs postérieures à la clôture\nAnalyser les raisons de retard (pbl technique, pbl de compétence, …)",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[]
[{"$f":"+Processus!S7","v":"Formalisation et traçabilité des travaux"},"Responsabilité professionnelle\nJustifications des travaux","Pertes financières\nLitige, mise en cause de responsabilité","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D8=\"Faible\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D8=\"Modéré\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E8=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Respect des normes professionnelles\nValidation des procédures internes\nSupervision\nDocumentation des travaux\nValidation de la couverture RCP","Fiable","Faible","Analyser le contrat RCP (appréciation du niveau de risque)\nS'assurer de la matérialisation de la supervision et de l'application des procédures \nS'assurer de l'existence d'une procédure d'archivage et de conservation des dossiers (charge de la preuve).",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!S9","v":"Développer et maintenir l'outil informatique"},"Outil saturé","Perte de productivité","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D10=\"Faible\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D10=\"Modéré\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E10=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Analyse des disponibilités mémoires. \nPlanification des besoins de capacités et renouvellement des matériels","Fiable","Faible","Vérifier les analyses et les plans d'investissement. Identifier les situations de rupture.\nS'assurer de l'existence des procédures de sauvegarde et de conservation des données.\nMise en place de procédures de sécurité (sécurité via mot de passe, sécurité physique, protection du système)",null,null,"STOCKS"]
[null,"Outil défaillant","Perte des ventes","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D11=\"Faible\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D11=\"Modéré\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E11=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Analyse des pannes. \nPlan de maintenance préventive. \nProcédure de dépannage. \nExistence d'un système de secours. ","Fiable","Faible","Vérifier d'état des visites de maintenance. \nVérifier l'état d'analyse des pannes. \nVérifier la procédure de fonctionnement du système de secours.\nAnalyse des contrats de maintenance.",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Outil sur-dimensionné ou inadapté","Perte financière, Mauvaise utilisation du système","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D12=\"Faible\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D12=\"Modéré\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E12=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Analyse du taux d'utilisation du système. \nAnalyse du respect des procédures informatisées. \nFormation du personnel. \nVeille technologique.","Fiable","Faible","Tests de procédures sur l'utilisation du système. Vérification des plans de formation.",null,null,"STOCKS"]
[]
[{"$f":"Processus!S11","v":"Suivre les coûts imputés aux dossiers, projets ou interventions"},"Budgets et devis erronés","Perte de rentabilité","FORT","Faible",{"$f":"IF(D14=\"Faible\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D14=\"Modéré\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E14=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Système d'établissement des budgets et devis avec une estimation des quantités d'heures et de fournitures fiable, et des coûts de revient à jour. \nDébriefing des problèmes en cours de projets ou dossiers. \nPrévoir les pblématiques de dépassement dans les conditions générales de ventes. \nAnalyse de l'évolution des prix de marché et de certains ratios.","Fiable","Faible","Vérification par test des états de comparaison budget / prix de revient. \nExamen des comptes rendus de missions correspondant.",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Heures et/ou fournitures non facturées","Oubli de facturation. Pertes financières.","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D15=\"Faible\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D15=\"Modéré\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E15=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Feuilles de suivi des heures travaillées par dossier ou projet tenues par chaque salarié productifs et d'encadrement. \nExploitation régulière de ces fiches avant de faire la facturation.","Non fiable","Modéré","Rapprochement sur une période donnée des fiches d'heures et des factures. \nExamen analytique total heures facturées / total heures travaillées. \nContrôle de cohérence des marges individuelles sur projet et de la marge globale.",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Faire de la surqualité","Perte financière","FORT","Faible",{"$f":"IF(D16=\"Faible\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D16=\"Modéré\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E16=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Suivi des dépassements de budgets.","Fiable","faible","Vérification par tests des états de comparaison budget / prix de revient",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Travaux supplémentaires non facturés","Perte de rentabilité","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D17=\"Faible\",IF(E17=\"Faible\",\"Faible\",IF(E17=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D17=\"Modéré\",IF(E17=\"Faible\",\"Faible\",IF(E17=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E17=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Exploitation des comptes rendus de réunions de projets pour identifier les demandes hors contrats.\nRédaction d'avenants aux lettres de mission pour travaux supplémentaires.","Fiable","faible","Contrôle idem ci-dessus. Consulter les comptes-rendus de missions.",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[]
[{"$f":"Processus!S13","v":"Suivre la rentabilité des dossiers, projets ou interventions"},"Diminution de la marge prévue","Perte de productivité","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D19=\"Faible\",IF(E19=\"Faible\",\"Faible\",IF(E19=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D19=\"Modéré\",IF(E19=\"Faible\",\"Faible\",IF(E19=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E19=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Système de suivi du coût de revient par projets ou dossiers par rapport au prix de vente. \nIdentification des coûts imputés après la facturation.","Fiable","Faible","Recherche des projets à marge négative dans le système de suivi. \nConsultation des comptes-rendus de fin de missions.\nAnalyse des litiges, créances impayées et du temps engagé post facturation.",null,null,"STOCKS"]
[null,null,"Comptes erronés (provision non constatée)","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D20=\"Faible\",IF(E20=\"Faible\",\"Faible\",IF(E20=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D20=\"Modéré\",IF(E20=\"Faible\",\"Faible\",IF(E20=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E20=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},null,"Fiable","Faible","Recherche dans le système de suivi, des dossiers en-cours à la clôture à marge négatives à leur dénouement postérieur. \nRapprochement aux provisions constituées.",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Dépassement de budgets","Pertes financières ou fraude","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D21=\"Faible\",IF(E21=\"Faible\",\"Faible\",IF(E21=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D21=\"Modéré\",IF(E21=\"Faible\",\"Faible\",IF(E21=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E21=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Système de suivi du coût de revient par dossier par rapport au budget. \nAnalyse des dépassements.\nCompléments de facturations de dépassements justifiées.","Fiable","Faible","Identification par tests de dossiers présentant un écart / budget. Recherche des explications / comptes-rendus de missions. \nAnalyse de ratios : examen analytique, budget, moyenne sectorielle, ...",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!S15","v":"SYSTEME INFORMATIQUE : Suivre des chantiers en-cours"},"Mauvaise évaluation des en-cours de P°","Comptes erronés","FORT","Faible",{"$f":"IF(D23=\"Faible\",IF(E23=\"Faible\",\"Faible\",IF(E23=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D23=\"Modéré\",IF(E23=\"Faible\",\"Faible\",IF(E23=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E23=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Contrôle du fonctionnement du système informatique de suivi des dossiers et projets, analyse des anomalies.\nMise à jour régulière des taux horaires et nomenclatures.","Fiable","Faible","Tests sur les coûts imputés à un dossier par rapprochement aux heures travaillées. \nExamen des états d'anomalies.\nTests de valorisations des taux horaires au regard des nomenclatures.",null,null,"STOCKS"]

{"sheet":"Vendre","index":8,"n_rows":20,"n_cols":22,"rows_kept":20,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,9,0,11],[0,12,0,21],[17,0,19,0],[7,0,10,0],[7,6,8,6],[12,0,15,0],[0,1,0,5],[0,6,0,8]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!W3","v":"Trouver des clients"},"Clients insolvables","Pertes financières","FORT","Faible",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Lettres de mission systématiques, mise en place de prélèvements automatiques, relances mensuelles, assurances crédit, acomptes….\nApplication de la loi LME pour le respect des délais de règlement","Fiable","Faible","Suivi des clients douteux et analyse de la balance âgée. \nAnalyse des causes de défaillances.\nAnalyse des secteurs à risque\nValider les niveaux de garantie dans le cadre des assurances crédit",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[]
[{"$f":"Processus!W5","v":"Répondre aux appels d'offre de missions"},"Passer à côté de missions\nRisque de baisse rentabilité lié au contexte concurrentiel","Perte d'opportunités, continuité d'exploitation, perte de rentabilité","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D6=\"Faible\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D6=\"Modéré\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E6=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Veille sur les publications d'appel d'offres de missions","Fiable","Faible","Consulter par test les réponses aux appels d'offre.",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!W7","v":"Déterminer les budgets et facturer"},"Ne pas vendre assez cher","Perte financière","FORT","Faible",{"$f":"IF(D8=\"Faible\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D8=\"Modéré\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E8=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Budgets validés par un responsable de l'entreprise. \nOutils d'établissement des budgets. \nNomenclature correcte des quantités de MO et de fournitures. \nPrix de revient unitaire à jour.\nAnalyse des prix du marché.","Non fiable","Modéré","Tests sur la cohérence des budgets en quantité et en coûts. \nIdentification de missions à perte ou à marge insuffisante. \nRecherche de la lettre de mission et de l'explication de l'écart.",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Vendre trop cher","Perte de clients","FORT","Faible",{"$f":"IF(D9=\"Faible\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D9=\"Modéré\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E9=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},null,"Fiable","Faible","Examen des courriers de réclamation des clients.\nAnalyse du nombre de clients partis",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Ne pas tenir compte du facteur \"temps\"","Perte financière","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D10=\"Faible\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D10=\"Modéré\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E10=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Anticiper les évolutions des marchés et de ses approvisionnements. \nPrévoir des clauses de révision contractuelles.","Faible","Faible","Vérifier les clauses de révision contractuelles",null,null,"STOCKS"]
[null,"Impossibilité de renégocier du prix / budget trop faible","Perte financière","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D11=\"Faible\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D11=\"Modéré\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E11=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Suivi régulier de la rentabilité des dossiers. \nAnalyse de la cause des dépassements. \nMention sur les lettres de mission des conditions de révision.","Non fiable","Modéré","Identification des dossiers en perte ou à marge faible. Obtention d'une explication à la non révision du budget.",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!W9","v":"Encaisser"},"Impayés","Perte financière","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D13=\"Faible\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D13=\"Modéré\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E13=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Relances systématiques\nAssurances crédit\nSuivi régulier des encours et plafonnement des encours\nModes d'encaissement sécurisé (prélèvement, virement automatique)","Fiable","Faible","Identification d'impayés. Recherche des explications / procédures.",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Accorder des avoirs de manière indue","Perte financière","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D14=\"Faible\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D14=\"Modéré\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E14=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Analyse lettres plaintes et validation des avoirs.","N/A","Faible","Déterminer les causes des avoirs dt le mtt est significatif",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Tarder à encaisser les soldes de missions","Retard d'encaissement. Litige","Modéré","ELEVEE",{"$f":"IF(D15=\"Faible\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D15=\"Modéré\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E15=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Politique de suivi d'encaissement des acomptes. \nMinimisation du solde de fin de mission.","Fiable","Faible","Vérification de l'encaissement des acomptes. \nTester la date de fin de mission par rapport à l'encaissemen du solde.",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Continuer à servir des clients insolvables","Perte financière","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D16=\"Faible\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D16=\"Modéré\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E16=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Blocage automatique","Fiable","Faible","Tests sur les clients bloqués. Recherche de clients irrécouvrables et analyse du non blocage.",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[]
[{"$f":"Processus!W11","v":"Cut-off"},"FAE non identifiée","Comptes erronés. Dépendant du mode d'évaluation des en-cours.","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D18=\"Faible\",IF(E18=\"Faible\",\"Faible\",IF(E18=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D18=\"Modéré\",IF(E18=\"Faible\",\"Faible\",IF(E18=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E18=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Rapprochement des missions terminées et des factures, à la clôture. \nAnalyse des temps passés après facturation.","Fiable","Faible","Contrôle de l'état des missions terminées à la clôture et non facturés. \nContrôle pour les factures postérieures à la clôture de la date de terminaison de la mission. \nContrôle des temps imputés postérieurs à la clôture sur les missions terminés et facturés à la clôture.",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"PCA non indentifié","Comptes erronés","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D19=\"Faible\",IF(E19=\"Faible\",\"Faible\",IF(E19=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D19=\"Modéré\",IF(E19=\"Faible\",\"Faible\",IF(E19=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E19=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Rapprochement des dossiers en-cours et des acomptes reçus. \nSuivi des missions facturées d'avance.","Fiable","Faible","Contrôle de l'état des missions non terminées à la clôture, mais facturés. \nTests de la date de fin de mission pour les factures antérieures à la clôture.",null,null,"AUTRES PASSIFS"]
[null,"Gestion des acomptes / ventes","Comptes erronés","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D20=\"Faible\",IF(E20=\"Faible\",\"Faible\",IF(E20=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D20=\"Modéré\",IF(E20=\"Faible\",\"Faible\",IF(E20=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E20=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Procédure particulière d'encaissement des acomptes, dissociée de la procédure vente","Fiable","Faible","Contrôle par tests d'acomptes reçus. \nContrôle des avoirs pour régularisation de factures.",null,null,"VENTES CLIENTS"]