{"text_format":"1","workbook":"xlsx","n_sheets":11,"sheets":["Notice","Synthèse","Processus","Administrer la société","Diffuser l'info financière","Gérer le personnel","Protection environnement","Investir","Acheter","Produire","Vendre"],"not_rendered":{"charts":0,"images":0,"macros":1,"external_links":2,"defined_names":4,"comments":6,"pivot_tables":8},"unopened":[],"bounds":{"document_bytes":16777216,"sheet_cells":100000,"rows_first":2000,"rows_last":500,"rows_between":2000,"halvings":0,"cell_chars":16384,"cell_head_chars":4096},"cells_cut":0,"cells_raw":0,"read":"whole","date_system":"1900"}

{"sheet":"Notice","index":0,"n_rows":61,"n_cols":9,"rows_kept":61,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[56,0,56,7],[32,1,32,2],[25,1,25,6],[0,0,0,6],[28,1,28,2],[30,1,30,2]]}
["Notice explicative",null,null,null,null,null,null,null,"Cycles du dossier"]
[]
["Ce fichier permet de construire une approche d'audit de PME / TPE par les risques en conformité avec",null,null,null,null,null,null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
["les NEP.",null,null,null,null,null,null,null,"VENTES CLIENTS"]
["Ce fichier ne constitue pas un questionnaire et ne peut être efficace qu'à condition de l'adapter aux",null,null,null,null,null,null,null,"STOCKS"]
["caractéristiques de l'entité auditée.",null,null,null,null,null,null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"TRESORERIE"]
["Le premier travail consiste donc à identifier les processus opérationnels au sein de l'entité et d'ajuster",null,null,null,null,null,null,null,"IMMOS FIN"]
["l'onglet \"Processus\" en conséquence. Attention à repecter le format proposé car les onglets sont",null,null,null,null,null,null,null,"ACHATS FOURNIS."]
["chaînés.  Les onglets suivants correspondent aux processus, avec une description des activités et ",null,null,null,null,null,null,null,"PERSONNEL"]
["des risques inhérents attachés. C'EST LE CŒUR DE L'APPROCHE",null,null,null,null,null,null,null,"EMPRUNTS & DETTES"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"FONDS PROPRES"]
[null,"Un risque inhérent se mesure selon deux critères : L'impact et la probabilité",null,null,null,null,null,null,"PROVISIONS"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"IMPÔTS & TAXES"]
[null,"Impact",null,null,null,null,null,null,"AUTRES ACTIFS"]
[null,"FORT",null,null,null,null,null,null,"AUTRES PASSIFS"]
[null,"Modéré",null,null,null,null,null,null,"AUTRES PDTS & CHARGES"]
[null,"Faible",null,null,null,null,null,null,"INTERCO CCT"]
[null,null,"Faible","Modérée","ELEVEE",null,"Probabilité",null,"LIASSE CONSO"]
[]
[null,null,"Risque faible",null,"Risque modéré",null,"Risque fort"]
[]
[]
["Pour évaluer l'impact de manière objective, il convient de renseigner la grille d'évaluation ci-dessous."]
[]
[null,"Grille de détermination du niveau de risque"]
[]
[null,null,null,"Critère","Faible","Modéré","FORT"]
[null,"Dimension Financière",null,"Capitaux Propres","< 2,5 %","2,5 % < R < 5 %","> 5 %"]
[]
[null,"Dimension Technique",null,"Production","1 jour","1 < R < 5 jours","> 5 jours"]
[]
[null,"Dimension Image",null,"Notoriété","Locale","Régionale","Nationale"]
[]
[]
["A partir de là, imprimez cette feuille qui vous servira de guide pour la suite."]
[]
["Pour chaque onglet, "]
[null,"- vérifiez que les modifications apportées à l'onglet \"Processus\" se sont bien reportées dans l'onglet dédié"]
[null,"- validez/renseignez les risques inhérents du processus pour chaque activité."]
[null,"- évaluez le poids du risque inhérent grâce à la grille ci-dessus."]
[null,"- recherchez le ou les contrôles mis en place par l'entité (qu'ils soient formalisés ou non)"]
[null,"- évaluez la capacité de ce contrôle à prévenir le risque et conclure sur le caractère fort ou non du contrôle"]
[null,"- déterminez le programme de test à mettre en œuvre (colonne plan d'action) et identifiez la personne qui "]
[null,"devra effectuer le ou les tests (colonne suivante). La référence de la Feuille de Travail sera portée colonne suivante."]
[null,"- la conclusion du ou des tests permettra de conclure sur le risque résiduel (= risque d'audit)."]
[null,"- '1' = Risque faible   '2' = Risque Modéré    '3' = Risque FORT  (vide si sans objet)"]
[]
["Les colonnes qui suivent permettent de reporter le risque d'audit pour chaque cycle en fonction des assertions"]
["prévues par les NEP (le fichier prévoit 17 cycles pour le dossier d'audit)."]
["Vous pouvez adapter le support à vos propres dossiers en modifiant la liste des cycles ci-dessus (en haut de la feuille"]
["sur la partie droite)."]
[]
["L'onglet 'Synthèse' reprend l'ensemble des risques d'audit par cycle et par assertion pour alimenter le plan de"]
["mission et le programme de travail d'audit."]
["Pour mettre à jour la synthèse il suffit d'actionner à tout moment la macro-commande avec la combinaison de touches :"]
["'Ctrl' + 'Maj' + 'M'"]
[]
["NB : Ce dossier a été développé par Jean-François MALLEN et reste sa propriété intellectuelle. Il est mis gracieusement"]
["à la disposition des membres de la CRCC de Lyon mais il est strictement interdit de l'utiliser à des fins commerciales ou de formation"]
["sans l'accord formel et préalable de l'auteur."]

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["CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[{"$f":"Notice!I3","v":"COMPTES ANNUELS ANNEXES"},{"$f":"IF(B251=0,0,ROUND(B226/B251,0))","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I4","v":"VENTES CLIENTS"},{"$f":"IF(B252=0,0,ROUND(B227/B252,0))","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I5","v":"STOCKS"},{"$f":"IF(B253=0,0,ROUND(B228/B253,0))","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I6","v":"IMMOS CORP & INCORP"},{"$f":"IF(B254=0,0,ROUND(B229/B254,0))","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0]
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[{"$f":"Notice!I8","v":"IMMOS FIN"},{"$f":"IF(B256=0,0,ROUND(B231/B256,0))","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I9","v":"ACHATS FOURNIS."},{"$f":"IF(B257=0,0,ROUND(B232/B257,0))","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I10","v":"PERSONNEL"},{"$f":"IF(B258=0,0,ROUND(B233/B258,0))","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0]
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[{"$f":"Notice!I12","v":"FONDS PROPRES"},{"$f":"IF(B260=0,0,ROUND(B235/B260,0))","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I13","v":"PROVISIONS"},{"$f":"IF(B261=0,0,ROUND(B236/B261,0))","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I14","v":"IMPÔTS & TAXES"},{"$f":"IF(B262=0,0,ROUND(B237/B262,0))","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I15","v":"AUTRES ACTIFS"},{"$f":"IF(B263=0,0,ROUND(B238/B263,0))","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I16","v":"AUTRES PASSIFS"},{"$f":"IF(B264=0,0,ROUND(B239/B264,0))","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I17","v":"AUTRES PDTS & CHARGES"},{"$f":"IF(B265=0,0,ROUND(B240/B265,0))","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I18","v":"INTERCO CCT"},{"$f":"IF(B266=0,0,ROUND(B241/B266,0))","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I19","v":"LIASSE CONSO"},{"$f":"IF(B267=0,0,ROUND(B242/B267,0))","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0]
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[{"$f":"[1]Notice!I3","v":"COMPTES ANNUELS ANNEXES"},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,2,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,3,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,4,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,5,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,6,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,7,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,8,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,9,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,9,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,9,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,9,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,9,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,9,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,9,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,9,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,9,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,9,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,9,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,9,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,9,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,9,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,9,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,9,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,10,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,10,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,10,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,10,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,10,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,10,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,10,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,10,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,10,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,10,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,10,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,10,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,10,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,10,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,10,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,10,FALSE))","v":0}]
[{"$f":"[1]Notice!I4","v":"VENTES CLIENTS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I5","v":"STOCKS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I6","v":"IMMOS CORP & INCORP"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I7","v":"TRESORERIE"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I8","v":"IMMOS FIN"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I9","v":"ACHATS FOURNIS."},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I10","v":"PERSONNEL"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I11","v":"EMPRUNTS & DETTES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I12","v":"FONDS PROPRES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I13","v":"PROVISIONS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I14","v":"IMPÔTS & TAXES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I15","v":"AUTRES ACTIFS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I16","v":"AUTRES PASSIFS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I17","v":"AUTRES PDTS & CHARGES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I18","v":"INTERCO CCT"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I19","v":"LIASSE CONSO"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
["CYCLES","Risque d'Existence","Risque de Droits et Obligation","Risque d'Exhaustivité","Risque d'Evaluation et imputation","Risque de Réalité","Risque de Mesure","Risque de Cut-off","Risque de Classification","Risque de Présentation et intelligibilité"]
[{"$f":"[1]Notice!I3","v":"COMPTES ANNUELS ANNEXES"},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,2,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,3,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,4,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,5,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,6,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,7,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,8,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,8,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,8,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,8,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,8,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,8,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,8,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,8,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,8,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,8,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,8,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,8,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,8,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,8,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,8,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,8,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,9,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,9,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,9,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,9,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,9,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,9,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,9,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,9,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,9,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,9,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,9,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,9,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,9,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,9,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,9,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,9,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,10,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,10,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,10,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,10,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,10,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,10,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,10,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,10,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,10,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,10,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,10,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,10,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,10,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,10,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,10,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,10,FALSE)>0,1,0))","v":0}]
[{"$f":"[1]Notice!I4","v":"VENTES CLIENTS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I5","v":"STOCKS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I6","v":"IMMOS CORP & INCORP"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I7","v":"TRESORERIE"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I8","v":"IMMOS FIN"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I9","v":"ACHATS FOURNIS."},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I10","v":"PERSONNEL"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I11","v":"EMPRUNTS & DETTES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I12","v":"FONDS PROPRES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I13","v":"PROVISIONS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I14","v":"IMPÔTS & TAXES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I15","v":"AUTRES ACTIFS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I16","v":"AUTRES PASSIFS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I17","v":"AUTRES PDTS & CHARGES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I18","v":"INTERCO CCT"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I19","v":"LIASSE CONSO"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]

{"sheet":"Processus","index":2,"n_rows":18,"n_cols":31,"rows_kept":18,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[17,0,17,6]]}
[null,null,"Administrer la société",null,null,null,"Diffuser l'information financière",null,null,null,"Gérer le personnel",null,null,null,"Protection de l'environnement",null,null,null,"Investir",null,null,null,"Acheter",null,null,null,"Produire",null,null,null,"Vendre"]
[]
[null,null,"Définir les orientations stratégiques",null,null,null,"Garantir le respect des règles en vigueur",null,null,null,"Trouver les compétences",null,null,null,"Respecter les normes environnementales",null,null,null,"Déterminer les besoins en matériels de production",null,null,null,"Choisir les fournisseurs",null,null,null,"Respecter le cahier des charges",null,null,null,"Trouver des clients"]
[]
[null,null,"Gérer les relations avec les associés",null,null,null,"Assurer le correct traitement des données financières",null,null,null,"Gérer les mouvements et le personnel existant",null,null,null,"Prise en compte des risques de pollution",null,null,null,"Gérer les pièces d'usure des matériels",null,null,null,"Adapter les achats avec les besoins",null,null,null,"Respecter les délais",null,null,null,"Répondre aux appels d'offre"]
[]
[null,null,"Gérer les relations avec les autres partenaires financiers",null,null,null,"Garantir l'intégrité des données de gestion",null,null,null,"Respecter la réglementation sociale spécifique",null,null,null,null,null,null,null,"Gérer les durées d'utilisation",null,null,null,"Cut off",null,null,null,"Suivre les chantiers en coût matières et MOD",null,null,null,"Déterminer les devis et facturer"]
[]
[null,null,"Piloter la société avec les outils (tableaux de bord)",null,null,null,"SYSTEME INFORMATIQUE : garantir la fiabilité du système comptable",null,null,null,"Former - Motiver",null,null,null,null,null,null,null,"Protection des matériels et outillages sur chantiers",null,null,null,"Paiement",null,null,null,"Suivre la rentabilité des chantiers",null,null,null,"Encaisser"]
[]
[null,null,"SYSTEME INFORMATIQUE : garantir la sécurité du réseau",null,null,null,"Restituer une information fiable et utile",null,null,null,"Gérér les plannings de chantier\nEtablir les paies",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Protection physique des achats de matières sensibles",null,null,null,"Estimer l'obsolescence des stocks de fournitures",null,null,null,"Cut-off"]
[]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Garantir la sécurité du personnel de chantier",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Veiller à avoir une politique cohérente entre les sites",null,null,null,"SYSTEME INFORMATIQUE : Suivre des chantiers en-cours",null,null,null,"Gérer les contrats de maintenance"]
[]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Gérer les frais communs de chantier",null,null,null,null,null,null,null,"Gérer les retenues de bonne fin et de garantie"]
[]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Assurer la garantie décennale"]
["Processus spécifiques au secteur"]

{"sheet":"Administrer la société","index":3,"n_rows":14,"n_cols":22,"rows_kept":14,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,12,0,21],[10,0,11,0],[3,0,4,0],[0,1,0,5],[0,6,0,8],[0,9,0,11]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!C3","v":"Définir les orientations stratégiques"},"Gestion fortement influencée par une personne","Dégradation de la société si départ de celle-ci","FORT","Faible",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Gestion en équipe, partage des tâches","Fiable","Faible","Consulter les comptes rendus de réunions",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,"Choisir des marchés adaptés","Perte d'opportunités, Perte de rentabilité","FORT","Faible",{"$f":"IF(D5=\"Faible\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D5=\"Modéré\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E5=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Analyse de rentabilité des différents type de marché, Veille sur les appels d'offre","Fiable","Faible","Consulter par test les réponses aux appels d'offre et leur analyse de rentabilité",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!C5","v":"Gérer les relations avec les associés"},"Perte de confiance","Entrée d'autres tiers dans le capital où rachat des parts","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D7=\"Faible\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D7=\"Modéré\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E7=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Communication entre les associés, discution des choix stratégiques","N/A","Faible",null,null,null,"FONDS PROPRES"]
[]
[{"$f":"Processus!C7","v":"Gérer les relations avec les autres partenaires financiers"},"Perte de confiance","Perte de financements","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D9=\"Faible\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D9=\"Modéré\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E9=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Transparence financière, anticipation des difficultés","Fiable","Faible","Examen des plans de financement. Discussion avec la DAF",null,null,"FONDS PROPRES"]
[]
[{"$f":"Processus!C9","v":"Piloter la société avec les outils (tableaux de bord)"},"Ne pas détecter une baisse de rentabilité à temps","Perte de rentabilité","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D11=\"Faible\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D11=\"Modéré\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E11=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Mise en place de tableaux de bord mensuels, et d'un suivi individuel de la rentabilité des chantiers","Fiable","Faible","Vérifier l'existence des tableaux de bord et leur utilisation. Obtenir l'explication des marchés à pertes / prévisions initiales",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,"Ne pas détecter des malveillances ou détournements","Pénal et/ou Financier","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D12=\"Faible\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D12=\"Modéré\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E12=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Suivi de la rentabilité des chantiers, séparation de fonctions, protection des actifs sensibles (encaissements, stocks)","Fiable","Faible","Vérifier l'analyse de rentabilité des chantiers à perte. Vérifier le contrôle des écarts d'inventaires tournants.",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!C11","v":"SYSTEME INFORMATIQUE : garantir la sécurité du réseau"},"Malveillance, intrusion dans le système informatique","détérioration du SI, perte de données, espionnage industriel","FORT","Faible",{"$f":"IF(D14=\"Faible\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D14=\"Modéré\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E14=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Sécurisation physique et logique du matériel. Renouvellement des mots de passe. Fire wall.","Fiable","Faible","Vérifier la protection physique des matériels. Vérifier la récurence des changements de mots de passe. Vérifier la périodicité des tests de restauration. Vérifier la mise à jour des anti-virus.",null,null,"PROVISIONS"]

{"sheet":"Diffuser l'info financière","index":4,"n_rows":27,"n_cols":22,"rows_kept":27,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[23,0,24,0],[0,1,0,5],[0,6,0,8],[0,9,0,11],[0,12,0,21],[5,0,18,0],[11,1,14,1],[20,0,21,0]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!G3","v":"Garantir le respect des règles en vigueur"},"Commettre une infraction aux codes et lois (comptable, présentation, fiscal, juridique …)","Amendes, condamnation du Pdt","FORT","modérée",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Compétence du responsable comptable\nSupport de conseiller exterieur (EC, avocat..)\n","Fiable","faible","Expérience\nDiplôme\nqualité du travail",null,null,"PROVISIONS"]
[]
["Assurer le correct traitement des données financières","Immobilisations : ne pas sortir des immos du listing ","Majoration des bases de taxe professionnelle","Faible","ELEVEE",{"$f":"IF(D6=\"Faible\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D6=\"Modéré\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E6=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Inventaire physique des immobilisations","Non fiable","Modéré","Vérifier l'existence d'immobilisations significatives anciennes avec les responsables techniques. Vérifier l'existence des véhicules avec les cartes grises.",null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]
[null,"Ne pas amortir une immo à compter de la date de mise en service","Sur ou sous amortissement. \nRisque de rejet déductibilité fiscale","Modéré","Modérée","Modéré","PV de réception des matériels","Fiable","Faible","Vérifier les PV de réception de matériels",null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]
[null,"Ne pas enregistrer un achat au bon prix","Si un bon de réception est égaré ou n'est pas transmis au service comptable dans les temps (principalement en fin d'exercice), cela peut avoir une incidence au niveau des FNP et des AAR, incidence sur la valorisation des stocks produits","Modéré","ELEVEE","FORT","Rapprochement BL, Commande, Bon du transporteur, Facture\nGPAO +gestion des stocks et des FNP","Fiable","Faible","Vérifier par test les rapprochements réalisés. Réaliser une série de rapprochements par informatique si possible",null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[null,"Ne pas facturer une livraison","Marchandises livrées et non facturées","Faible","ELEVEE","Modéré","Bon de commande, BL, facture","Fiable","Faible","Vérifier par test les rapprochements réalisés. Réaliser une série de rapprochements sorties d'inventaire / facture",null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[null,"Etablir une facture pour le compte d'un sous traitant non immatriculé","non respect du formalisme fraude","fort","Modérée","FORT","Bon de commande, BL, facture","Fiable","Faible","vérifier par test bon de cde, bon de réception, facture circularisation",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Mauvaise Evaluation des créances clients","Créances irrécouvrables, (amende)","FORT","Modérée","FORT","Analyse de la balance agée","Fiable","Faible","Vérifier la récurrence des relances. Obtenir des explications sur les échéances anciennes non soldées, durée du crédit",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Stock erroné","Erreur sur la quantité en stock","FORT","ELEVEE","FORT","Inventaire physique \nComparaison inventaire permanent/physique\nAnalyse des écarts","Fiable","Faible","Participer à l'inventaire physique",null,null,"STOCKS"]
[null,null,"Erreur sur la valeur du stock","FORT","ELEVEE","FORT","Calcul automatique du Pmp","Fiable","Faible","Rapprochement d'entrée en stocks en valeur avec les factures d'achats. Test de calcul sur le PMP.\n",null,null,"STOCKS"]
[null,null,"détournement du stock","FORT","ELEVEE","FORT","Analyse des écarts inventaire physique/permanent","Fiable","Faible","Vérifier le contrôle des écarts sur inventaire permanent, vérifier variation des postes, sécurité sur les chantiers",null,null,"STOCKS"]
[null,null,"minoration ou majoration de la dépréciation du stock","fort","Faible ","FORT","Analyse de rotation des stocks basée sur l'historique","Fiable","Faible","Vérifier le contrôle des rotations. Réaliser la recherche des stocks à rotation lente et rechercher s'ils sont dépréciés.",null,null,"STOCKS"]
[null,"Trésorerie : détournement, fraude","Perte financière","FORT","ELEVEE","FORT","Séparation des tâches","Fiable","Faible","Analyser la séparation des tâches",null,null,"STOCKS"]
[null,"Trésorerie : détournement de virements","Perte financière","FORT","ELEVEE","FORT","Séparation des tâches. Protection des mots de passe.","Fiable","Faible","Analyser la séparation des tâches",null,null,"TRESORERIE"]
[null,"Information erronée en annexe","mauvaise information des tiers","Modéré","faible","Faible","existence d'un système d'information fiable","fiable","Faible","tests des données par le système ",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,"Mauvaise appréciation des évaluations (provisions, amortissements, valeurs actuelles…)","Image non fidèle","FORT","Faible","Modéré","Outils de suivi des risques clients, Conseils en terme de litiges, évaluation des durées d'utilisation des immobilisations …","Non fiable","Modéré","Rapprochement aux évenements postérieurs à la clôture. Déclaration de la direction. Demande d'information aux avocats.",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!G7","v":"Garantir l'intégrité des données de gestion"},"Fraude : maquillage de détournement dans les comptes","- Perte financière\n- Condamnation","FORT","Faible",{"$f":"IF(D21=\"Faible\",IF(E21=\"Faible\",\"Faible\",IF(E21=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D21=\"Modéré\",IF(E21=\"Faible\",\"Faible\",IF(E21=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E21=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Séparation de tâches","Fiable","Faible","Analyser la séparation des tâches.\ncontrôler les journaux d'OD,Déclaration de la direction.",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Tableau de bord érroné","Prendre la mauvaise décision","FORT","Faible",{"$f":"IF(D22=\"Faible\",IF(E22=\"Faible\",\"Faible\",IF(E22=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D22=\"Modéré\",IF(E22=\"Faible\",\"Faible\",IF(E22=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E22=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Utilisation qui fiabilise le modèle de tableau de bord","Fiable","Faible","Vérification du tableau de bord (fonction Audit d'Excel)",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[]
[{"$f":"Processus!G9","v":"SYSTEME INFORMATIQUE : garantir la fiabilité du système comptable"},"Mauvais transferts des données en comptabilité ou annulation d'opérations","Comptabilité non fiable","FORT","Faible",{"$f":"IF(D24=\"Faible\",IF(E24=\"Faible\",\"Faible\",IF(E24=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D24=\"Modéré\",IF(E24=\"Faible\",\"Faible\",IF(E24=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E24=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Analyse des interfaces de transfert, vérification des séries numériques d'opérations comptables","Fiable","Faible","Vérifier les interfaces de transferts. Vérifier par tests le total des éléments transférés et le total des journaux comptables. Vérifier par tests les séries numériques d'opérations comptabilisées.",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,"Sauvegarde","détérioration du SI, perte de données","FORT","Faible",{"$f":"IF(D25=\"Faible\",IF(E25=\"Faible\",\"Faible\",IF(E25=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D25=\"Modéré\",IF(E25=\"Faible\",\"Faible\",IF(E25=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E25=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Mises en place de sauvegardes régulières et détenues à l'extérieur de l'entreprise","Fiable","Faible","Vérifier le respect du rythme de sauvegarde et la protection des supports",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[]
[{"$f":"Processus!G11","v":"Restituer une information fiable et utile"},"Comptes erronés","Image fidèle\nPbleme financier","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D27=\"Faible\",IF(E27=\"Faible\",\"Faible\",IF(E27=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D27=\"Modéré\",IF(E27=\"Faible\",\"Faible\",IF(E27=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E27=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Qualité du système utilisé\nCompétence du service comptable","Fiable","Faible","Test sur le système : interface, journal général. Clôture des exercices. Confirmation banques",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]

{"sheet":"Gérer le personnel","index":5,"n_rows":23,"n_cols":22,"rows_kept":23,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,9,0,11],[0,12,0,21],[21,0,22,0],[9,0,10,0],[5,0,7,0],[14,0,19,0],[0,1,0,5],[0,6,0,8]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!K3","v":"Trouver les compétences"},"Personnel non qualifié","Manque de productivité, manque de qualité","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Contact avec les filières d'apprentissage, communication sur les qualités de l'entreprise en terme de gestion du personnel\nDéveloppement de la formation interne ( y compris continue )","Fiable","Faible","Examiner les actions de communication engagées.\nExaminer les plans de formation mis en œuvre.",null,null,"STOCKS"]
[]
[{"$f":"Processus!K5","v":"Gérer les mouvements et le personnel existant"},"Emploi de personnel non déclaré","Condamnation pour travail dissimulé","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D6=\"Faible\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D6=\"Modéré\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E6=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Procédures d'embauche strictes, demande de carte de travail, responsabilisation et délégation de pouvoirs des chefs de chantiers","Non fiable","FORT","Déclaration de la direction. Analyse des décaissements en espèces. Examen de la cohérence des plannings de chantiers",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Paiement d'un salarié absent ou parti","Pertes financières","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D7=\"Faible\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D7=\"Modéré\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E7=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Pointage des paies avec les feuilles de temps, procédures de départ strictes","Fiable","Faible","Tests sur le rapprochement salariés payés, feuilles de temps, visites médicales",null,null,"PERSONNEL"]
[null,"Veillissement du personnel","Pertes de compétence de savoir faire","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D8=\"Faible\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D8=\"Modéré\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E8=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},null,null,"Faible",null,null,null,"PERSONNEL"]
[]
[{"$f":"Processus!K7","v":"Respecter la réglementation sociale spécifique"},"Pénalités en cas de contrôle. Risque social","Amendes, condamnation du Pdt, contentieux","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D10=\"Faible\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D10=\"Modéré\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E10=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Conseil ou service spécialisé interne. Formation du personnel chargé de la paie. Veille réglementaire. Adhésion systhématique à un syndicat professionnel. Révision périodique des contrats de travail (avenants …), conseil extérieur (EC ou avocat)","Fiable","Faible","Examiner les derniers contrôles Urssaf, Inspection du Travail. Vérifier l'existence du plan de formation du service Paie. Vérifier l'existence de la documentation.",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Pénalités en cas de travail dissimulé chez le sous traitant","Amendes solidaires, condamnations, etc.","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D11=\"Faible\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D11=\"Modéré\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E11=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Vérification de l'existence légale du sous-traitant (Kbis à la commande et au paiement).\nLe contrat de prestation exige une attestation URSSAF et ASSEDIC à jour, la liste du personnel intervenant sur site et la DUE.\nLe Chef de chantier est sensibilisé au risque et surveille la rotation des ouvriers du sous traitant.Fidélisation des soustraitants.","Fiable","Faible","Vérfier l'existence des attestations. Faipe une visite sur un chantier et interviewer le chef de chantier sur le sujet. Formalités du sous traitant si personnel étranger. Déclaration de la direction",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!K9","v":"Former - Motiver"},"Détérioriation du matériel, augmentation du taux d'absentéisme","Manque de productivité","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D13=\"Faible\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D13=\"Modéré\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E13=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Formation du personnel, dont le personnel de production, à l'emploi du matériel. Politique salariale pertinente. Contact régulier de la direction avec le personnel.\nPlan de formation et d'évolution du personnel","Fiable","Faible","Vérifier les formations réalisées. Examiner la cohérence des augmentations de salaires.",null,null,"PERSONNEL"]
[]
[{"$f":"Processus!K11","v":"Gérér les plannings de chantier\nEtablir les paies"},"Retard dans l'exécution ou sous-emploi du personnel","Pénalité de retard, perte de rentabilité","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D15=\"Faible\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D15=\"Modéré\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E15=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Tenue d'un planning avec un délai suffisant pour anticiper la répartition de la charge de travail. Procédure de remontée d'information des chefs de chantier en cas d'absence et en cas d'immobilisation du fait d'un tiers. Tenue régulière de réunions de suivi de projets au niveau de l'encadrement.","Fiable","Faible","Consulter les comptes-rendus de réunion de suivi de projets. Obtenir des explications sur les pénalités de retard constatées.Lettre de la direction",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,"Erreur sur le brut des paies","Litige prud'homme","Modéré","Faible","Faible","Le chef de chantier relève les absences et congés, la DAF contrôle avec la Direction","Fiable","Faible",null,null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,"Erreur sur les taux de charges ou plafonds des paies","Redressements URSSAF","Modéré","ELEVEE","FORT","Recours à un service compétent interne ou externe","Fiable","Faible","Analyse du dossier du confrère",null,null,"PERSONNEL"]
[null,"Erreur sur le suivi du DIF","Informations incomplete des salariés => litige","Faible","ELEVEE","Modéré","Recours à un service compétent interne ou externe","Fiable","Faible","Analyse du dossier du confrère",null,null,"PERSONNEL"]
[null,"Bulletins de paies incomplets","Litige prud'homme","Modéré","ELEVEE","FORT","Recours à un service compétent interne ou externe","Fiable","Faible","Analyse du dossier du confrère",null,null,"PERSONNEL"]
[null,"Etablir une paie pour une personne non salariée de l'entreprise.","Condamnation pour travail dissimulé, détournement de fonds","fort","Modérée","FORT","Rapprochement des effectifs présents avec effectifs payés","Fiable","Faible","Tests de rapprochement entre les salariés payés et les visites de médecine du travail",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!K13","v":"Garantir la sécurité du personnel de chantier"},"Risque d'accidents du travail","Sanctions pénales, pertes financières ","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D22=\"Faible\",IF(E22=\"Faible\",\"Faible\",IF(E22=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D22=\"Modéré\",IF(E22=\"Faible\",\"Faible\",IF(E22=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E22=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Formation du personnel en terme de sécurité, mise en place des plans de prévention de risques sur chantier, suivi des visites médicales, délégation de pouvoirs aux chefs de chantier. Existence du registre de gestion du risque de l'entreprise.Procédure de suivi des équipements de sécurité remis aux personnels de chantier.","Fiable","Faible","Examiner les plans de prévention des risques mis en place. Examiner l'état des formations réalisées. Vérifier le respect du rythme des visites médicales. Vérifier l'existence des délégations de pourvoir.",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Assumer les conséquences des erreurs des sous traitants","Condamnation solidaire, pertes financières","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D23=\"Faible\",IF(E23=\"Faible\",\"Faible\",IF(E23=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D23=\"Modéré\",IF(E23=\"Faible\",\"Faible\",IF(E23=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E23=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Prévoir la délégation de responsabilité dans le contrat de sous traitance. \nSensibiliser le Chef de chantier sur la surveillance des équipes du sous traitant plan de prévention des risques","Fiable","Faible","Vérifier l'existence des délégations de responsabilité",null,null,"PROVISIONS"]

{"sheet":"Protection environnement","index":6,"n_rows":6,"n_cols":22,"rows_kept":6,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,1,0,5],[0,6,0,8],[0,9,0,11],[0,12,0,21]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!O3","v":"Respecter les normes environnementales"},"Atteinte à la sécurité des personnes et des biens","Conséquences pénales, mise en responsabilité","FORT","Faible",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Conseil ou compétence interne sur les règlementations en matière de contraintes environnementales concernant les matériaux de construction et les process de production. Examen préalable des cahiers des charges.","Non fiable","Modéré","Déclaration de la direction. Demande des avis de contrôle des autorités administratives. Examen des litiges éventuels. Vérification de l'existence d'une documentation spécialisée. Examen de cahiers des charges.",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!O5","v":"Prise en compte des risques de pollution"},"Pertes financières\nMise en cause de l'Entreprise","Conséquences financières\nConséquences pénales, mise en responsabilité","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D6=\"Faible\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D6=\"Modéré\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E6=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Introduire dans les contrats une délégation de responsabilité au Maître d'ouvrage,\nRemontée d'informations des chantiers,\nPrise de décision rapide sur la continuation du chantier.","Fiable","Faible","Vérifier les clauses contractuelles,\nVérifier les comptes-rendus de réunions de chantiers,\nDéclaration écrite de la Direction.",null,null,"PROVISIONS"]

{"sheet":"Investir","index":7,"n_rows":11,"n_cols":22,"rows_kept":11,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[7,0,8,0],[0,1,0,5],[0,6,0,8],[0,9,0,11],[0,12,0,21]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!S3","v":"Déterminer les besoins en matériels de production"},"Acheter du matériel inadapté ou de mauvaise qualité","Malfaçon (avoir et litige), perte de temps, risque d'accident","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Choix des investissements par des responsables ayant les compétences techniques. Suffissance des budgets d'investissements. Analyse des pannes. Ancienneté du matériel","Fiable","Faible","Examen de l'existence de plan d'investissement. Examen du niveau de charges de réparation. Examen du taux de vieillissement des immobilisations.",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!S5","v":"Gérer les pièces d'usure des matériels"},"Matériel subitement inutilisable","Retard de livraison (avoir et litige), perte financière","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D6=\"Faible\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D6=\"Modéré\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E6=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Gestion responsabilisée des pièces de rechange. Politique d'entretien du matériel.Présence d'un service entretien maintenance. Analyse de l'usage réel. Plan d'approvisionnement / suivi des stocks (stock mimimum).","Fiable","Faible","Interview de chefs de chantier sur les pannes subies. Examen du niveau standard de achats de pièces. Identification d'un niveau minimum de stock nécessaire. Examen de la variation du prix d'achat des pièces.La revue analytique des postes de charges",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!S7","v":"Gérer les durées d'utilisation"},"Ne pas prévoir le renouvellement du matériel","Perte de rentabilité","FORT","Faible",{"$f":"IF(D8=\"Faible\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D8=\"Modéré\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E8=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Plan d'investissement pluriannuel. Analyse des pannes. Politique d'entretien du matériel. Anticipation des investissements pour obtenir les meilleurs prix.","Fiable","Faible","Examen des plans d'investissement et de leur respect. Comparaison des prix d'achat de matériel semblables dans le temps. Examen analytique des charges d'entretien.",null,null,"STOCKS"]
[null,"Ne pas avoir de bonnes durées d'amortissement","Comptes non fidèles","Faible","ELEVEE",{"$f":"IF(D9=\"Faible\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D9=\"Modéré\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E9=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Fixation par les responsables techniques des durées d'utilisation probables des matériels.Détermination des composants des immobilisations( immo/charges)","Fiable","Faible","Examen des durées d'amortissement utilisées, par rapport au rythme de renouvellement. Examen des immobilisations totalement amorties. Examen des valeurs résiduelles de vente.",null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]
[]
[{"$f":"Processus!S9","v":"Protection des matériels et outillages sur chantiers"},"Vols de matériels, vandalisme, usage frauduleux","Pertes financières","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D11=\"Faible\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D11=\"Modéré\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E11=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Protection physique (surveillance, télésurveillance…),magasin fermé, contrôle bon de sortie, surveillance des chantiers\nProcédures strictes et bien diffusées sur les protection des outils sur les chantiers.\nInventaire physique des immobilisations.\nSuivi des matériels pris en location (planning d'utilisation et durée de location). Restitution des véhicules et outillages le week-end. Adéquation des polices d'assurance par rapport à la valeur du matériels","Fiable","Faible","Contrôler l'existence et les résultats des inventaires physiques.\nVérifier les plannings de suivi des matériels pris en location.Suivi des contrats d'assurance",null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]

{"sheet":"Acheter","index":8,"n_rows":20,"n_cols":22,"rows_kept":20,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,12,0,21],[5,0,7,0],[11,0,12,0],[14,0,15,0],[0,1,0,5],[0,6,0,8],[0,9,0,11]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!W3","v":"Choisir les fournisseurs"},"Acheter trop cher","Pertes financières","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"planification rigoureuse, accords/contrats avec les frs importants, rapprochement tarif prévu et facturation. Existence de procédure d'achat.","Fiable","Faible","Rapprochement par test des prix d'achat, contrats, tarifs ",null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[]
[{"$f":"Processus!W5","v":"Adapter les achats avec les besoins"},"Acheter de la matière inutilisable, de mauvaise qualité","Pertes financières, continuité d'exploitation, risque de non respect des normes de construction","FORT","Faible",{"$f":"IF(D6=\"Faible\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D6=\"Modéré\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E6=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Tests qualité à réception de marchandises, Certificats de conformité, Précision des commandes sur les caractéristiques de la matière","Fiable","Faible","Tests sur commande et certificat de conformité. Demande d'explication sur les litiges clients sur qualité.",null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[null,"Acheter trop de matière ou pas adaptée par rapport aux besoins","Augmentation du stock, manque de trésorerie","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D7=\"Faible\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D7=\"Modéré\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E7=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Achats liés au planning + Vigilance du Chef d'entreprise ou des responsables de chantiers","Fiable","Faible","Obtenir des explications sur des stocks à rotation lente",null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[null,"Manquer de matière par rapport aux besoins","Ne pas pouvoir produire et livrer les clients dans les délais, intérêts de retard à verser","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D8=\"Faible\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D8=\"Modéré\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E8=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Stock de sécurité\nPlanification","Fiable","Faible","Contrôler par tests les stocks sensibles par rapport au niveau de sécurité. Rapprochement aux pénalités de retard",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[]
[{"$f":"Processus!W7","v":"Cut off"},"Erreur de marge","Image non fidèle","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D10=\"Faible\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D10=\"Modéré\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E10=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Procédure concernant les réceptions de fin d'exercice\nRapprochement des livraisons, commandes, factures\n","Fiable","Faible","Vérification des contrôle des réceptions de fin d'exercice. Rapprochement par tests informatiques BC, BL, factures autour de la clôture",null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[]
[{"$f":"Processus!W9","v":"Paiement"},"Double règlement\nAbsence de règlement\nAvoirs non imputés","Erreurs dans les comptes (image fidèle)","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D12=\"Faible\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D12=\"Modéré\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E12=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Analyse régulière des comptes fournisseurs par le service comptable","N/A","Faible",null,null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[null,"RFA","valorisation des stocks\nerreur de présentation","Faible","Modérée",{"$f":"IF(D13=\"Faible\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D13=\"Modéré\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E13=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Tenue de dossier sur les conditions d'obtention des RFA","N/A","Faible",null,null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[]
[{"$f":"Processus!W11","v":"Protection physique des achats de matières sensibles"},"Ne pas être assuré suffisament ","Perte financière","Fort","Modérée",{"$f":"IF(D15=\"Faible\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D15=\"Modéré\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E15=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Contrat d'assurance qui couvre bien le montant maximum possible, et toutes les sortes de matières","Fiable","Faible","Vérifier des contrats d'assurance",null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[null,"Protection physique insuffisante","Perte financière","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D16=\"Faible\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D16=\"Modéré\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E16=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Protection physique (surveillance, télésurveillance…),magasin fermé, contrôle bon de sortie, surveillance des chantiers\nProcédures strictes et bien diffusées sur les protection des outils sur les chantiers.\nVérification physique des livraisons sur chantier / Bon de livraison du fournisseur.","Non fiable","Modéré","Analyser les écarts sur inventaire permanent. Assistance aux inventaires tournants. Examen des chantiers à marge insuffisante. Revue analytique du poste assurance.",null,null,"STOCKS"]
[]
[{"$f":"Processus!W13","v":"Veiller à avoir une politique cohérente entre les sites"},"Hétérogénéité des prix d'achat; Risques de collusion.","Divergences de rentabilité. Risque de fraudes.","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D18=\"Faible\",IF(E18=\"Faible\",\"Faible\",IF(E18=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D18=\"Modéré\",IF(E18=\"Faible\",\"Faible\",IF(E18=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E18=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Centralisation des achats. Suivi des conditions d'achats par site au niveau de la direction","Fiable","Faible","Comparaison par test des prix d'achats entre les sites. Obtention d'explication sur les écarts significatifs.",null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[]
[{"$f":"Processus!W15","v":"Gérer les frais communs de chantier"},"Ne pas en tenir compte dans l'établissement du prix de vente","Insuffisance de la marge. Omission de la charge.","Faible","Modérée",{"$f":"IF(D20=\"Faible\",IF(E20=\"Faible\",\"Faible\",IF(E20=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D20=\"Modéré\",IF(E20=\"Faible\",\"Faible\",IF(E20=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E20=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Analyse des clauses contractuelles administratives particulières des contrats et appels d'offre","N/A",null,null,null,null,"VENTES CLIENTS"]

{"sheet":"Produire","index":9,"n_rows":20,"n_cols":22,"rows_kept":20,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,9,0,11],[0,12,0,21],[7,0,10,0],[12,0,15,0],[13,1,14,1],[13,6,14,6],[0,1,0,5],[0,6,0,8]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!AA3","v":"Respecter le cahier des charges"},"Perte du client, chantiers non réceptionnés","Pertes financières","FORT","Faible",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Relecture des cahiers des charges par le service technique\nContrôle qualité. Bureau d'étude. Contrôle extérieur ( architectes…etc)","Fiable","Faible","Consulter les rapports de contrôle qualité. Obtenir des explications sur les litiges \"qualité\". Lire rapports contrôles extérieurs",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[]
[{"$f":"Processus!AA5","v":"Respecter les délais"},"Perte du client, intérêts de retard à verser","Pertes financières","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D6=\"Faible\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D6=\"Modéré\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E6=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Bonne planification des chantiers, avec répartition des ouvriers selon les qualifications.Suivi des chantiers et des retards","Non fiable","FORT","Consulter les comptes-rendus de réunions de projet. Identification des dossiers en litige. Identification des pénalités de retard postérieures à la clôture. Lettre de direction",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[]
[{"$f":"Processus!AA7","v":"Suivre les chantiers en coût matières et MOD"},"Devis erronés","Perte de rentabilité","FORT","FAIBLE",{"$f":"IF(D8=\"Faible\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D8=\"Modéré\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E8=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Système d'établissement des devis avec une estimation des quantités d'heures et de matières fiable, et des coûts de revient à jour. Débriefing des problèmes en fin de chantiers.","Fiable","Faible","Vérification par test des états de comparaison devis / prix de revient. Examen des comptes rendus de chantiers correspondant. Lettre de direction",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Heures et/ou matières non facturées.Mauvaise gestion des réclamations","Oubli de facturation. Pertes financières.","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D9=\"Faible\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D9=\"Modéré\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E9=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Feuilles de suivi des heures travaillées par chantier tenues par chaque salarié productif et d'encadrement. Exploitation régulière de ces fiches avant de faire la facturation. Etablissement de bons de livraison identifiés par chantier.Sensibilisation des chargés d'affaires aux enjeux financiers des réclamations.","Non fiable","Modéré","Rapprochement sur une période donnée des fiches d'heures et des factures. Examen analytique total heures facturées / total heures travaillées. Contrôle de cohérence des marges individuelles sur chantier et de la marge globale. Discutions avec les chargés d'affaires, déclaration de la direction;",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Travaux supplémentaires non facturés","Perte de rentabilité, informaion financière","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D10=\"Faible\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D10=\"Modéré\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E10=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Exploitation des comptes rendus de réunions de chantiers pour identifier les demandes hors contrats.\nRédaction d'avenants pour travaux supplémentaires.","fiable","faible","Contrôle idem ci-dessus. Consulter les comptes-rendus de chantier. Formaliser procédure avenants. Lettre direction",null,null,"STOCKS"]
[null,"Négligeance du suivi des retours de chantiers, vol de matières, fraudes aux heures","Perte de rentabilité, stocks erronés","Faible","Modérée",{"$f":"IF(D11=\"Faible\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D11=\"Modéré\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E11=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Responsabilisation des chefs de chantier sur la gestion des retours de chantier et du risque de fraude. Protection physique des matières sensibles. \nContrôle physique régulier des matières sensibles.\nSuivi des ventes de déchêts.","N/A",null,null,null,null,"STOCKS"]
[]
[{"$f":"Processus!AA9","v":"Suivre la rentabilité des chantiers"},"Comptabilité analytique par chantier inadaptée","Impossibilité de déterminer la marge, d'evaluer les encours","FORT","Elevée",{"$f":"IF(D13=\"Faible\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D13=\"Modéré\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E13=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Mettre en place un systéme a minima de suivi des couts par chantier","Non Fiable","Modéré","Appréciation du caractére significatif des chantiers encours sur les comptes.Contrôle et test sur l'exactitude de la comptabilité analytique",null,null,"STOCKS"]
[null,"Diminution de la marge prévue /\nPertes à terminaison","Pertes financières","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D14=\"Faible\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D14=\"Modéré\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E14=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Système de suivi du coût de revient par chantier par rapport au prix de vente. Actualisation permanente du budget des coûts; calcul de la marge à l'avancement .","Fiable","Faible","Recherche des chantiers à marge négative dans le système de suivi. Consultation des comptes-rendus de fin de chantier.",null,null,"PROVISIONS"]
[null,null,"Comptes erronés (provision non constatée)","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D15=\"Faible\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D15=\"Modéré\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E15=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},null,"Fiable","Faible","Recherche dans le système de suivi, des chantiers en-cours à la clôture à marge négatives à leur dénouement postérieur. Rapprochement aux provisions constituées.Contrôle par test de l'outil de suivi des marges par chantiers.suivi de l'evolution des marges.",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Surconsommation de matières ou d'heures","Pertes financières ou fraude","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D16=\"Faible\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D16=\"Modéré\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E16=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Système de suivi du coût de revient par chantier par rapport au devis. Analyse des dépassements de devis.\nCompléments de facturations de surconsommations justifiées.","Fiable","Faible","Identification par tests de chantier présentant un écart / dévis. Recherche des explications / comptes-rendus de chantier",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!AA11","v":"Estimer l'obsolescence des stocks de fournitures"},"Ne pas déprécier les stocks qui ne sont plus utilisables","Comptes non fiables","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D18=\"Faible\",IF(E18=\"Faible\",\"Faible\",IF(E18=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D18=\"Modéré\",IF(E18=\"Faible\",\"Faible\",IF(E18=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E18=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Système d'inventaire permanent des stocks de fournitures, permettant d'identifier la date d'entrée en stock et la date de dernière sortie. Analyse de la rotation des stocks. Procédure d'identification des stocks détériorés.","Fiable","Faible","Identification des stocks à rotation lente. Appréciation de la cohérence des dépréciations constatées.",null,null,"STOCKS"]
[]
[{"$f":"Processus!AA13","v":"SYSTEME INFORMATIQUE : Suivre des chantiers en-cours"},"Mauvaise évaluation des en-cours de P°","Comptes erronés","FORT","élevée",{"$f":"IF(D20=\"Faible\",IF(E20=\"Faible\",\"Faible\",IF(E20=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D20=\"Modéré\",IF(E20=\"Faible\",\"Faible\",IF(E20=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E20=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Contrôle du fonctionnement du système informatique de suivi des chantiers, analyse des anomalies.\nMise à jour régulière des nomenclatures.","non fiable","modéré","Tests sur les coûts imputés à un chantier par rapprochement aux achats et heures travaillées. Examen des états d'anomalies.",null,null,"STOCKS"]

{"sheet":"Vendre","index":10,"n_rows":30,"n_cols":22,"rows_kept":30,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[26,0,27,0],[3,0,4,0],[19,0,21,0],[8,6,9,6],[23,0,24,0],[8,0,12,0],[14,0,17,0],[0,1,0,5],[0,6,0,8],[0,9,0,11],[0,12,0,21]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!AE3","v":"Trouver des clients"},"Clients particuliers insolvables","Pertes financières","FORT","Faible",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Demande d'acompte à la commande.","Fiable","Faible","Contrôle par test des demandes d'acompte. Analyse des causes de défaillances de clients particuliers",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Clients professionnels insolvables","Pertes financières","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D5=\"Faible\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D5=\"Modéré\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E5=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Recherche de renseignement sur les clients nouveaux, assurance crédit","Fiable","Faible","Contrôle par test de l'en-cours client par rapport à l'assurance. Contrôle par test des demandes de renseignement pour les nouveaux clients. Analyse des causes de défaillance de clients professionnels.",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[]
[{"$f":"Processus!AE5","v":"Répondre aux appels d'offre"},"Passer à côté de marchés","Perte d'opportunités, continuité d'exploitation","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D7=\"Faible\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D7=\"Modéré\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E7=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Veille sur les publications d'appel d'offres","Fiable","Faible","Consulter par test les réponses aux appels d'offre.",null,null,"STOCKS"]
[]
[{"$f":"Processus!AE7","v":"Déterminer les devis et facturer"},"Ne pas vendre assez cher","Perte financière","FORT","Faible",{"$f":"IF(D9=\"Faible\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D9=\"Modéré\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E9=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Devis valider par un responsable de l'entreprise. Outils d'établissement des devis. Nomenclature correcte des quantités de MO et de matières et sous traitance. Prix de revient unitaire à jour.","Non fiable","Modéré","Tests sur la cohérence des devis en quantité et en coûts. Identification de chantier à perte ou à marge insuffisante. Recherche du devis et de l'explication de l'écart.",null,null,"STOCKS"]
[null,"Vendre trop cher","Perte de clients","FORT","Faible",{"$f":"IF(D10=\"Faible\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D10=\"Modéré\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E10=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},null,"Fiable","Faible","Examen des courriers de réclamation des clients. Taux de succès des devis",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Ventes \"au noir\" aux particuliers","Risque pénal Perte financière Comptes erronés","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D11=\"Faible\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D11=\"Modéré\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E11=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Contrôle de cohérence entre le suivi des heures et des consommations matières avec la facturation. Mise en place d'un système informatique de suivi des chantiers. Analyse et jusitification des marges négatives ou très faibles. Restitution des véhicules et outillages le week-end. Délégation de pouvoir aux chefs de chantier.","Non fiable","FORT","Déclaration de la direction. Vérification des délégations de pouvoirs. Examen des analyses des marges négatives.",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Ne pas tenir compte du facteur \"temps\"","Perte financière","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D12=\"Faible\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D12=\"Modéré\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E12=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Anticiper les évolutions des marchés et de ses approvisionnements. Prévoir des clauses de révision contractuelles.","Fiable","Faible","Vérifier les clauses de révision contractuelles",null,null,"STOCKS"]
[null,"Impossibilité de renégocier le prix / devis trop faible","Perte financière","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D13=\"Faible\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D13=\"Modéré\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E13=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Suivi régulier de la rentabilité des chantiers. Analyse de la cause des dépassements. Mention sur le devis des conditions de révision.","Non fiable","Modéré","Identification des chantiers en perte ou  marge faible. Obtention d'une explication à la non révision du devis. Lettre de la direction",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!AE9","v":"Encaisser"},"Impayés","Perte financière","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D15=\"Faible\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D15=\"Modéré\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E15=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Relances systématiques (niveau, méthode…). Suivi clients","Fiable","Faible","Identification d'impayés. Recherche des explications / procédures.",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Accorder des avoirs de manière indue","Perte financière","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D16=\"Faible\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D16=\"Modéré\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E16=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Validation des avoirs. Séparation des taches.",null,null,null,null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Tarder à encaisser les soldes de chantiers","Retard d'encaissement. Litige","Modéré","ELEVEE",{"$f":"IF(D17=\"Faible\",IF(E17=\"Faible\",\"Faible\",IF(E17=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D17=\"Modéré\",IF(E17=\"Faible\",\"Faible\",IF(E17=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E17=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Politique de suivi d'encaissement des acomptes. Minimisation du solde de fin de chantier. Récupération des réglements par chèques des soldes à la fin du chantier.","Fiable","Faible","Vérification de l'encaissement des acomptes. Tester la date de fin de chantier par rapport à l'encaissemen du solde.Formalisation de la Levée de réserves",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Continuer à livrer des clients insolvables","Perte financière","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D18=\"Faible\",IF(E18=\"Faible\",\"Faible\",IF(E18=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D18=\"Modéré\",IF(E18=\"Faible\",\"Faible\",IF(E18=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E18=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Blocage automatique et formalisation du blocage (lettre AR…)","Fiable","Faible","Tests sur les clients bloqués. Recherche de clients irrécouvrables et analyse du non blocage.",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!AE11","v":"Cut-off"},"FAE non identifiée","Comptes erronés. Dépendant du mode d'évaluation des en-cours à l'avancement ou à l'achèvement","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D20=\"Faible\",IF(E20=\"Faible\",\"Faible\",IF(E20=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D20=\"Modéré\",IF(E20=\"Faible\",\"Faible\",IF(E20=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E20=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Rapprochement des chantiers terminés et des factures, à la clôture. Analyse des temps passés après facturation. ","Fiable","Faible","Contrôle de l'état des chantiers terminés à la clôture et non facturés. Contrôle pour les factures postérieures à la clôture de la date de terminaison du chantier. Contrôle des temps imputés postérieurs à la clôture sur les chantiers terminés et facturés à la clôture.",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"PCA non indentifié","Comptes erronés","Modéré","Modérée","Modéré","Rapprochement des chantiers en-cours et des acomptes reçus. Suivi des contrats (maintenance) facturés d'avance.","Fiable","Faible","Contrôle de l'état des chantiers non terminés à la clôture, mais facturés. Tests de la date de terminaison du chantier pour les factures antérieures à la clôture. Contrôle de planning",null,null,"AUTRES PASSIFS"]
[null,"Gestion des acomptes / ventes","Comptes erronés","Modéré","Modérée","Modéré","Procédure particulière d'encaissement des acomptes, dissociée de la procédure vente","Fiable","Faible","Contrôle par tests d'acomptes reçus. Contrôle des avoirs pour régularisation de factures.",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[]
[{"$f":"Processus!AE13","v":"Gérer les contrats de maintenance"},"Non planification des travaux","Perte du client, perte d'opportunité de ventes","Modéré","Modérée","Modéré","Tenue d'un planning annuel des contrats de maintenance vendus","Fiable","Faible","Vérification de l'existence du planning des interventions de maintenance",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Travaux non facturés ou facturés d'avance","Pertes de ventes Comptes erronés","Faible","ELEVEE","Modéré","Suivi des heures travaillées sur l'activité maintenance. Rapprochement avec les factures","Fiable","Faible","Contrôle du suivi réalisé. Tests de rapprochement heures de maintenance / facturation",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!AE15","v":"Gérer les retenues de bonne fin et de garantie"},"Non recupération des retenues de garantie","Perte financière","Faible","ELEVEE",{"$f":"IF(D27=\"Faible\",IF(E27=\"Faible\",\"Faible\",IF(E27=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D27=\"Modéré\",IF(E27=\"Faible\",\"Faible\",IF(E27=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E27=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Suivi pluriannuel des retenues de garantie, avec mention des dates de récupération. Procédure de recouvrement des retenues de garantie. Garantie bonne fin groupe","Non fiable","Modéré","Contrôle de l'état de suivi. Contrôle des soldes clients anciens. Constitution d'un état permanent des garanties significatives à récupérer par année.",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Omission des engagements réçus","Comptes (annexe) erronés","Faible","ELEVEE",{"$f":"IF(D28=\"Faible\",IF(E28=\"Faible\",\"Faible\",IF(E28=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D28=\"Modéré\",IF(E28=\"Faible\",\"Faible\",IF(E28=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E28=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Suivi des cautions bancaires obtenues en garantie des paiements clients","Fiable","Faible","Circularisation des banques. Rapprochement avec le suivi de l'entreprise",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[]
[{"$f":"Processus!AE17","v":"Assurer la garantie décennale"},"Non souscription des assurances nécessaires","Conséquences financières lourdes, continuité d'exploitation, responsabilité des dirigeants","FORT","Faible",{"$f":"IF(D30=\"Faible\",IF(E30=\"Faible\",\"Faible\",IF(E30=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D30=\"Modéré\",IF(E30=\"Faible\",\"Faible\",IF(E30=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E30=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Souscription d'une assurance garantie décennale.","Fiable","Faible","Vérification du contrat et de son paiement. Circularisations des assurances",null,null,"VENTES CLIENTS"]