{"text_format":"1","workbook":"xlsx","n_sheets":10,"sheets":["Notice","Synthèse","Processus","Administrer l'association","Diffuser l'info financière","RD","Acheter","Missions","Produits","Manager"],"not_rendered":{"charts":0,"images":0,"macros":1,"external_links":2,"defined_names":4,"comments":0,"pivot_tables":7},"unopened":[],"bounds":{"document_bytes":16777216,"sheet_cells":100000,"rows_first":2000,"rows_last":500,"rows_between":2000,"halvings":0,"cell_chars":16384,"cell_head_chars":4096},"cells_cut":0,"cells_raw":0,"read":"whole","date_system":"1900"}

{"sheet":"Notice","index":0,"n_rows":61,"n_cols":9,"rows_kept":61,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[56,0,56,7],[0,0,0,6],[25,1,25,6],[28,1,28,2],[30,1,30,2],[32,1,32,2]]}
["Notice explicative",null,null,null,null,null,null,null,"Cycles du dossier"]
[]
["Ce fichier permet de construire une approche d'audit de PME / TPE par les risques en conformité avec",null,null,null,null,null,null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
["les NEP.",null,null,null,null,null,null,null,"VENTES CLIENTS"]
["Ce fichier ne constitue pas un questionnaire et ne peut être efficace qu'à condition de l'adapter aux",null,null,null,null,null,null,null,"STOCKS"]
["caractéristiques de l'entité auditée.",null,null,null,null,null,null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"TRESORERIE"]
["Le premier travail consiste donc à identifier les processus opérationnels au sein de l'entité et d'ajuster",null,null,null,null,null,null,null,"IMMOS FIN"]
["l'onglet \"Processus\" en conséquence. Attention à repecter le format proposé car les onglets sont",null,null,null,null,null,null,null,"ACHATS FOURNIS."]
["chaînés.  Les onglets suivants correspondent aux processus, avec une description des activités et ",null,null,null,null,null,null,null,"PERSONNEL"]
["des risques inhérents attachés. C'EST LE CŒUR DE L'APPROCHE",null,null,null,null,null,null,null,"EMPRUNTS & DETTES"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"FONDS PROPRES"]
[null,"Un risque inhérent se mesure selon deux critères : L'impact et la probabilité",null,null,null,null,null,null,"PROVISIONS"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"IMPÔTS & TAXES"]
[null,"Impact",null,null,null,null,null,null,"AUTRES ACTIFS"]
[null,"FORT",null,null,null,null,null,null,"AUTRES PASSIFS"]
[null,"Modéré",null,null,null,null,null,null,"AUTRES PDTS & CHARGES"]
[null,"Faible",null,null,null,null,null,null,"INTERCO CCT"]
[null,null,"Faible","Modérée","ELEVEE",null,"Probabilité",null,"LIASSE CONSO"]
[]
[null,null,"Risque faible",null,"Risque modéré",null,"Risque fort"]
[]
[]
["Pour évaluer l'impact de manière objective, il convient de renseigner la grille d'évaluation ci-dessous."]
[]
[null,"Grille de détermination du niveau de risque"]
[]
[null,null,null,"Critère","Faible","Modéré","FORT"]
[null,"Dimension Financière",null,"Capitaux Propres","< 2,5 %","2,5 % < R < 5 %","> 5 %"]
[]
[null,"Dimension Technique",null,"Production","1 jour","1 < R < 5 jours","> 5 jours"]
[]
[null,"Dimension Image",null,"Notoriété","Locale","Régionale","Nationale"]
[]
[]
["A partir de là, imprimez cette feuille qui vous servira de guide pour la suite."]
[]
["Pour chaque onglet, "]
[null,"- vérifiez que les modifications apportées à l'onglet \"Processus\" se sont bien reportées dans l'onglet dédié"]
[null,"- validez/renseignez les risques inhérents du processus pour chaque activité."]
[null,"- évaluez le poids du risque inhérent grâce à la grille ci-dessus."]
[null,"- recherchez le ou les contrôles mis en place par l'entité (qu'ils soient formalisés ou non)"]
[null,"- évaluez la capacité de ce contrôle à prévenir le risque et conclure sur le caractère fort ou non du contrôle"]
[null,"- déterminez le programme de test à mettre en œuvre (colonne plan d'action) et identifiez la personne qui "]
[null,"devra effectuer le ou les tests (colonne suivante). La référence de la Feuille de Travail sera portée colonne suivante."]
[null,"- la conclusion du ou des tests permettra de conclure sur le risque résiduel (= risque d'audit)."]
[null,"- '1' = Risque faible   '2' = Risque Modéré    '3' = Risque FORT  (vide si sans objet)"]
[]
["Les colonnes qui suivent permettent de reporter le risque d'audit pour chaque cycle en fonction des assertions"]
["prévues par les NEP (le fichier prévoit 17 cycles pour le dossier d'audit)."]
["Vous pouvez adapter le support à vos propres dossiers en modifiant la liste des cycles ci-dessus (en haut de la feuille"]
["sur la partie droite)."]
[]
["L'onglet 'Synthèse' reprend l'ensemble des risques d'audit par cycle et par assertion pour alimenter le plan de"]
["mission et le programme de travail d'audit."]
["Pour mettre à jour la synthèse il suffit d'actionner à tout moment la macro-commande avec la combinaison de touches :"]
["'Ctrl' + 'Maj' + 'M'"]
[]
["NB : Ce dossier a été développé par Jean-François MALLEN et reste sa propriété intellectuelle. Il est mis gracieusement"]
["à la disposition des membres de la CRCC de Lyon mais il est strictement interdit de l'utiliser à des fins commerciales ou de formation"]
["sans l'accord formel et préalable de l'auteur."]

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["CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[{"$f":"Notice!I3","v":"COMPTES ANNUELS ANNEXES"},{"$f":"IF(B251=0,0,ROUND(B226/B251,0))","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I4","v":"VENTES CLIENTS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I5","v":"STOCKS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I6","v":"IMMOS CORP & INCORP"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I7","v":"TRESORERIE"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I8","v":"IMMOS FIN"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I9","v":"ACHATS FOURNIS."},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I10","v":"PERSONNEL"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I11","v":"EMPRUNTS & DETTES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I12","v":"FONDS PROPRES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I13","v":"PROVISIONS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I14","v":"IMPÔTS & TAXES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I15","v":"AUTRES ACTIFS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I16","v":"AUTRES PASSIFS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I17","v":"AUTRES PDTS & CHARGES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I18","v":"INTERCO CCT"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I19","v":"LIASSE CONSO"},{"$f":"IF(B267=0,0,ROUND(B242/B267,0))","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0]
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[null,"Données"]
["CYCLES","Risque d'Existence","Risque de Droits et Obligation","Risque d'Exhaustivité","Risque d'Evaluation et imputation","Risque de Réalité","Risque de Mesure","Risque de Cut-off","Risque de Classification","Risque de Présentation et intelligibilité"]
["COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
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["CYCLES","Risque d'Existence","Risque de Droits et Obligation","Risque d'Exhaustivité","Risque d'Evaluation et imputation","Risque de Réalité","Risque de Mesure","Risque Cut-off","Risque Classification","Risque de Présentation et intelligibilité"]
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[null,"Données"]
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["(vide)"]
["ACHATS FOURNIS."]
["FONDS PROPRES"]
["PROVISIONS"]
["COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
["IMMOS CORP & INCORP"]
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["PROVISIONS"]
["(vide)"]
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[null,"Données"]
["CYCLES","Risque d'Existence","Risque de Droits et Obligation","Risque d'Exhaustivité","Risque d'Evaluation et imputation","Risque de Réalité","Risque de Mesure","Risque de Cut-off","Risque de Classification","Risque de Présentation et intelligibilité"]
["PROVISIONS"]
["(vide)"]
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[{"$f":"[1]Notice!I3","v":"COMPTES ANNUELS ANNEXES"},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,2,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,3,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,4,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,5,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,6,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,7,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,8,F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["CYCLES","Risque d'Existence","Risque de Droits et Obligation","Risque d'Exhaustivité","Risque d'Evaluation et imputation","Risque de Réalité","Risque de Mesure","Risque de Cut-off","Risque de Classification","Risque de Présentation et intelligibilité"]
[{"$f":"[1]Notice!I3","v":"COMPTES ANNUELS 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[{"$f":"[1]Notice!I4","v":"VENTES CLIENTS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I5","v":"STOCKS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I6","v":"IMMOS CORP & INCORP"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I7","v":"TRESORERIE"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I8","v":"IMMOS FIN"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I9","v":"ACHATS FOURNIS."},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I10","v":"PERSONNEL"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I11","v":"EMPRUNTS & DETTES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I12","v":"FONDS PROPRES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I13","v":"PROVISIONS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I14","v":"IMPÔTS & TAXES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
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[{"$f":"[1]Notice!I18","v":"INTERCO CCT"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I19","v":"LIASSE CONSO"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]

{"sheet":"Processus","index":2,"n_rows":17,"n_cols":27,"rows_kept":17,"cut":false,"hidden":false,"merged":[]}
[null,null,"Administrer l'association",null,null,null,"Diffuser l'information financière",null,null,null,"Recherche développement",null,null,null,"Acheter",null,null,null,"Réaliser les missions",null,null,null,"Obtenir les produits",null,null,null,"Manager"]
[]
[null,null,"Définir les orientations sratégiques",null,null,null,"Garantir le respect des règles en vigueur",null,null,null,"Elaborer des supports de formation",null,null,null,"Choisir les fournisseurs",null,null,null,"Respecter les missions",null,null,null,"Etre à l'écoute des besoins ",null,null,null,"Trouver les compétences"]
[]
[null,null,"Formalisme juridique",null,null,null,"Garantir le respect des règles fiscales",null,null,null,"XXXXX",null,null,null,"Adapter les achats avec les besoins",null,null,null,"Suivre les usagers",null,null,null,"Trouver des financeurs",null,null,null,"Former"]
[]
[null,null,"Gérer les relations avec les administrateurs et les adhérents",null,null,null,"Assurer le correct traitement des données financières",null,null,null,null,null,null,null,"Cut off",null,null,null,"Développer et maintenir l'outil informatique",null,null,null,"Encaisser les cotisations et émettre les reçus fiscaux",null,null,null,"Motiver"]
[]
[null,null,"Gérer les relations avec les organismes du tutelle et les institutionnels",null,null,null,"Garantir l'intégrité des données de gestion",null,null,null,null,null,null,null,"Paiement",null,null,null,"Plannification et suivi des travaux",null,null,null,"Facturer les prestations",null,null,null,"Gérer les relations avec les instances représentatives des salariés"]
[]
[null,null,"Piloter l'association avec les outils (Budgets, situations comptables, compta analytique)",null,null,null,"Système info :  garantir la sécurité du réseau",null,null,null,null,null,null,null,"Protection physique des achats de matières sensibles",null,null,null,null,null,null,null,"Suivre les subventions",null,null,null,"Respecter les règles du droit du travail et de la convention collective\nEtablir les paies"]
[]
[null,null,"Garantir la sécurité des hommes et des actifs",null,null,null,"Restituer une information fiable et utile",null,null,null,null,null,null,null,"Recours aux prestataires / intervenants",null,null,null,null,null,null,null,"Encaisser",null,null,null,"Gérer les bénévoles"]
[]
[null,null,"Système info :  garantir la sécurité du réseau",null,null,null,"Restituer les coûts financiers par action"]
[]
[null,null,"Gérer la trésorerie"]

{"sheet":"Administrer l'association","index":3,"n_rows":23,"n_cols":22,"rows_kept":23,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,9,0,11],[0,12,0,21],[14,0,15,0],[3,0,4,0],[17,0,18,0],[8,0,10,0],[0,1,0,5],[0,6,0,8]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!C3","v":"Définir les orientations sratégiques"},"Gestion fortement influencée par une personne","Dégradation de l'association si départ du directeur","Faible","Faible",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Le président du CA accompagne le directeur lors de toutes les rencontres importantes avec les tutelles","Fiable","Faible","Entretien avec le président de l'association",null,null,"FONDS PROPRES"]
[null,"Ne pas anticiper les évolutions de l'environnement","Perte d'opportunités et remise en cause de la pérenité de l'association","FORT","Faible",{"$f":"IF(D5=\"Faible\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D5=\"Modéré\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E5=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Le directeur de l'association participe aux réunions de sa fédération","Fiable","Faible","Entretien avec le directeur sur les évolutions de l'environnement",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[]
[{"$f":"Processus!C5","v":"Formalisme juridique"},"Non respect du formalisme juridique (statuts déposés en préfecture, modification statutaire, suivi des administrateurs, mandat du CAC…)","Nullité des décisions, responsabilité civile des dirigeants","FORT","Faible",{"$f":"IF(D7=\"Faible\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D7=\"Modéré\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E7=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Le secrétaire se charge du suivi des registres et de la maj en préfecture","Fiable","Faible","Vérification des certificats de dépôt en préfecture",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[]
[{"$f":"Processus!C7","v":"Gérer les relations avec les administrateurs et les adhérents"},"Non respect des règles statutaires","Annulation des décisions prises, blocages de l'association","FORT","Faible",{"$f":"IF(D9=\"Faible\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D9=\"Modéré\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E9=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Le secrétaire du directeur veille aux tenues du bureaux, CA et AG, à leurs convocations et à l'établissement des PV d'AG","Fiable","Faible","Vérification de la formalisation des décisions de bureau, CA, AG",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,"Perte de confiance","Fragilité de l'association","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D10=\"Faible\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D10=\"Modéré\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E10=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"L'association transmet en temps et en heure les convocations aux adhérents","Fiable","Faible","Vérification de la formalisation des décisions de bureau, CA, AG",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Directeur non controlé par son CA, gestion de fait","Salaires du directeur indu, décisions de gestion mauvaises et non controlées (investissements, embauche)","FORT","Faible",{"$f":"IF(D11=\"Faible\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D11=\"Modéré\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E11=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Il existe des délégations de pouvoir. Le président contrôle annuellement le salaire du directeur. Le directeur n'a pas la signature au dela de 500 €.","Fiable","Faible","Lecture de la délégation de pouvoir. Lecture des PV de CA/Bureau / investissements et décisions d'embauche. Courrier recommandation : signature du journal de trésorerie par le trésorier",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!C9","v":"Gérer les relations avec les organismes du tutelle et les institutionnels"},"Perte de confiance","Perte de financements","FORT","Faible",{"$f":"IF(D13=\"Faible\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D13=\"Modéré\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E13=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Le directeur rencontre fréquement ses tutelles (AG, rdv annuel sollicité, AG des autres associations)","Fiable","Faible",null,null,null,"FONDS PROPRES"]
[]
[{"$f":"Processus!C11","v":"Piloter l'association avec les outils (Budgets, situations comptables, compta analytique)"},"Pas détecter des activités en forte perte","Menace de l'équilibre financier de l'association","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D15=\"Faible\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D15=\"Modéré\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E15=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Analyse lors de chaque situation comptable du résultat analytique de chaque secteur","Fiable","Faible","Examen du budget prévisionnel et des situations intermédiaires",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,"Ne pas détecter des malveillances ou détournements","Pénal et/ou Financier","FORT","Faible",{"$f":"IF(D16=\"Faible\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D16=\"Modéré\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E16=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Le comptable a le mot de passe pour les paiements électronique","Non fiable","Modéré","Courrier direction / risques.\nCircularisation des fournisseurs >10 k€ de flux crédit. Examen des acomptes / paie."," ",null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!C13","v":"Garantir la sécurité des hommes et des actifs"},"Ne pas respecter les normes de sécurité","Sanctions pénales, pertes financières ","Faible","Faible ",{"$f":"IF(D18=\"Faible\",IF(E18=\"Faible\",\"Faible\",IF(E18=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D18=\"Modéré\",IF(E18=\"Faible\",\"Faible\",IF(E18=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E18=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Le directeur fait annuellement le point du respect de la réglementation (taux d'encadrement, sécurité du public, agréments JS…)","Fiable","Faible","Demande du respect de ces autorisations et formalisation dans la lettre d'affirmation",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Ne pas être assuré pour les bénévoles et les usagers","Cout financier des mises en responsabilité. Action pénale en cas de décès accidentel","FORT","Faible",{"$f":"IF(D19=\"Faible\",IF(E19=\"Faible\",\"Faible\",IF(E19=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D19=\"Modéré\",IF(E19=\"Faible\",\"Faible\",IF(E19=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E19=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Toutes les activités spécifiques sont spécialement déclarées","Fiable","Faible","Examen des couvertures assurances",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!C15","v":"Système info :  garantir la sécurité du réseau"},"Malveillance, intrusion dans le système informatique","détérioration du SI, perte de données","FORT","Faible",{"$f":"IF(D21=\"Faible\",IF(E21=\"Faible\",\"Faible\",IF(E21=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D21=\"Modéré\",IF(E21=\"Faible\",\"Faible\",IF(E21=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E21=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Tester les procédures de sauvegarde, antispam, gestion des mots de passe…","Non Fiable","Modéré","Recommandation sur les outils à mettre en place. Audit des procédures informatiques.",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!C17","v":"Gérer la trésorerie"},"Non anticipation des besoins","Cessation de paiement","FORT","Faible",{"$f":"IF(D23=\"Faible\",IF(E23=\"Faible\",\"Faible\",IF(E23=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D23=\"Modéré\",IF(E23=\"Faible\",\"Faible\",IF(E23=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E23=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Plan de trésorerie mensuel","Faible","Faible","Examen en cours d'année du plan de trésorerie",null,null,"TRESORERIE"]

{"sheet":"Diffuser l'info financière","index":4,"n_rows":24,"n_cols":22,"rows_kept":24,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,12,0,21],[8,0,16,0],[18,0,19,0],[5,0,6,0],[0,1,0,5],[0,6,0,8],[0,9,0,11]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!G3","v":"Garantir le respect des règles en vigueur"},"Commettre une infraction aux codes et lois (comptable, présentation, fiscal, juridique …)","Amendes, condamnation du Pdt","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Compétence du responsable comptable et des dirigeants\n","Fiable","faible","Demander si la déclaration à la CNIL a été faite",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!G5","v":"Garantir le respect des règles fiscales"},"Non fiscalisation à tort","L'association n'applique pas à tort la fiscalisation. Risque de redressement","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D6=\"Faible\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D6=\"Modéré\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E6=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Audit fiscal annuel par l'expert comptable. Le questionnaire fiscal a été envoyé à l'administration","Fiable","Faible","Examen annuel de la fiscalisation ou non compte tenu de l'évolution des activités",null,null,"FONDS PROPRES"]
[null,"Mauvaise application de la fiscalité (TVA, TP, IS, taxes salaires)","L'association n'applique mal la fiscalité. Risque de redressement","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D7=\"Faible\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D7=\"Modéré\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E7=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Fiscalité gérée par un expert comptable","Fiable","Faible","Examen annuel de la bonne application de la fiscalité",null,null,"IMPÔTS & TAXES"]
[]
[{"$f":"Processus!G7","v":"Assurer le correct traitement des données financières"},"Immobilisations : ne pas sortir des immos du listing ","Majoration des bases de taxe professionnelle. Risques de vols de matériels sensibles","Faible","Faible",{"$f":"IF(D9=\"Faible\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D9=\"Modéré\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E9=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Revue du fichier des immobilisations","Fiable","Faible","Contrôle indiciaire",null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]
[null,"Ne pas amortir une immo à compter de la date de mise en service","Sur ou sous amortissement. \nRisque de rejet déductibilité fiscale. Risque de rejet de l'amortissement par la tutelle","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D10=\"Faible\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D10=\"Modéré\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E10=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Examen du fichier des immo par l'expert comptable","Fiable","Faible","Examen des durées d'amortissements",null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]
[null,"Confusion immobilisation - charge","Non respect des règles comptables. Reprise de subventions accordées","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D11=\"Faible\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(G7E7=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D11=\"Modéré\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E11=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Révision des comptes par un expert comptable","Fiable","Faible","Examen des comptes de charges par sondage sur facture >1 k€. ",null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]
[null,"Mauvaise imputation des charges pour respect des budgets","Reprise de subvention accordée","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D12=\"Faible\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(G7E7=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D12=\"Modéré\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E12=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Inexistant","Non fiable mais impact mineur","Faible","Examen du grand livre des charges externes des sommes >1 k€ pour vérifier la bonne imputation comptable",null,null,"FONDS PROPRES"]
[null,"Ne pas facturer une prestation","Prestations réalisées et non facturées","Faible","Faible",{"$f":"IF(D13=\"Faible\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D13=\"Modéré\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E13=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Suivi des missions réalisées. Rapprochement avec les factures","Fiable","Faible","Pointage prestations réalisées / prestations facturées",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Mauvaise Evaluation des créances clients","Créances irrécouvrables","Faible","Faible",{"$f":"IF(D14=\"Faible\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D14=\"Modéré\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E14=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Analyse de la balance agée","Fiable","Faible","Analyse de la balance agée. Validation par le CA des règles de provisionnement des créances douteuses.",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Trésorerie : détournement, fraude","Perte financière","FORT","Faible",{"$f":"IF(D15=\"Faible\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D15=\"Modéré\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E15=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Séparation des tâches","Fiable","Faible","analyse de la séparation des tâches et tests de permanence sur le contrôle interne",null,null,"TRESORERIE"]
[null,"Trésorerie : détournement de virements","Perte financière","FORT","Faible",{"$f":"IF(D16=\"Faible\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D16=\"Modéré\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E16=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Séparation des tâches","Fiable","Faible","analyse de la séparation des tâches",null,null,"TRESORERIE"]
[null,"Mauvaise appréciation des évaluations (provisions, amortissements, valeurs actuelles, produits à recevoir)","Image non fidèle","FORT","Faible",{"$f":"IF(D17=\"Faible\",IF(E17=\"Faible\",\"Faible\",IF(E17=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D17=\"Modéré\",IF(E17=\"Faible\",\"Faible\",IF(E17=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E17=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Système interne permettant de déterminer les produits acquis par rapport aux temps passés et aux conventions","Non fiable","Modéré","Examiner de manière approfondi la détermination des produits à recevoir et examen approfondi des conventions",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!G9","v":"Garantir l'intégrité des données de gestion"},"Fraude : maquillage de détournement dans les comptes","- Perte financière\n- Condamnation","Faible","Faible",{"$f":"IF(D19=\"Faible\",IF(E19=\"Faible\",\"Faible\",IF(E19=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D19=\"Modéré\",IF(E19=\"Faible\",\"Faible\",IF(E19=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E19=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Séparation de tâches","Fiable","Faible","analyse de la séparation des tâches",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Tableau de bord érroné","Prendre la mauvaise décision","Faible","Faible",{"$f":"IF(D20=\"Faible\",IF(E20=\"Faible\",\"Faible\",IF(E20=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D20=\"Modéré\",IF(E20=\"Faible\",\"Faible\",IF(E20=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E20=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Utilisation qui fiabilise le modèle de tableau de bord","Fiable","Faible","Néant",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[]
[{"$f":"Processus!G13","v":"Restituer une information fiable et utile"},"Comptes erronés","Image fidèle\nProblème financier","Faible","Faible",{"$f":"IF(D22=\"Faible\",IF(E22=\"Faible\",\"Faible\",IF(E22=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D22=\"Modéré\",IF(E22=\"Faible\",\"Faible\",IF(E22=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E22=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Qualité du système utilisé\nCompétence du service comptable","Fiable","Faible","Test sur le système",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[]
[{"$f":"Processus!G15","v":"Restituer les coûts financiers par action"},"Restitution de subvention suite à des controles financiers","Charges exceptionnelles futures","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D24=\"Faible\",IF(E24=\"Faible\",\"Faible\",IF(E24=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D24=\"Modéré\",IF(E24=\"Faible\",\"Faible\",IF(E24=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E24=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Comptabilité analytique quotidienne","Fiable","Faible","Contrôle des clés de répartition",null,null,"FONDS PROPRES"]

{"sheet":"RD","index":5,"n_rows":6,"n_cols":22,"rows_kept":6,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,1,0,5],[0,6,0,8],[0,9,0,11],[0,12,0,21]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"+Processus!K3","v":"Elaborer des supports de formation"},null,null,null,null,{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"}]
[]
[{"$f":"+Processus!K5","v":"XXXXX"},null,null,null,null,{"$f":"IF(D6=\"Faible\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D6=\"Modéré\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E6=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"}]

{"sheet":"Acheter","index":6,"n_rows":17,"n_cols":22,"rows_kept":17,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,12,0,21],[5,0,7,0],[15,0,16,0],[0,1,0,5],[0,6,0,8],[0,9,0,11]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!O3","v":"Choisir les fournisseurs"},"Acheter trop cher, pas d'appel d'offre pour les marchés importants","Pertes financières voire pertes de confiance suite à des controles des inspections générales","Faible","Faible",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Demande de devis et comparaison, rapprochement tarif prévu et facturation ; délégation en fonction du montant aux différentes instances","Fiable","Faible","Tests de permanence procédure achat",null,null,"FONDS PROPRES"]
[]
[{"$f":"Processus!O5","v":"Adapter les achats avec les besoins"},"Achats non adaptés par rapport aux besoins","Pertes financières","Faible","Faible",{"$f":"IF(D6=\"Faible\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D6=\"Modéré\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E6=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Vigilance du directeur. Budgets par secteur","Fiable","Faible","Examen final budget - réalisé",null,null,"FONDS PROPRES"]
[null,"Manquer de fournitures par rapport aux besoins","Ne pas pouvoir assumer les missions","Faible","Faible",{"$f":"IF(D7=\"Faible\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D7=\"Modéré\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E7=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Achats par anticipation en fonction de l'activité prévue","Fiable","Faible","Faire des tests sur différentes périodes de l'année",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Fraude","Perte financiere, condamnation","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D8=\"Faible\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D8=\"Modéré\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E8=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Protection physique (alarme…), Titres de paiement en lieu sécurisé…","Fiable","Faible","Néant",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[]
[{"$f":"Processus!O7","v":"Cut off"},"Erreur dans les charges d'exploitation ou les charges externes","Image non fidèle","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D10=\"Faible\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D10=\"Modéré\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E10=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Calcul des FNP, des CCA par l'expert comptable. Oubli des stocks","Fiable","Faible","Validation de la méthode de calcul des encours et de la permanence de cette méthode. Tests de cut off achats à partir du journal d'achat de janvier à mars >1 k€. Exploitation des circularisations fournisseurs.",null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[]
[{"$f":"Processus!O9","v":"Paiement"},"Double règlement\nAbsence de règlement\nAvoirs non imputés","Perte financière","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D12=\"Faible\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D12=\"Modéré\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E12=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Analyse des comptes tiers par le service comptable","Fiable","Faible","Demande de confirmation directe\nProcédure alternative. Analyse des comptes fournisseurs débiteurs. Analyse des comptes fournisseurs >3 k€ pour voir l'ancienneté en compte.",null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[]
[{"$f":"Processus!O11","v":"Protection physique des achats de matières sensibles"},"Vols (produits entretien, nourriture)","Perte de patrimoine","Faible","Faible",{"$f":"IF(D14=\"Faible\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D14=\"Modéré\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E14=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Analyse budgétaire mensuelle","Fiable","Faible","Examen analytique",null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]
[]
[{"$f":"Processus!O13","v":"Recours aux prestataires / intervenants"},"Non exécution de la prestation","Perte financière sur un concert non assuré par le groupe de musique","FORT","Faible",{"$f":"IF(D16=\"Faible\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D16=\"Modéré\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E16=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Existence de contrats de prestation validé par un avocat, avec pénalité financière en cas de non exécution. Existence d'une assurance RC pour couvrir ce type de risque","Fiable","Faible","Examen d'un contrat signé",null,null,"FONDS PROPRES"]
[null,"Pas de numéro SIRET du prestataire","Requalification en travail dissimulé et redressement URSSAF","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D17=\"Faible\",IF(E17=\"Faible\",\"Faible\",IF(E17=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D17=\"Modéré\",IF(E17=\"Faible\",\"Faible\",IF(E17=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E17=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Le trésorier ne signe le chèque que si la facture comporte un numéro SIRET","Fiable","Faible","Sondage sur les achats de prestations sous traitant >1 k€",null,null,"PERSONNEL"]

{"sheet":"Missions","index":7,"n_rows":13,"n_cols":22,"rows_kept":13,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,12,0,21],[11,0,12,0],[3,0,5,0],[0,1,0,5],[0,6,0,8],[0,9,0,11]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!S3","v":"Respecter les missions"},"Perte de confiance des tutelles","Non reconduction des missions à l'avenir. Perte d'agrément","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Contrôle qualité et suivi des réclamations usagers","Fiable","Faible","Néant",null,null,"FONDS PROPRES"]
[null,"Mission non-conforme à l'objet statutaire","Perte d'agrément et donc de financement. Fiscalisation. Non couverture par les assurances","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D5=\"Faible\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D5=\"Modéré\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E5=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Inexistant","Non fiable","FORT","Examen de la conformité avec les statuts des activités déployées. Courrier recommandation pour que la décision d'une activité nouvelle soit décidée par le CA. Participation à l'AG",null,null,"FONDS PROPRES"]
[null,"Location de salles mises à disposition par les collectivités","Gestion de fait, aspect pénal","Faible","Faible",{"$f":"IF(D6=\"Faible\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D6=\"Modéré\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E6=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Interdiction de location de salle","Fiable","Faible","Néant",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!S5","v":"Suivre les usagers"},"Mauvais service usager","Diminution d'activité et non couverture des charges fixes. Perte de marché / concurrents","Faible","Modérée",{"$f":"IF(D8=\"Faible\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D8=\"Modéré\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E8=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Contrôle qualité et suivi des réclamations usagers","Fiable","Faible","Vérification des en-cours clients et de la balance âgée",null,null,"FONDS PROPRES"]
[]
[{"$f":"Processus!S7","v":"Développer et maintenir l'outil informatique"},"Outil saturé ou défaillant","Mauvaise gestion. Mauvais suivi et mauvaise facturation ","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D10=\"Faible\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D10=\"Modéré\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E10=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Planification des besoins de capacités et renouvellement des matériels","Fiable","Faible","Formaliser planning",null,null,"FONDS PROPRES"]
[]
[{"$f":"Processus!S9","v":"Plannification et suivi des travaux"},"Dépendance d'un homme clé","Perte de productivité","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D12=\"Faible\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D12=\"Modéré\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E12=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Répartition des missions","Fiable","Faible","Néant",null,null,"FONDS PROPRES"]
[null,"Sureffectifs ","Pertes chroniques","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D13=\"Faible\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D13=\"Modéré\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E13=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Analyse des couts par action d'après la comptabilité analytique et comparaison avec les chiffres du secteur","Fiable","Faible","Examen des coûts par action",null,null,"FONDS PROPRES"]

{"sheet":"Produits","index":8,"n_rows":25,"n_cols":22,"rows_kept":25,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,9,0,11],[0,12,0,21],[23,0,24,0],[13,0,15,0],[7,0,11,0],[17,0,21,0],[0,1,0,5],[0,6,0,8]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!W3","v":"Etre à l'écoute des besoins "},"Non obtention des nouvelles conventions et des nouveaux marchés","Perte de produits et remise en cause de la continuité d'exploitation","Fort","Modérée",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Le directeur adhère à plusieurs syndicats et rencontre fréquemment les tutelles; Tableau de bord des marchés / subventions demandées - octroyées","Fiable","Faible","Entretiens annuels avec la direction pour connaître les décisions des financeurs (obtention marché, subventions). ",null,null,"FONDS PROPRES"]
[]
[{"$f":"Processus!W5","v":"Trouver des financeurs"},"Non pérénité des produits","Remise en cause de la continuité d'exploitation","Fort","Faible",{"$f":"IF(D6=\"Faible\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D6=\"Modéré\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E6=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Le directeur adhère à plusieurs syndicats et rencontre fréquemment les tutelles","Fiable","Faible","Néant",null,null,"FONDS PROPRES"]
[]
[{"$f":"Processus!W7","v":"Encaisser les cotisations et émettre les reçus fiscaux"},"Pas de tva sur les cotisations avec contrepartie","Risque fiscal ","Faible","Faible",{"$f":"IF(D8=\"Faible\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D8=\"Modéré\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E8=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Néant","Fiable","Faible","Analyse fiscale des cotisations",null,null,"IMPÔTS & TAXES"]
[null,"Emission de reçus fiscaux à tort","Risque fiscal et amende 25% des certificats émis à tort","Faible","Faible",{"$f":"IF(D9=\"Faible\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D9=\"Modéré\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E9=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Existence d'un logiciel de gestion des adhérents avec émission automatique des reçus lors de chaque encaissement de cotisation","Fiable","Faible","Test de permanence et analyse fiscale",null,null,"IMPÔTS & TAXES"]
[null,"Cotisation pour une période donnée","Produits constatés d'avance non comptabilisés","Faible","Faible",{"$f":"IF(D10=\"Faible\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D10=\"Modéré\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E10=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Existence d'un calcul de PCA à partir de la date d'adhésion","Fiable","Faible","Test par sondage sur le tableau des PCA",null,null,"AUTRES PDTS & CHARGES"]
[null,"Oubli de réclamer les cotisations","Perte financière, risque juridique usagers sans cartes","Faible","Faible",{"$f":"IF(D11=\"Faible\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D11=\"Modéré\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E11=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"La carte d'adhésion n'est pas délivrée tant que la cotisation n'est pas réglée","Fiable","Faible","Test de permanence",null,null,"FONDS PROPRES"]
[null,"Détournement de recettes","Risque pénal, perte financière","Faible","Faible",{"$f":"IF(D12=\"Faible\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D12=\"Modéré\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E12=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Carte d'adhésions prénumérotées","Fiable","Faible","Raccord logiciel adhérents - comptabilité",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!W9","v":"Facturer les prestations"},"Oubli de facturer des prestations, mauvaise facturation","Perte financière","Faible","Faible",{"$f":"IF(D14=\"Faible\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D14=\"Modéré\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E14=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Procédure de facturation hebdomadaire à partir du fichier informatique des actions","Fiable","Faible","Test par sondage",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Accident responsable pendant la prestation","Condamnation et pénalités ou indemnités","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D15=\"Faible\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D15=\"Modéré\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E15=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Assurance RC","Fiable","Faible","Vérifier chaque année le paiement de la cotisation.\nAnalyse des clauses du contrat",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Détournement de recettes par les animateurs","Perte financière, risque pénal","Faible","ELEVEE",{"$f":"IF(D16=\"Faible\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D16=\"Modéré\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E16=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Contrôle inopiné par le trésorier dans les activités : rapprochement feuille de présence - présence réelle - argent encaissé (avec matérialisation du contrôle)","Fiable","Faible","Test de permanence",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!W11","v":"Suivre les subventions"},"Mauvais suivi : oubli de demande initiale, oubli de demande de solde, non respect des délais","Perte financière","Fort","Faible",{"$f":"IF(D18=\"Faible\",IF(E18=\"Faible\",\"Faible\",IF(E18=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D18=\"Modéré\",IF(E18=\"Faible\",\"Faible\",IF(E18=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E18=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Existence d'un tableau de suivi administratif, comptable et financier des subventions (Administratif : demande initiale, délais, documents à rendre, bilan intermédiaire éventuel ; comptable : césure, période concernée, inducteur (séance…) ; Financier : acomptes, solde)","Fiable","Faible","Examen du tableau de suivi. Lettre d'affirmation en cours d'année sur les principales subventions (dépôt du dossier dans les délais)",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Non respect des conditions prévues dans la convention (ratio d'autofinancement…)","Perte financière, restitution au financeur","Fort","Faible",{"$f":"IF(D19=\"Faible\",IF(E19=\"Faible\",\"Faible\",IF(E19=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D19=\"Modéré\",IF(E19=\"Faible\",\"Faible\",IF(E19=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E19=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Existence d'un tableau de suivi administratif, comptable et financier des subventions (Administratif : demande initiale, délais, documents à rendre, bilan intermédiaire éventuel ; comptable : césure, période concernée, inducteur (séance…) ; Financier : acomptes, solde)","Fiable","Faible","contrôle des comptes : examen conventions et des clauses particulières",null,null,"FONDS PROPRES"]
[null,"Utilisation non-conforme à la convention","Perte financière, restitution au financeur","Fort","Faible",{"$f":"IF(D20=\"Faible\",IF(E20=\"Faible\",\"Faible\",IF(E20=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D20=\"Modéré\",IF(E20=\"Faible\",\"Faible\",IF(E20=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E20=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Suivi des conventions entre le directeur et l'expert comptable","Fiable","Faible","S\"assurer que les missions prévues ont été réalisées",null,null,"FONDS PROPRES"]
[null,"Mauvaise appréciation des fonds dédiés sur les actions financées mais non complètement réalisées","Image non fidèle","Fort","Modérée",{"$f":"IF(D21=\"Faible\",IF(E21=\"Faible\",\"Faible\",IF(E21=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D21=\"Modéré\",IF(E21=\"Faible\",\"Faible\",IF(E21=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E21=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Suivi des conventions entre le directeur et l'expert comptable","Non fiable","FORT","Suivi des réalisations d'après les affirmations de la direction, les tableaux de suivi, et/ou la comptabilité analytique ",null,null,"FONDS PROPRES"]
[null,"Mauvaise évaluation des contributions volontaires en nature","Image non fidèle","Faible","Faible",{"$f":"IF(D22=\"Faible\",IF(E22=\"Faible\",\"Faible\",IF(E22=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D22=\"Modéré\",IF(E22=\"Faible\",\"Faible\",IF(E22=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E22=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Recensement par le directeur des différentes prestations","Fiable","Faible","Recoupement entre la comptabilité et les pièces justificatives",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[]
[{"$f":"Processus!W13","v":"Encaisser"},"Impayés sur les prestations de services","Perte financière","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D24=\"Faible\",IF(E24=\"Faible\",\"Faible\",IF(E24=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D24=\"Modéré\",IF(E24=\"Faible\",\"Faible\",IF(E24=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E24=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Existence d'un logiciel de facturation avec suivi des encaissements. Relance par une personne tierce.","Fiable","Faible","Examen de la balance agée.",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Non paiement par les financeurs du solde des subventions","Perte financière","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D25=\"Faible\",IF(E25=\"Faible\",\"Faible\",IF(E25=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D25=\"Modéré\",IF(E25=\"Faible\",\"Faible\",IF(E25=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E25=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Existence du tableau de suivi des subventions","Fiable","Faible","Analyse des subventions à recevoir non encore reçues et leur dénouement sur N+1",null,null,"AUTRES ACTIFS"]

{"sheet":"Manager","index":9,"n_rows":22,"n_cols":22,"rows_kept":22,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,9,0,11],[0,12,0,21],[3,0,6,0],[8,0,9,0],[19,0,21,0],[15,0,17,0],[0,1,0,5],[0,6,0,8]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!AA3","v":"Trouver les compétences"},"Erreurs techniques, erreurs dans le travail, mauvaise relation usagers","Manque de productivité, manque de qualité, perte de confiance","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Tests de recrutements, entretiens et évaluations annuelles","Fiable","Faible","Néant",null,null,"STOCKS"]
[null,"Sous-effectif par rapport aux besoins","Destabilisation du personnel\nPerte en qualité des productions","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D5=\"Faible\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D5=\"Modéré\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E5=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Etablissement d'un planning en lien avec les objectifs stratégiques (développement ou stabilisation, etc.)","Fiable","Faible","Néant",null,null,"PERSONNEL"]
[null,"Intégration des personnes en contrat aidé","Problème de continuité de l'exploitation","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D6=\"Faible\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D6=\"Modéré\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E6=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"N/A",null,"FORT","Entretien avec la direction sur le renouvellement du personnel",null,null,"FONDS PROPRES"]
[null,"Effectifs pléthoriques par rapport aux besoins","Surcouts , démotivation du personnel","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D7=\"Faible\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D7=\"Modéré\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E7=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Etablissement d'un planning en lien avec les objectifs stratégiques (développement ou stabilisation, etc.)","Fiable","Faible","Néant",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!AA5","v":"Former"},"Mauvaise qualité du travail, missions mal assumées","Perte des missions, surcoûts","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D9=\"Faible\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D9=\"Modéré\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E9=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Plan de formation","Fiable","Faible","Examen de l'existence des plans de formation",null,null,"FONDS PROPRES"]
[null,"Mauvaise comptabilisation des prises en charges par les organismes collecteurs","Minoration des produits (oubli de PAR) ou majoration de produit (surestimation de PAR)","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D10=\"Faible\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D10=\"Modéré\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E10=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Suivi des actions de formations réalisées et des remboursements obtenus","Fiable","Faible","Examen du dénouement des PAR",null,null,"AUTRES PDTS & CHARGES"]
[]
[{"$f":"Processus!AA7","v":"Motiver"},"Erreurs techniques, déclarations erronées, mauvaise relation clients","Manque de productivité","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D12=\"Faible\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D12=\"Modéré\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E12=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Entretiens annuels, suivis de la \"production\" à partir des logiciels d'analyse d'activité","Fiable","Faible","Néant",null,null,"FONDS PROPRES"]
[]
[{"$f":"Processus!AA9","v":"Gérer les relations avec les instances représentatives des salariés"},"Non respect du droit du travail et de la convention collective","Requalification des licenciements à venir, risque prud'homal","Fort","Faible",{"$f":"IF(D14=\"Faible\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D14=\"Modéré\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E14=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Réunion mensuelle avec le CE et le CHSCT.","Fiable","Faible","Examen du registre de délibération du CE; s'assurer de la présence de délégués du personnel",null,null,"PERSONNEL"]
[]
[{"$f":"Processus!AA11","v":"Respecter les règles du droit du travail et de la convention collective\nEtablir les paies"},"Décision licenciement non prise par les instances habilitées (directeur au lieu du CA, sauf délégation de pouvoir)","Requalification des licenciements à venir, risque prud'homal ","Fort","Faible",{"$f":"IF(D16=\"Faible\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D16=\"Modéré\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E16=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Assistance systématique par un avocat en droit social","Fiable","Faible","Circularisation de l'avocat.",null,null,"PERSONNEL"]
[null,"erreur sur les paies, notamment pour les multi-employeurs, mauvaise gestion des CP, des heures suppl., du DIF","Litige prud'homme. Redressement URSSAF, passif latent de congés à payer, d'heures supplémentaires, d'heures de DIF","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D17=\"Faible\",IF(E17=\"Faible\",\"Faible\",IF(E17=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D17=\"Modéré\",IF(E17=\"Faible\",\"Faible\",IF(E17=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E17=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Compétence du producteur de la paie","Fiable","Faible","Audit de la paie",null,null,"PERSONNEL"]
[null,"Etablir une paie pour une personne non salariée de l'association","Condamnation pour travail dissimulé, détournement de fonds","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D18=\"Faible\",IF(E18=\"Faible\",\"Faible\",IF(E18=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D18=\"Modéré\",IF(E18=\"Faible\",\"Faible\",IF(E18=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E18=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Rapprochement des effectifs présents avec effectifs payés","Fiable","Faible","Test du rapprochement des effectifs. Courrier recommandation pour que les responsables de services valident les paies faites pour leurs salariés",null,null,"PERSONNEL"]
[]
[{"$f":"Processus!AA13","v":"Gérer les bénévoles"},"Risques d'accident","Prestations invalidité à verser à vie","Fort","Faible",{"$f":"IF(D20=\"Faible\",IF(E20=\"Faible\",\"Faible\",IF(E20=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D20=\"Modéré\",IF(E20=\"Faible\",\"Faible\",IF(E20=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E20=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Convention de bénévolat, mise en place du document unique et assurance des bénévoles",null,"Faible","Vérification de l'existence et du contenu de ces 3 documents",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Valorisation des contributions volontaires en nature","Image fidèle","Faible","Faible",{"$f":"IF(D21=\"Faible\",IF(E21=\"Faible\",\"Faible\",IF(E21=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D21=\"Modéré\",IF(E21=\"Faible\",\"Faible\",IF(E21=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E21=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"Estimation annuelle des heures de bénévolat et multiplication par un taux","Fiable","Faible","Vérification du calcul",null,null,"FONDS PROPRES"]
[null,"Risques de requalification","Travail dissimulé et coûts financiers","Fort","Faible",{"$f":"IF(D22=\"Faible\",IF(E22=\"Faible\",\"Faible\",IF(E22=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D22=\"Modéré\",IF(E22=\"Faible\",\"Faible\",IF(E22=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E22=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Convention de bénévolat",null,"Faible",null,null,null,"PROVISIONS"]