{"text_format":"1","workbook":"xlsx","n_sheets":10,"sheets":["Notice","Synthèse","Processus","Administrer la société","Diffuser l'info financière","Acheter","Gérer les stocks","Vendre","Manager","Vide"],"not_rendered":{"charts":0,"images":1,"macros":1,"external_links":2,"defined_names":4,"comments":0,"pivot_tables":7},"unopened":[],"bounds":{"document_bytes":16777216,"sheet_cells":100000,"rows_first":2000,"rows_last":500,"rows_between":2000,"halvings":0,"cell_chars":16384,"cell_head_chars":4096},"cells_cut":0,"cells_raw":0,"read":"whole","date_system":"1900"}

{"sheet":"Notice","index":0,"n_rows":61,"n_cols":9,"rows_kept":61,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[56,0,56,7],[0,0,0,6],[25,1,25,6],[28,1,28,2],[30,1,30,2],[32,1,32,2]]}
["Notice explicative",null,null,null,null,null,null,null,"Cycles du dossier"]
[]
["Ce fichier permet de construire une approche d'audit de PME / TPE par les risques en conformité avec",null,null,null,null,null,null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
["les NEP.",null,null,null,null,null,null,null,"VENTES CLIENTS"]
["Ce fichier ne constitue pas un questionnaire et ne peut être efficace qu'à condition de l'adapter aux",null,null,null,null,null,null,null,"STOCKS"]
["caractéristiques de l'entité auditée.",null,null,null,null,null,null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"TRESORERIE"]
["Le premier travail consiste donc à identifier les processus opérationnels au sein de l'entité et d'ajuster",null,null,null,null,null,null,null,"IMMOS FIN"]
["l'onglet \"Processus\" en conséquence. Attention à repecter le format proposé car les onglets sont",null,null,null,null,null,null,null,"ACHATS FOURNIS."]
["chaînés.  Les onglets suivants correspondent aux processus, avec une description des activités et ",null,null,null,null,null,null,null,"PERSONNEL"]
["des risques inhérents attachés. C'EST LE CŒUR DE L'APPROCHE",null,null,null,null,null,null,null,"EMPRUNTS & DETTES"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"FONDS PROPRES"]
[null,"Un risque inhérent se mesure selon deux critères : L'impact et la probabilité",null,null,null,null,null,null,"PROVISIONS"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,"IMPÔTS & TAXES"]
[null,"Impact",null,null,null,null,null,null,"AUTRES ACTIFS"]
[null,"FORT",null,null,null,null,null,null,"AUTRES PASSIFS"]
[null,"Modéré",null,null,null,null,null,null,"AUTRES PDTS & CHARGES"]
[null,"Faible",null,null,null,null,null,null,"INTERCO CCT"]
[null,null,"Faible","Modérée","ELEVEE",null,"Probabilité",null,"LIASSE CONSO"]
[]
[null,null,"Risque faible",null,"Risque modéré",null,"Risque fort"]
[]
[]
["Pour évaluer l'impact de manière objective, il convient de renseigner la grille d'évaluation ci-dessous."]
[]
[null,"Grille de détermination du niveau de risque"]
[]
[null,null,null,"Critère","Faible","Modéré","FORT"]
[null,"Dimension Financière",null,"Capitaux Propres","< 2,5 %","2,5 % < R < 5 %","> 5 %"]
[]
[null,"Dimension Technique",null,"Production","1 jour","1 < R < 5 jours","> 5 jours"]
[]
[null,"Dimension Image",null,"Notoriété","Locale","Régionale","Nationale"]
[]
[]
["A partir de là, imprimez cette feuille qui vous servira de guide pour la suite."]
[]
["Pour chaque onglet, "]
[null,"- vérifiez que les modifications apportées à l'onglet \"Processus\" se sont bien reportées dans l'onglet dédié"]
[null,"- validez/renseignez les risques inhérents du processus pour chaque activité."]
[null,"- évaluez le poids du risque inhérent grâce à la grille ci-dessus."]
[null,"- recherchez le ou les contrôles mis en place par l'entité (qu'ils soient formalisés ou non)"]
[null,"- évaluez la capacité de ce contrôle à prévenir le risque et conclure sur le caractère fort ou non du contrôle"]
[null,"- déterminez le programme de test à mettre en œuvre (colonne plan d'action) et identifiez la personne qui "]
[null,"devra effectuer le ou les tests (colonne suivante). La référence de la Feuille de Travail sera portée colonne suivante."]
[null,"- la conclusion du ou des tests permettra de conclure sur le risque résiduel (= risque d'audit)."]
[null,"- '1' = Risque faible   '2' = Risque Modéré    '3' = Risque FORT  (vide si sans objet)"]
[]
["Les colonnes qui suivent permettent de reporter le risque d'audit pour chaque cycle en fonction des assertions"]
["prévues par les NEP (le fichier prévoit 17 cycles pour le dossier d'audit)."]
["Vous pouvez adapter le support à vos propres dossiers en modifiant la liste des cycles ci-dessus (en haut de la feuille"]
["sur la partie droite)."]
[]
["L'onglet 'Synthèse' reprend l'ensemble des risques d'audit par cycle et par assertion pour alimenter le plan de"]
["mission et le programme de travail d'audit."]
["Pour mettre à jour la synthèse il suffit d'actionner à tout moment la macro-commande avec la combinaison de touches :"]
["'Ctrl' + 'Maj' + 'M'"]
[]
["NB : Ce dossier a été développé par Jean-François MALLEN et reste sa propriété intellectuelle. Il est mis gracieusement"]
["à la disposition des membres de la CRCC de Lyon mais il est strictement interdit de l'utiliser à des fins commerciales ou de formation"]
["sans l'accord formel et préalable de l'auteur."]

{"sheet":"Synthèse","index":1,"n_rows":267,"n_cols":10,"rows_kept":267,"cut":false,"hidden":false,"merged":[]}
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["CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[{"$f":"Notice!I3","v":"COMPTES ANNUELS ANNEXES"},{"$f":"IF(B251=0,0,ROUND(B226/B251,0))","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I4","v":"VENTES CLIENTS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I5","v":"STOCKS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I6","v":"IMMOS CORP & INCORP"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I7","v":"TRESORERIE"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I8","v":"IMMOS FIN"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I9","v":"ACHATS FOURNIS."},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I10","v":"PERSONNEL"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I11","v":"EMPRUNTS & DETTES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I12","v":"FONDS PROPRES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I13","v":"PROVISIONS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I14","v":"IMPÔTS & TAXES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I15","v":"AUTRES ACTIFS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I16","v":"AUTRES PASSIFS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I17","v":"AUTRES PDTS & CHARGES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I18","v":"INTERCO CCT"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"Notice!I19","v":"LIASSE CONSO"},{"$f":"IF(B267=0,0,ROUND(B242/B267,0))","v":0},0,0,0,0,0,0,0,0]
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[null,"Données"]
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[null,"Données"]
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[{"$f":"[1]Notice!I3","v":"COMPTES ANNUELS ANNEXES"},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,2,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,2,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,2,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,3,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,3,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,3,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,4,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,4,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,4,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,5,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,5,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,5,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,6,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,6,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,6,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,7,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,7,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,7,FALSE))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,8,FALSE))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,8,FALSE)),0,VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,8,F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[{"$f":"[1]Notice!I3","v":"COMPTES ANNUELS ANNEXES"},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,2,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,2,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,2,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,3,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,3,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,3,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,4,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,4,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,4,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,5,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,5,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,5,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,6,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,6,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,6,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$151:$J$173,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$126:$J$148,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$101:$J$123,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$76:$J$98,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$51:$J$73,7,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,7,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$26:$J$48,7,FALSE)>0,1,0))","v":0},{"$f":"IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,8,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$201:$J$223,8,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,8,FALSE)),0,IF(VLOOKUP($A251,$A$176:$J$198,8,FALSE)>0,1,0))+IF(ISERROR(VLOO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[{"$f":"[1]Notice!I4","v":"VENTES CLIENTS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I5","v":"STOCKS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I6","v":"IMMOS CORP & INCORP"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I7","v":"TRESORERIE"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I8","v":"IMMOS FIN"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I9","v":"ACHATS FOURNIS."},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I10","v":"PERSONNEL"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I11","v":"EMPRUNTS & DETTES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I12","v":"FONDS PROPRES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I13","v":"PROVISIONS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I14","v":"IMPÔTS & TAXES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I15","v":"AUTRES ACTIFS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I16","v":"AUTRES PASSIFS"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I17","v":"AUTRES PDTS & CHARGES"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I18","v":"INTERCO CCT"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]
[{"$f":"[1]Notice!I19","v":"LIASSE CONSO"},0,0,0,0,0,0,0,0,0]

{"sheet":"Processus","index":2,"n_rows":15,"n_cols":27,"rows_kept":15,"cut":false,"hidden":false,"merged":[]}
[null,null,"Administrer la société",null,null,null,"Diffuser l'information financière",null,null,null,"Acheter",null,null,null,"Gérer les stocks",null,null,null,"Vendre",null,null,null,"Manager",null,null,null,"Vide"]
[]
[null,null,"Définir les orientations sratégiques",null,null,null,"Garantir le respect des règles en vigueur",null,null,null,"Piloter le processus",null,null,null,"Protéger des marchandises",null,null,null,"Déterminer les tarifs",null,null,null,"Trouver les compétences"]
[]
[null,null,"Gérer les relations avec les associés",null,null,null,"Assurer le correct traitement des données financières",null,null,null,"Choix des Fournisseurs\nCommander",null,null,null,"Maintenir le stock permanent à jour",null,null,null,"Facturer",null,null,null,"Former"]
[]
[null,null,"Gérer les relations avec les autres partenaires financiers",null,null,null,"Garantir l'intégrité des données de gestion",null,null,null,"Gérer le Cut off et le transit",null,null,null,"Evaluer les stocks",null,null,null,"Encaisser",null,null,null,"Motiver et établir les paies"]
[]
[null,null,"Piloter la société avec les outils (tableaux de bord)",null,null,null,"SYSTEME INFORMATIQUE : garantir la sécurité du réseau",null,null,null,"Paiement",null,null,null,"Mesurer la dépréciation des stocks (rotation).",null,null,null,"Gérer le Cut off et les RFA",null,null,null,"Sécuriser"]
[]
[null,null,"Garantir la sécurité des hommes et des actifs",null,null,null,"Restituer une information fiable et utile",null,null,null,"Gérer le risque de changes et les couvertures",null,null,null,null,null,null,null,"Gérer le risque de change"]
[]
[null,null,"SYSTEME INFORMATIQUE : garantir la sécurité du réseau",null,null,null,null,null,null,null,"Gérer les référencements des articles / produits"]
[]
[null,null,"INVESTISSEMENTS : Renouvellement systématique,"]

{"sheet":"Administrer la société","index":3,"n_rows":20,"n_cols":22,"rows_kept":20,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,12,0,21],[11,0,12,0],[3,0,5,0],[14,0,15,0],[0,1,0,5],[0,6,0,8],[0,9,0,11]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!C3","v":"Définir les orientations sratégiques"},"Gestion fortement influencée par le Dirigeant","Dégradation de la société si départ du dirigeant","FORT","Faible",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Existence de comités de direction\nAssurance homme clé.\nPacte d'associés","Fiable","Faible","Consulter les comptes rendus\nVérifier l'existance de l'assurance",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,"Coûts mise en œuvre pour de nouveaux marchés","Risque financier","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D5=\"Faible\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D5=\"Modéré\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E5=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Business plan (expérience renforce la pertinence des BP)","Fiable","Faible","Contrôler l'existence et le contenu des indicateurs par rapport aux BP antérieurs",null,null,"FONDS PROPRES"]
[null,"Ne pas anticiper les évolutions du marché","Perte d'opportunités","FORT","Faible",{"$f":"IF(D6=\"Faible\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D6=\"Modéré\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E6=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Existence de comités de direction. Remontées du \"terrain\"","Fiable","Faible","Consulter les comptes rendus",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[]
[{"$f":"Processus!C5","v":"Gérer les relations avec les associés"},"Perte de confiance","Entrée d'autres tiers dans le capital où rachat des actions","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D8=\"Faible\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D8=\"Modéré\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E8=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"NA",null,null,null,null,null,"FONDS PROPRES"]
[]
[{"$f":"Processus!C7","v":"Gérer les relations avec les autres partenaires financiers"},"Perte de confiance","Perte de financements","FORT","Faible",{"$f":"IF(D10=\"Faible\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D10=\"Modéré\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E10=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Communications régulières avec les partenaires financiers (banques) par la DAF","Fiable","Faible","Discussion avec la DAF",null,null,"EMPRUNTS & DETTES"]
[]
[{"$f":"Processus!C9","v":"Piloter la société avec les outils (tableaux de bord)"},"Ne pas détecter une baisse de rentabilité à temps","Perte de rentabilité","Modéré","ELEVEE",{"$f":"IF(D12=\"Faible\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D12=\"Modéré\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E12=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Gestion budgétaire et suivi mensuel des indicateurs de CA, marge, remise, stocks)","Fiable","Faible","Vérifier l'existence des tableaux de bord",null,null,"STOCKS"]
[null,"Ne pas détecter des malveillances ou détournements","Pénal et/ou Financier","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D13=\"Faible\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D13=\"Modéré\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E13=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Suivi des indicateurs de remise et de marge,\nInventaires tournants sur certaines familles\nSuivi du taux de démarque inconnue","Fiable","Faible","Vérifier l'existence des inventaires tournants et contrôler les écarts d'inventaire.",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!C11","v":"Garantir la sécurité des hommes et des actifs"},"Ne pas assurer correctement les actifs et l'activité","Pertes financières\nContinuité d'exploitation","FORT","Faible",{"$f":"IF(D15=\"Faible\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D15=\"Modéré\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E15=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Suivi des contrats d'assurance (expertise préalable)","Fiable","Faible","Vérifier l'existence et la réalité du suivi.",null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]
[null,"Ne pas respecter les normes de sécurité","Sanctions pénales, pertes financières ","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D16=\"Faible\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D16=\"Modéré\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E16=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"NA",null,"Faible",null,null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!C13","v":"SYSTEME INFORMATIQUE : garantir la sécurité du réseau"},"Malveillance, intrusion dans le système informatique","détérioration du SI, perte de données, espionnage industriel","FORT","Faible",{"$f":"IF(D18=\"Faible\",IF(E18=\"Faible\",\"Faible\",IF(E18=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D18=\"Modéré\",IF(E18=\"Faible\",\"Faible\",IF(E18=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E18=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Intervention régulière d'un informaticien sur le système","Fiable","Faible",null,null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!C15","v":"INVESTISSEMENTS : Renouvellement systématique,"},"Surinvestissements","Perte de rentabilité","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D20=\"Faible\",IF(E20=\"Faible\",\"Faible\",IF(E20=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D20=\"Modéré\",IF(E20=\"Faible\",\"Faible\",IF(E20=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E20=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"NA",null,"Faible",null,null,null,"STOCKS"]

{"sheet":"Diffuser l'info financière","index":4,"n_rows":27,"n_cols":22,"rows_kept":27,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,1,0,5],[0,6,0,8],[0,9,0,11],[0,12,0,21],[23,0,24,0],[3,0,6,0],[12,1,15,1],[20,0,21,0],[8,0,18,0]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!G3","v":"Garantir le respect des règles en vigueur"},"Commettre une infraction aux codes et lois (comptable, présentation, fiscal, juridique, social …)","Amendes, condamnation du Pdt","FORT","FAIBLE",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Sensibilisation forte de la Direction générale\nCompétence du DAF\nSupport de conseillers exterieurs (EC, avocat..)","Fiable","Faible","Expérience Diplôme\nEntretien avec les Personnes clés pour mesurer leur compétence\nqualité du travail\nAnalyse le journal des OD",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Commercialiser des produits non conformes aux Normes Françaises","Retour de produits non conformes invendables. Risques de condamnation pour accident des consommateurs","FORT","Faible",{"$f":"IF(D5=\"Faible\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D5=\"Modéré\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E5=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Service achats qui valide le respect des règles françaises dans le cahier des charges lors de la permière commande.\nTests réguliers sur la qualité\nTransmission de la responsabilité au fournisseur dans le CDC","Fiable","Faible","Test sur les nouveaux produits de l'année\nTest sur un échantillon des produits ancien (existence de contrôles).\nValidation du CDC sur la responsabilité du Frs",null,null,"STOCKS"]
[null,"Ne pas respecter les obligations spécifiques au secteur. (Livre de police)","Condamnation, fermeture du point de vente, de l'entité, etc.","FORT","Faible",{"$f":"IF(D6=\"Faible\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D6=\"Modéré\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E6=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Sensibilisation de la direction générale qui supervise une fois par semaine/mois la bonne tenue du registre","Fiable","Faible","Test à l\"interim sur le maitien à jour du registre",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Accepter une vente en espèces au dela du seuil (transaction > 3.000 € pour indivus) chiffre à valider","Condamnation solidaire avec le contrevenant (risque 10 ans de prison et 15.000 € d'amende).","FORT","Faible",{"$f":"IF(D7=\"Faible\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D7=\"Modéré\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E7=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Sensibilisation du personnel susceptible d'effectuer les encaissements. Politique interne.","Fiable","Faible","Tests sur les mouvements de caisse à partir du livre de caisse.",null,null,"PROVISIONS"]
[]
["Assurer le correct traitement des données financières","Immobilisations : ne pas sortir des immos du listing ","Majoration des bases de taxe professionnelle","Faible","ELEVEE",{"$f":"IF(D9=\"Faible\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D9=\"Modéré\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E9=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Inventaire physique des immobilisations","Non fiable","Modéré","Contrôle indiciaire",null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]
[null,"Ne pas amortir une immo à compter de la date de mise en service","Sur ou sous amortissement. \nRisque de rejet déductibilité fiscale","Faible","Modérée","Faible",null,"Fiable","Faible",null,null,null,"IMMOS CORP & INCORP"]
[null,"Ne pas enregistrer un achat au bon prix","Si une pochette de réception est égarée ou n'est pas transmise au service comptable dans les temps (principalement en fin d'exercice), cela peut avoir une incidence au niveau des FNP et des AAR.","Modéré","ELEVEE","FORT","Rapprochement informatique dans le système informatique de gestion des BC / BR et Facture Frs.\nEtat des BR non facturés à une date donnée","Fiable","Faible","Test par échantillonnage",null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[null,"Ne pas enregistrer une vente ou un achat","Erreur sur la marge\nRejet de la comptabilité","Faible","ELEVEE","Modéré","Rapprochement mensuel des quantités achetées avec les quantités vendues et les variations de stocks.","Fiable","Faible","Contrôle de la fiabilité du système (test par l'absurde et pointage de flux par échantillonnage)",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Stock erroné","Erreur sur la quantité en stock","Modéré","Modérée","Modéré","Inventaire physique \nComparaison inventaire permanent/physique\nAnalyse des écarts","Fiable","Faible","Participation à l'inventaire physique",null,null,"STOCKS"]
[null,null,"Erreur sur la valeur du stock","Modéré","Modérée","Modéré","Valorisation automatique du stock selon le prix d'achat FIFO","Fiable","Faible","Rapprochement des dernières factures d'achats avec valeur du stock\n",null,null,"STOCKS"]
[null,null,"détournement du stock","Modéré","Modérée","Modéré","Analyse des écarts inventaire physique/permanent","Fiable","Faible","Participation à l'inventaire physique",null,null,"PROVISIONS"]
[null,null,"minoration ou majoration de la dépréciation du stock","FORT","Faible ","Modéré","Analyse de rotation des stocks basée sur l'historique","Fiable","Faible",null,null,null,"STOCKS"]
[null,"Trésorerie : détournement, fraude","Perte financière","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D17=\"Faible\",IF(E17=\"Faible\",\"Faible\",IF(E17=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D17=\"Modéré\",IF(E17=\"Faible\",\"Faible\",IF(E17=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E17=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Séparation des tâches","Fiable","Faible","analyse de la séparation des tâches",null,null,"TRESORERIE"]
[null,"Trésorerie : détournement de virements","Perte financière","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D18=\"Faible\",IF(E18=\"Faible\",\"Faible\",IF(E18=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D18=\"Modéré\",IF(E18=\"Faible\",\"Faible\",IF(E18=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E18=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Séparation des tâches","Fiable","Faible","analyse de la séparation des tâches",null,null,"TRESORERIE"]
[null,"Mauvaise appréciation des évaluations (provisions, amortissements, valeurs actuelles…)","Image non fidèle","FORT","Faible",{"$f":"IF(D19=\"Faible\",IF(E19=\"Faible\",\"Faible\",IF(E19=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D19=\"Modéré\",IF(E19=\"Faible\",\"Faible\",IF(E19=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E19=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Outils de suivi des risques clients, Conseils en terme de litiges, évaluation des durées d'utilisation des immobilisations …",null,"Modéré","Lettre d'affirmation",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!G7","v":"Garantir l'intégrité des données de gestion"},"Fraude : maquillage de détournement dans les comptes","- Perte financière\n- Condamnation","FORT","Faible",{"$f":"IF(D21=\"Faible\",IF(E21=\"Faible\",\"Faible\",IF(E21=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D21=\"Modéré\",IF(E21=\"Faible\",\"Faible\",IF(E21=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E21=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Séparation de tâches","fiable","faible","analyse de la séparation des tâches\ncontrôler les journaux d'OD",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Tableau de bord érroné","Prendre la mauvaise décision","FORT","Faible",{"$f":"IF(D22=\"Faible\",IF(E22=\"Faible\",\"Faible\",IF(E22=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D22=\"Modéré\",IF(E22=\"Faible\",\"Faible\",IF(E22=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E22=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Utilisation qui fiabilise le modèle de tableau de bord","fiable","faible",null,null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[]
[{"$f":"Processus!G9","v":"SYSTEME INFORMATIQUE : garantir la sécurité du réseau"},"Mauvais transferts des données en comptabilité ou annulation d'opérations","Comptabilité non fiable","FORT","Faible",{"$f":"IF(D24=\"Faible\",IF(E24=\"Faible\",\"Faible\",IF(E24=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D24=\"Modéré\",IF(E24=\"Faible\",\"Faible\",IF(E24=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E24=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Analyse des interfaces de transfert, vérification des séries numériques d'opérations comptables","fiable","Faible","Préconiser un test d'intrusion et de destruction de données pour mesurer le risque réel.",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,"Sauvegarde","détérioration du SI, perte de données","FORT","Faible",{"$f":"IF(D25=\"Faible\",IF(E25=\"Faible\",\"Faible\",IF(E25=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D25=\"Modéré\",IF(E25=\"Faible\",\"Faible\",IF(E25=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E25=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Mises en place de sauvegardes régulières et détenues à l'extérieur de l'entreprise","fiable","Faible",null,null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[]
[{"$f":"Processus!G11","v":"Restituer une information fiable et utile"},"Comptes erronés","Image fidèle\nPbleme financier","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D27=\"Faible\",IF(E27=\"Faible\",\"Faible\",IF(E27=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D27=\"Modéré\",IF(E27=\"Faible\",\"Faible\",IF(E27=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E27=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Qualité du système utilisé\nCompétence du service comptable","Fiable","Faible","Test sur le système",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]

{"sheet":"Acheter","index":5,"n_rows":22,"n_cols":22,"rows_kept":22,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,9,0,11],[0,12,0,21],[23,0,24,0],[3,0,5,0],[7,0,12,0],[20,0,21,0],[0,1,0,5],[0,6,0,8]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!K3","v":"Piloter le processus"},"Ne pas faire la DEB","Condamnation Jusqu'à 1500 € par déclaration","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Sous-traitance au transporteur\nGérer par le logiciel interne + Formation continue des équipes comptables","Fiable","Faible","Solliciter un intervenant expert pour contrôler le respect des régles.",null,null,"IMPÔTS & TAXES"]
[null,"Rupture d'approvisionnement","Perte de clients et de C.A.","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D5=\"Faible\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D5=\"Modéré\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E5=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Valider et surveiller les fournisseurs clés\nImposer un stock tampon chez le Frs","Fort et fiable","Faible","Confirmation directe des stocks chez le Frs (déclaration / IP)",null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[null,"Pénaliser le BFR","Etat cessation des paiements","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D6=\"Faible\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D6=\"Modéré\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E6=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Business plan à 1 ans - Anticipation des besoins trésorerie","Fort et fiable","Faible","Mesure des écarts constatés budget N-1 et analyse N+1",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[]
[{"$f":"Processus!K5","v":"Choix des Fournisseurs\nCommander"},"Acheter trop cher","Pertes financières\nPertes de parts de marché","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D8=\"Faible\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D8=\"Modéré\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E8=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Planification rigoureuse, accords/contrats avec les frs importants, rapprochement tarif prévu et facturation, (responsabilité du Dirigeant ou des chefs de produits)","Fort et fiable","Faible","Tests à effectuer",null,null,"STOCKS"]
[null,"Fraude sur matière première - connivence Dirigeant et/ou Responsable Achats et Fournisseur","Image non fidèle - Condamnation","FORT","Faible","Modéré","Procédure d'achat et séparation des taches","Non fiable","Modéré","Comparaison sectorielle avec d'autres clients, Revue analytique",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Fraude sur les remises ou surestimation du prix","Condamnation et image non fidèle","FORT","Faible","Modéré","Procédure d'achat et séparation des taches","Non fiable","Modéré","Confirmation fournisseurs (yc investissements)",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Fraude - vol de matière","Perte financiere, condamnation","Modéré","ELEVEE","FORT","Protection physique (surveillance, télésurveillance, bipage…),magasin fermé.","FORT et fiable","Faible","Inventaire physique - analyse écarts d'inventaire",null,null,"STOCKS"]
[null,"Acheter des marchandises de mauvaise qualité","Pertes financières, continuité d'exploitation, Image fidèle","Modéré","Faible","Faible","NA",null,"Faible",null,null,null,"STOCKS"]
[null,"Manquer de marchandises par rapport aux besoins","Ne pas pouvoir livrer les magasins dans les délais, perdre des ventes.","FORT","Faible","Modéré","Achats par anticipation en fonction du plan de collection défini 1 an avant. Suivi direct et implication forte du Chef d'entreprise.","Fiable","Faible","Faire des tests par saison.",null,null,"STOCKS"]
[]
[{"$f":"Processus!K7","v":"Gérer le Cut off et le transit"},"Erreur de marge","Image non fidèle","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D15=\"Faible\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D15=\"Modéré\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E15=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Rapprochement des achats et ventes en lien avec la variation des stocks chaque fin de mois.","Fiable","Faible","Contrôle de la fiabilité du système (test par l'absurde et pointage de flux par échantillonnage)",null,null,"STOCKS"]
[]
[{"$f":"Processus!K9","v":"Paiement"},"Double règlement\nAbsence de règlement\nAvoirs non imputés","Erreurs dans les comptes (image fidèle)","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D17=\"Faible\",IF(E17=\"Faible\",\"Faible\",IF(E17=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D17=\"Modéré\",IF(E17=\"Faible\",\"Faible\",IF(E17=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E17=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Analyse des comptes tiers par le service comptable","Non Fiable en cas de fraude","Modéré","Demande de confirmation directe\nProcédure alternative",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[]
[{"$f":"Processus!K11","v":"Gérer le risque de changes et les couvertures"},"Pas de couverture ou une couverture inadaptée","Pertes financières","Modéré","ELEVEE",{"$f":"IF(D19=\"Faible\",IF(E19=\"Faible\",\"Faible\",IF(E19=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D19=\"Modéré\",IF(E19=\"Faible\",\"Faible\",IF(E19=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E19=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Revue des couvertures de change régulière","Faible","FORT","Préconisations\nRevue des couvertures de change lors des interventions intérim et finale",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!K13","v":"Gérer les référencements des articles / produits"},"Mauvaise identification du produit à reférencer","Erreur sur stocks, erreur sur marge (sortie d'un article pour un autre)","Modéré","ELEVEE",{"$f":"IF(D21=\"Faible\",IF(E21=\"Faible\",\"Faible\",IF(E21=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D21=\"Modéré\",IF(E21=\"Faible\",\"Faible\",IF(E21=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E21=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Inventaire permanent automatisé, confirmer par des inventaires tournants.\nGénération automatique des nouvelles références à partir des commandes","Fiable","Faible","Tests sur les inventaires tournants et les analyse d'écarts",null,null,"STOCKS"]
[null,"Mauvaise tracabilité des produits","Perte de stocks","Modéré","ELEVEE",{"$f":"IF(D22=\"Faible\",IF(E22=\"Faible\",\"Faible\",IF(E22=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D22=\"Modéré\",IF(E22=\"Faible\",\"Faible\",IF(E22=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E22=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Inventaire permanent automatisé, confirmer par des inventaires tournants","Fiable","Faible","Tests sur les inventaires tournants et les analyse d'écarts",null,null,"STOCKS"]

{"sheet":"Gérer les stocks","index":6,"n_rows":15,"n_cols":22,"rows_kept":15,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,12,0,21],[3,0,4,0],[11,0,14,0],[8,0,9,0],[0,1,0,5],[0,6,0,8],[0,9,0,11]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!O3","v":"Protéger des marchandises"},"Ne pas être assuré suffisament ","Perte financière","Fort","Modérée",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Contrat d'assurance qui couvre bien le montant maximum possible (expertise préalable)","Fiable","Faible","Copie + analyse du contrat d'assurance",null,null,"ACHATS FOURNIS."]
[null,"Protection physique insuffisante","Perte financière","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D5=\"Faible\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D5=\"Modéré\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E5=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Système de sécurité adapté …(à détailler en fonction de l'entreprise)","Fiable","Faible","Système de télésurveillance, changement des codes, test d'intrusion sur la zone sensible",null,null,"STOCKS"]
[]
[{"$f":"Processus!O5","v":"Maintenir le stock permanent à jour"},"Ne pas avoir le stock prétendu dans l'inventaire permanent","Rater des ventes","Modéré","ELEVEE",{"$f":"IF(D7=\"Faible\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D7=\"Modéré\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E7=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Inventaire tournant sur la base des volumes vendus","Fiable","Faible","Contrôle des résultats des inventaires tournants",null,null,"STOCKS"]
[]
[{"$f":"Processus!O7","v":"Evaluer les stocks"},"Erreur sur la valeur du cout d'achat (définition du coût incorporable) et/ou du mode de calcul du coût dans le SI","Image non fidèle","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D9=\"Faible\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D9=\"Modéré\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E9=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Valeur calculée sur achats enregistrés\n","Fiable","Faible","Valider les paramétrages (calcul des Pmp, pris en compte des faux mouvements de stocks)",null,null,"STOCKS"]
[null,"Ne pas prendre en stocks tous les articles","Image non fidèle","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D10=\"Faible\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D10=\"Modéré\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E10=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Suivi des stocks déportés par les personnes concernées","Fiable","Faible","Confrimation directe voir inventaire physique.",null,null,"STOCKS"]
[]
[{"$f":"Processus!O9","v":"Mesurer la dépréciation des stocks (rotation)."},"Mauvaise appréhension du mode de calcul des provisions","Image non fidèle","Modéré","ELEVEE",{"$f":"IF(D12=\"Faible\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D12=\"Modéré\",IF(E12=\"Faible\",\"Faible\",IF(E12=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E12=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Système qui applique un algorithme","Fiable","Faible","Valider l'algorithme et sa correcte application par le Si (par sondage)",null,null,"STOCKS"]
[null,"Le Système de calcul de la provision ne prend pas la totalité des référence.","Image non fidèle","Modéré","ELEVEE",{"$f":"IF(D13=\"Faible\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D13=\"Modéré\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E13=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Paramétrage des fiches articles à provisionner le cas échéant","Fiable","Faible","Faire des tests par échantillonnage",null,null,"STOCKS"]
[null,"Mauvaise appréciation des rotations des références","Image non fidèle","Modéré","ELEVEE",{"$f":"IF(D14=\"Faible\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D14=\"Modéré\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E14=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Calcul des rotations sur la base des mouvements observés. Approche qualitative des produit à prendre en compte","Fiable","Faible","Test sur le mode de calcul. Entretien avec le responsable de la procédure.",null,null,"STOCKS"]
[null,"Méconnaissance de la valeur de réalisation des articles en stock","Image non fidèle\nPerte financière non anticipée","Modéré","ELEVEE",{"$f":"IF(D15=\"Faible\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D15=\"Modéré\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E15=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Décision en lien entre la Direction Générale et les Commeciaux","Fiable","Faible","Juger par entretien de la capacité de la struture à mesurer le problème.",null,null,"STOCKS"]

{"sheet":"Vendre","index":7,"n_rows":20,"n_cols":22,"rows_kept":20,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[17,0,19,0],[0,1,0,5],[0,6,0,8],[0,9,0,11],[0,12,0,21],[3,0,6,0],[8,0,10,0],[12,0,15,0]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!S3","v":"Déterminer les tarifs"},"Ne pas vendre assez cher","Perte financière","FORT","Faible",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Veille des tarifs concurrents (travail de l'équipe commerciale). A rapprocher de l'analyse des marges","Fiable","Faible","Analyse de marges sur certains produits sensibles (faire la liaison avec la stratégie de l'entreprise)",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Décalage entre la stratégie décidée et les politiques mises en œuvre","Perte financière","FORT","Modérée",{"$f":"IF(D5=\"Faible\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D5=\"Modéré\",IF(E5=\"Faible\",\"Faible\",IF(E5=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E5=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Délégation sur la définition des stratégies et les mises en œuvre. Contrôle des politiques développées.","Fiable","Faible","Valider le contrôle des délégations (CR de revue de Direction, etc…)",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Respecter la législation en vigueur (loi galland, etc.)","Condamnation","Modéré","ELEVEE",{"$f":"IF(D6=\"Faible\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D6=\"Modéré\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E6=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Inexistant","Non fiable","FORT","Test sur les conditions de ventes aux différents clients",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Vendre trop cher","Perte de clients","FORT","Faible",{"$f":"IF(D7=\"Faible\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D7=\"Modéré\",IF(E7=\"Faible\",\"Faible\",IF(E7=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E7=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Veille des tarifs concurrents (travail de l'équipe commerciale)","Fiable","Faible","Analyse de marges sur certains produits sensibles (faire la liaison avec la stratégie de l'entreprise)",null,null,"STOCKS"]
[]
[{"$f":"Processus!S5","v":"Facturer"},"Ne pas facturer une livraison","Perte financière\nFraude","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D9=\"Faible\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D9=\"Modéré\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E9=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Rapprochement des BL avec les Factures. Le S.I. diffuse automatiquement la liste des BL non facturés","Fiable","Faible","Analyse des flux avec recherche des trous dans les séquence de facture.\nRapprocher les quantités vendues / achetées / Stockées par référence",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Fraude - vol de produits","Perte financiere, condamnation","Modéré","ELEVEE",{"$f":"IF(D10=\"Faible\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D10=\"Modéré\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E10=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Rapprochement BL / factures\nAssurance","Fort et fiable","Modéré","Tests sur les rapprochements",null,null,"PROVISIONS"]
[null,"Ne pas enregistrer les commissions sur les livraisons directes (producteur/fournisseur au client)","Perte financière et risque fiscal\nFraude","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D11=\"Faible\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D11=\"Modéré\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E11=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Contrôle interne et séparation des taches","Non fiable","FORT","Demande de confirmation direct des Fournisseur et des clients.\nRevue analytique des opérations d'années en années.",null,null,"PROVISIONS"]
[]
[{"$f":"Processus!S7","v":"Encaisser"},"Accorder des remises disproportionnées","Perte financière","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D13=\"Faible\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D13=\"Modéré\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E13=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Analyse des indicateurs globaux\nAnalyse des marges pour chaque affaire/famille de produit\nSuivi du taux de démarque inconnue","Fiable","Faible","Analyse des remises accordées en caisse par echantillonage",null,null,"COMPTES ANNUELS ANNEXES"]
[null,"Fraude - vol de produits","Perte financiere, condamnation","Modéré","ELEVEE",{"$f":"IF(D14=\"Faible\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D14=\"Modéré\",IF(E14=\"Faible\",\"Faible\",IF(E14=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E14=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Protection physique (surveillance, télésurveillance, bipage…),magasin fermé.","Fort et fiable","Modéré","Inventaire physique - analyse écarts d'inventaire",null,null,"STOCKS"]
[null,"Continuer à livrer des clients mauvais payeurs (voir fraude)","Amplifier les pertes ","Modéré","ELEVEE",{"$f":"IF(D15=\"Faible\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D15=\"Modéré\",IF(E15=\"Faible\",\"Faible\",IF(E15=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E15=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Le SI bloque les comptes des clients indélicats (critères définis par la direction générale)","fiable","Faible","Tests par l'absure",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[null,"Fraude sur le revenu - Ne pas enregistrer les encaissements","Perte financière et risque fiscal","Modéré","ELEVEE",{"$f":"IF(D16=\"Faible\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D16=\"Modéré\",IF(E16=\"Faible\",\"Faible\",IF(E16=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E16=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Suivi des créances en retard\nSpératrion de tâches et notamment sur l'accès aux données fiches Clients/ Frs","fiable","Faible","Demande de confirmation directe des clients.",null,null,"VENTES CLIENTS"]
[]
[{"$f":"Processus!S9","v":"Gérer le Cut off et les RFA"},"Décalage temporel","Image non fidèle","Modéré","Modérée",{"$f":"IF(D18=\"Faible\",IF(E18=\"Faible\",\"Faible\",IF(E18=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D18=\"Modéré\",IF(E18=\"Faible\",\"Faible\",IF(E18=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E18=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Modéré"},"Remontée informatique automatique des caisses le soir. Ecritures comptables automatiques. ","Fiable","Faible","Tests de procédure sur les journées de caisse.",null,null,"STOCKS"]
[null,"Mauvaise appréciation des RFA","Image non fidèle","FORT","ELEVEE",{"$f":"IF(D19=\"Faible\",IF(E19=\"Faible\",\"Faible\",IF(E19=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D19=\"Modéré\",IF(E19=\"Faible\",\"Faible\",IF(E19=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E19=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Le SI effectue un suivi très clair et précis des conditions et des réalisations","Fiable","Faible","Rapprochement des Contrats avec le paramétrage du SI et des calculs mis en œuvre \nSuivi du déboucalge N-1",null,null,"STOCKS"]
[null,"Carte de fidélités (remise conditionnelle)","Image non fidèle","Modéré","ELEVEE",{"$f":"IF(D20=\"Faible\",IF(E20=\"Faible\",\"Faible\",IF(E20=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D20=\"Modéré\",IF(E20=\"Faible\",\"Faible\",IF(E20=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E20=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Le SI effectue un suivi très clair et précis des conditions et des réalisations","Fiable","Faible","Rapprochement des Contrats avec le paramétrage du SI et des calculs mis en œuvre \nSuivi du déboucalge N-1",null,null,"PROVISIONS"]

{"sheet":"Manager","index":8,"n_rows":13,"n_cols":22,"rows_kept":13,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[7,0,10,0],[0,1,0,5],[0,6,0,8],[0,9,0,11],[0,12,0,21]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!W3","v":"Trouver les compétences"},"Désorganisation des magasins et des autres services, accidents corporels","Manque de productivité, manque de qualité","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"NA",null,"Faible",null,null,null,"PERSONNEL"]
[]
[{"$f":"Processus!W5","v":"Former"},"Désorganisation des magasins et des autres services, accidents corporels","Manque de productivité","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D6=\"Faible\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D6=\"Modéré\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E6=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"NA",null,"Faible",null,null,null,"PERSONNEL"]
[]
[{"$f":"Processus!W7","v":"Motiver et établir les paies"},"Vendeurs peu performants\nPersonnel administratif peu compétent","Manque de productivité\nPertes financières dues à la fraude","Fort","Modérée",{"$f":"IF(D8=\"Faible\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D8=\"Modéré\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E8=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Formation du personnel aux règles et aux procédures de contrôle interne. Politique salariale pertinente, primes de motivation et de résultat (baisse du taux de démarque inconnu). Contact régulier de la direction avec le personnel.",null,"Modéré","Contrôle indiciaire sur le nombre de journées d'absentéisme\nAnalyse indiciaire des revenus par rapport au secteur.",null,null,"PERSONNEL"]
[null,"erreur sur les paies","Litige prud'homme","Modéré","ELEVEE",{"$f":"IF(D9=\"Faible\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D9=\"Modéré\",IF(E9=\"Faible\",\"Faible\",IF(E9=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E9=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Intervention d'un Expert Comptable","Fiable","Faible","Contrôle du dossier du confrère",null,null,"PERSONNEL"]
[null,"Etablir une paie pour une personne non salariée de l'entreprise.","Condamnation pour travail dissimulé, détournement de fonds","Modéré","ELEVEE",{"$f":"IF(D10=\"Faible\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D10=\"Modéré\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E10=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Signature des contrats de travail par la DAF,\nSéparation des fonctions (paies/règlements),\nRapprochement des effectifs présents avec effectifs payés.","Fiable","Faible","Tests de procédure",null,null,"PERSONNEL"]
[null,"Ne pas établir de paie pour des personnes travaillant effectivement","Condamnation pour travail dissimulé.","Modéré","ELEVEE",{"$f":"IF(D11=\"Faible\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D11=\"Modéré\",IF(E11=\"Faible\",\"Faible\",IF(E11=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E11=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"},"Signature des contrats de travail par la DAF,\nSéparation des fonctions (paies/règlements),\nRapprochement des effectifs présents avec effectifs payés.","Fiable","Faible","Tests de procédure",null,null,"PERSONNEL"]
[]
[{"$f":"Processus!W9","v":"Sécuriser"},"Accidents, augmentation du taux d'absentéisme","Perte financière (taux AT), Condamnation","Modéré","Faible",{"$f":"IF(D13=\"Faible\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D13=\"Modéré\",IF(E13=\"Faible\",\"Faible\",IF(E13=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E13=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"Faible"},"NA",null,"Faible",null,null,null,"PROVISIONS"]

{"sheet":"Vide","index":9,"n_rows":10,"n_cols":22,"rows_kept":10,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,1,0,5],[0,6,0,8],[0,9,0,11],[0,12,0,21]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,"TESTS DU CONTRÔLE INTERNE",null,null,"RISQUE D'AUDIT"]
[null,"Risque identifié","Conséquences probables","Impact","Proba-\nbilité","Poids","Contrôle interne souhaitable","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Plan d'action","Qui","Réf de la F.T.","CYCLES","Existence","Droits et Obligation","Exhaustivité","Evaluation et imputation","Réalité","Mesure","Cut-off","Classification","Présentation et intelligibilité"]
[]
[{"$f":"Processus!AA3","v":0},null,null,null,null,{"$f":"IF(D4=\"Faible\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D4=\"Modéré\",IF(E4=\"Faible\",\"Faible\",IF(E4=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E4=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"}]
[]
[{"$f":"Processus!AA5","v":0},null,null,null,null,{"$f":"IF(D6=\"Faible\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D6=\"Modéré\",IF(E6=\"Faible\",\"Faible\",IF(E6=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E6=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"}]
[]
[{"$f":"Processus!AA7","v":0},null,null,null,null,{"$f":"IF(D8=\"Faible\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D8=\"Modéré\",IF(E8=\"Faible\",\"Faible\",IF(E8=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E8=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"}]
[]
[{"$f":"Processus!AA9","v":0},null,null,null,null,{"$f":"IF(D10=\"Faible\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Faible\",\"Modéré\")),IF(D10=\"Modéré\",IF(E10=\"Faible\",\"Faible\",IF(E10=\"Modérée\",\"Modéré\",\"FORT\")),IF(E10=\"Faible\",\"Modéré\",\"FORT\")))","v":"FORT"}]